21世纪企业财务管理的创新模式.pptx

1、北京工商大学世纪的企业财务管理创新与信息化方案财务管理在企业经营管理中的位置企业财务管理的创新模式 企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案 北京工商大学会计学院 唐肖鲁北京工商大学财务管理在企业管理中的位置财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容主要内容北京工商大学财务管理在企业管理中的位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供应商资金系统管理会计财务会计北京工商大学财务管理在企业管理中的位置资金管理 资金是企业生产经营的血液管理会计 按照企业管理的要求提供企业经营

2、管理所需的各类财务管理信息财务会计 对企业生产经营活动的核算调节多方利益、为管理决策提供部分财务信息北京工商大学财务管理在企业管理中的位置财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容主要内容北京工商大学企业财务管理的创新模式 不同企业财务管理要求力度的总结 、集团化企业 统一指导企业财务会计制度 集中监督事后的审计及调整 核算控制核算体系、方法 集中控制资金调度与运用 北京工商大学企业财务管理的创新模式 、单一企业 简单核算反映、事后监督 资金控制结合资金计划和费用计划财务管理实践

3、的困难 、效率 、信息的获取困难 、信息不完整 、信息不对称 北京工商大学企业财务管理的创新模式 技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能 信息的集中管理 信息的实时采集 信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总 财务业务一体化信息北京工商大学财 务 会 计财 务 会 计管 理 会 计管 理 会 计资 金 管 理资 金 管 理业务业务系统系统数据数据挖掘挖掘用友用友 NCNC 财务管理软件架构财务管理软件架构北京工商大学总 账总 账应收应收报账报账中心中心应付应付存货存货固定固定资产资产薪资薪资福利福利员工员工自助自助资金资金管理管理全面计划预算全面计划预算项目项目成本成本成本成

4、本管理管理责任中心责任中心销售销售管理管理采购采购管理管理生产生产制造制造用友用友 NCNC 财务管理架构财务管理架构北京工商大学财务管理在企业管理中的位置财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容主要内容北京工商大学对企业财务管理的分析对企业财务管理的分析开源节流开源节流增加企业收入，降低企业成本增加企业收入，降低企业成本加强资金运做，有效控制成本加强资金运做，有效控制成本主要职责主要职责计划预算计划预算会计决策会计决策评价考核评价考核监督控制监督控制业务反映业务反映北京工商大

5、学全面计划预算全面计划预算完整资金管理完整资金管理全成本核算全成本核算企业级财务解决方案企业级财务解决方案北京工商大学 为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图 协调企业各部门的工作协调企业各部门的工作 控制的依据控制的依据计划预算的目标计划预算的目标 考核的标准考核的标准北京工商大学预测预测规划规划预算预算实际实际分析分析 控制控制 多层次计划预算 对业务活动进行预算控制 全面计划预算体系企业全面的计划预算的总体功能企业全面的计划预算的总体功能 分析预算和执行北京工商大学企业的短期计划企业的短期计划可以到周可以到周指导短期执行指

6、导短期执行多层次计划预算多层次计划预算规划规划企业的战略计划企业的战略计划3-53-5 年长期计划年长期计划预算预算企业的年度计划企业的年度计划可以按年、季、月可以按年、季、月编制编制考核控制的依据考核控制的依据预测预测北京工商大学全面的计划预算体系全面的计划预算体系业务计划业务计划财务预算财务预算销售计划 库存计划 生产计划 采购计划设备投资计划 设备维修计划 专项计划人力资源计划 成本计划 费用预算资金预算 资产负债预算 损益预算各计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。收 入费用与成本现金流量利 润专 项 预算内容预算内容北京工商大学对业务活

7、动进行预算控制对业务活动进行预算控制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资北京工商大学预算执行和分析预算执行和分析 单一期间的预算查询分析 多期间预算查询分析 弹性预算比较分析 预算结构分析 预算差异分析 时间对象元素北京工商大学主要业务流程主要业务流程预算执行与控制预算执行与控制预算编制预算编制基础设置与样表管理基础设置与样表管理预算分析预算分析北京工商大学预算内容预算内容预算类型预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素销售销售库存库存生产生产采购采购人力资源人力资源费用费用设备设备成本成本资金资金资产负债资产负债损益损益其他其他北京工商大学预算内容预算内容预算类型预算元素

