固定资产及无形资产管理制度.docx

1、固定资产及无形资产管理制度 固定资产及无形资产管理制度 （第A版第3次修改） 文件编号：RY/SOP-21-001 受控编号： 编制： 审核： 批准： 日实施月年 日发布月年201671 201671 版本变更 版本号 版本日期 变更人 变更内容叙述 A-0 新政策发布 A-1 2013/9/10 由于组织架构发生变化，文件适用范围发生变化 A-2 2014/3/26 增加无形资产的相关内容，对盘点人员做了具体的规定，增加盘点的差异账务处理 A-3 2015/5/26 权限变更 A-4 2016/6/5 组织变更，审批权限名称有变化 文件内容简介 文件类型： 技术类 程序手册、HACCP计划、

2、授权书管理类 文件? 内容提要： 规范明确固定资产定义、确认条件及固定资产分类、核算、后续支出；划分各部门角色和职责，统一资产采买、验收、保养维修、出售、报废、盘点、减值、保险等流程特制订本制度；本制度适用于运营事业部各职能部门及加工厂各部门。 固定资产付款流程（预付款）纸质签呈需附合固定资产付款流程（先到货后付款）申请人申请部门高级经理工厂厂长资产会计财务(高级)经理生产总监主管副总裁财务总监高级副总裁出纳员固定资产处置流程资产使用部门资产管理部门财务部主管副总裁财务总监集团财务总经理集团高级副总裁资产会计开始资产使用部门负责填写固定否资产处置申请固定资产处置30 通讯设备 办公设备 35

3、其他办公设备40 办公用家具家私10 公寓用家具 家具用具 15 50 其他家具用具90 生物资产55 生物资产 10 固定/无形资产类别 折旧年限 净残值 10% 40 建筑物 建筑物-10% -建筑物其他 40 10% 15 机器设备 10% 5 仪器仪表 10% 电气设备15 涉及部门： 事业部高管： 副总裁 财务总监 液奶生产总监 奶粉生产总监 集团总部: 集团采购部 集团信息技术部 事业部职能部门： 内控督察部供应链管理部 技术设备部 人事行政部财务部 质量保证部 加工厂及部门： 沈阳 抚顺 锦州液奶 锦州奶粉 厂长 生产部 人事行政部 质量控制部 仓储部 设备部 其他部门: 无 申

4、请人申请部门高级经理工厂厂长资产会计财务(高级)经理生产总监主管副总裁财务总监高级副总裁出纳员开始预付款否大于300万OA付款单中需上传合同，明确付审核审核审核审核审核审核审核审核付款是是是是是是是款条件否否否否否否否是开始先到货后付款否大于300万OA固定资产付款单中需上传合同，验审核审核审核审核审核审核审核审核付款是是是是是是是发票作为付款收单,依据否否否否否否否是申请单大于5万元审核审核审核审核审核审核审核万元是小于是是5否是否账务处理是否否否结束二类码 二类码描述 三类码 三类码描述 土地10 土地10 厂房 10 公寓 15 房屋及建筑物20 其他 20 生产用机器设备 10 农用机

5、械设备15 机器设备25 20 能源设备ERP 10 软件20 品牌30 70 无形资产专有技术、专利40 商誉50 其他60 10% 10 车辆设备 10% 5 电子产品及通讯设备10% 家具用具 5 0% 土地50 0% 10 ERP软件 0% 其他软件 5 1目的 . 4 2适用范围 . 4 3相关角色和职责 . 4 4. 生产运营事业部副总裁3.13.2生产运营事业部财务总监 . 5 3.3生产运营事业部各固定资产及无形资产一级管理部门 . 5 3.4生产运营事业部财务部 . 5 3.5集团采购部 . 5 3.6内控督查部 . 6 3.7生产运营事业部技术设备部项目组 . 6 3.8集

6、团信息技术部 . 6 3.9加工厂设备部 . 6 3.10加工厂质量控制部 . 6 3.11加工厂人事行政部 . 7 3.12资产使用部门 . 5 4流程图 . 7 5管理要求 . 9 5.1固定资产及无形资产的定义 . 9 5.2固定资产的确认条件 . 10 5.3固定资产的分类 . 10 5.4新增固定/无形资产的分类和编码规则 . 11 5.5折旧 . 12 5.6固定资产及无形资产管理 . 13 5.6.1固定资产及无形资产的申购 . 13 5.6.2固定资产及无形资产的验收及移交 . 14 5.6.3固定资产及无形资产的维修保养 . 14 5.6.4固定资产及无形资产的处置 . 14

7、 5.6.5固定资产的内部转移 . 15 5.6.6固定资产盘点 . 15 5.6.7资产减值损失 . 17 5.6.8保险 . 17 6权限指引 . 18 7相关文件 . 20 8相关记录 . 20 1 目的 为加强公司固定资产及无形资产的管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，特制定本制度。 2适用范围 本制度适用于辽宁辉山乳业集团有限公司生产运营事业部。 3相关角色和职责 3.1生产运营事业部主管副总裁 3.1.1负责固定资产及无形资产制度的审批 3.1.2负责最终审批固定资产及无形资产的盘盈及盘亏报告 负责最终审批固定资产及无形资

8、产的购买、报废和出售3.1.33.2生产运营事业部财务总监 3.2.1负责固定资产及无形资产制度的审核 3.2.2负责固定资产及无形资产采购合同的审核，尤其是经济条款 3.2.3负责审批固定资产及无形资产盘盈及盘亏报告 3.2.4负责审批固定资产及无形资产的购买、审核固定资产及无形资产报废和出售 3.2.5负责监督固定资产及无形资产盘点及管理 3.3生产运营事业部各固定资产及无形资产一级管理部门 3.3.1技术设备部负责对生产运营事业部及加工厂设备、设施、房屋建筑类固定资产进行一级实物管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产购买、出售、报废审核 3.3.2人事行政部负责对生产运营事业部及各加工厂行政类固定资产进行一级实物管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产购买、出售、报废审核 3.3.3信息技术部生产运营信息组负责对生产运营事业部及各加工厂IT类固定资产及无形资产进行管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产及无形资产购买、出售、报废审核 3.3.4质量保证部负责对生产运营事业部及各加工厂质检类固定资产进行一级实物管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产购买、出售、报废审核 3.4生产运营事业部财务部