8、预算对象预算对象预算周期影响因素不同的预算类型可以有不同的预算对象不同的预算类型可以有不同的预算对象部门部门职员职员销售渠道销售渠道地区地区存货存货设备设备科目科目。北京工商大学预算内容预算内容预算类型预算元素预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算类型可以有不同的预算元素不同的预算类型可以有不同的预算元素可以是数量，单价，也可以是金额可以是数量，单价，也可以是金额可以是本位币金额，也可以是各种外币金额可以是本位币金额，也可以是各种外币金额北京工商大学预算内容预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期预算周期影响因素年年季季月月周周日日不同的预算类型可以有不同的预算周期不同的预算类型可以有不同

9、的预算周期北京工商大学预算内容预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素影响因素不同的预算类型可以有不同的影响因素不同的预算类型可以有不同的影响因素单价单价BOM收款政策收款政策参考成本参考成本提前期提前期。北京工商大学编制方法编制方法 零基预算 基数加因数预算 北京工商大学编制方法编制方法 由上至下分解由上至下分解 由下而上汇总由下而上汇总部门预算部门预算部门预算部门预算费用预算费用预算销售计划销售计划产品销售计划产品销售计划地区销售计划地区销售计划汇总、修改分解系数分解系数北京工商大学预算调整预算调整结 果原预算诊断优化预算调整体现的是活管理新版预算北京工商大学滚动预算滚动预算时间时

10、间期间 1期间 2期间 3期间 n期间n+1预测模型北京工商大学选择不同版本的预算数，就可形成预算控制数选择不同版本的预算数，就可形成预算控制数对财务与业务的执行情况实现动态控制对财务与业务的执行情况实现动态控制控制关系的定义可以灵活地使预算控制以多种方式予控制关系的定义可以灵活地使预算控制以多种方式予以实现以实现严格、提示、特批严格、提示、特批刚性预算和柔性预算刚性预算和柔性预算与与 ERPERP 系统的融合系统的融合预算控制预算控制北京工商大学预算预警预算预警 重大事件、例外事件重大事件、例外事件vsvs 与任何电子邮件系统相连与任何电子邮件系统相连 自动提示信息自动提示信息北京工商大学预

11、算查询预算分析将实际数据与预算数进行分析将预算数据进行财务指标分析预算考核预算分析预算分析PRODPROD预算预算元元素素对对象象时时间间多多维维北京工商大学销售起点型销售起点型目标利润目标利润销售计划销售计划库存计划库存计划生产计划生产计划采购计划采购计划设备计划设备计划人员计划人员计划费用计划费用计划成本计划成本计划资金计划资金计划资产计划资产计划损益计划损益计划北京工商大学生产起点型生产起点型生产计划生产计划库存计划库存计划销售计划销售计划采购计划采购计划设备计划设备计划人员计划人员计划费用计划费用计划成本计划成本计划资金计划资金计划资产计划资产计划损益计划损益计划北京工商大学专项起点型

12、专项起点型库存计划库存计划采购计划采购计划设备计划设备计划人员计划人员计划费用计划费用计划资金计划资金计划资产计划资产计划损益计划损益计划项目总计划项目总计划子项目进度计划子项目进度计划北京工商大学全面计划预算全面计划预算完整资金管理完整资金管理全成本核算全成本核算企业级财务解决方案企业级财务解决方案北京工商大学 加速资金的回笼加速资金的回笼 严格按预算进行资金支付严格按预算进行资金支付 加速资金周转，提高资金使用效果加速资金周转，提高资金使用效果 及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本 及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本 资金管理的目标资金管理的目标北京工商大学筹资投

13、资活动所筹资投资活动所产生的资金流量产生的资金流量日常经营日常经营应收管理应收管理应付管理应付管理报账中心报账中心资金管理资金管理票据管理票据管理现金流量现金流量经营活动所产生的资金流量经营活动所产生的资金流量长期计划长期计划销售计划销售计划生产计划生产计划采购计划采购计划费用计划费用计划损益表损益表现金流量表现金流量表资产负债表资产负债表资金流入资金流入资金流出资金流出资金流出资金流出投资计划投资计划短期预测短期预测资金流入资金流入销售定单销售定单应收款应收款应收票据应收票据存款到期存款到期经常性收入经常性收入资金流出资金流出采购定单采购定单应付款应付款应付票据应付票据贷款到期贷款到期经常性

14、支付经常性支付资金管理的整体方案资金管理的整体方案北京工商大学债权管理债权管理-应收管理应收管理 债权的确认债权的确认 收款的处理收款的处理 及时的催款对账处理及时的催款对账处理 精确的账龄分析精确的账龄分析销售管理销售管理应收单应收单收款单收款单总账总账催款催款付款付款北京工商大学债务管理债务管理-应付管理应付管理 债务的确认债务的确认 付款的处理付款的处理 资金支出控制资金支出控制采购管理采购管理应付单应付单付款单付款单总账总账付款付款 请款的处理请款的处理北京工商大学资金平台资金平台-报账中心报账中心 员工费用报销、借款管理员工费用报销、借款管理 资金和费用的预算控制资金和费用的预算控制

15、 资金流入流出平台资金流入流出平台报账中心报账中心应收应收应付应付资金资金 现金流量分析现金流量分析北京工商大学筹投资管理筹投资管理-资金管理资金管理 筹资合同、投资合同筹资合同、投资合同 资金占用成本计算资金占用成本计算 资金预测资金预测应付系应付系统统资金管理 应收系统应收系统资金预测销售系统销售系统采购系统采购系统北京工商大学现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10 月 1 日10 月 2 日10 月 3 日，经营类流入，经营类流出，小计投资类流入，投次类流出小计，资金预测资金预测北京工商大学全面计划预算全面计划预算完整资金管理完整资金管理全成本核算全成本核算企业

16、级财务解决方案企业级财务解决方案北京工商大学全面成本概念全面成本概念 研发研发 设计设计 生产生产 营销营销 配送配送价值链价值链 服务服务现代企业管理会计现代企业管理会计策略与管理策略与管理 制造业成本制造业成本 服务业成本服务业成本 价值链成本价值链成本北京工商大学实际成本核算实际成本核算成本核算成本核算成本管理成本管理标准成本管理标准成本管理责任成本考核责任成本考核制造业成本制造业成本-成本管理成本管理北京工商大学 标准成本标准成本A产品工艺路线工艺路线物料清单物料清单操作 操作 10操作 操作 20操作 操作 30物料项 物料项 20 物料项 物料项 10物料项 物料项 30 制造业成

17、本制造业成本-成本管理成本管理北京工商大学责任成本责任成本产品A产品B产品C内部转移价内部转移价内部转移价内部转移价制造业成本制造业成本-成本管理成本管理北京工商大学实际成本实际成本成本核算成本核算成本管理成本管理预算管理预算管理责任成本责任成本服务业成本服务业成本-项目成本项目成本北京工商大学成本计算成本计算业务业务系统系统间接费用间接费用直接费用直接费用成成本本分分配配产品成本产品成本金融金融产品产品成本成本旅游旅游单团单团成本成本事务所事务所产品产品成本成本。服务业成本服务业成本-项目成本项目成本北京工商大学财务管理在企业管理中的位置财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业财务

18、管理创新模式企业级财务管理解决方案企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容主要内容北京工商大学！对子公司监控不力！不能严格贯彻统一会计制度，弄虚作假，信息失真！预算执行不严格，偏差较大！管理成本据高不下，但收效不理想！主业成本核算及过程控制是黑洞！集团内部信息传递不及时，途径不畅通！资金分散、无法控制集团在财务管理中遇到的问题集团在财务管理中遇到的问题北京工商大学为什么要建立集团化的管理体系为什么要建立集团化的管理体系 宏观管理的迫切需求宏观管理的迫切需求 适应现代化企业集团化发展现实适应现代化企业集团化发展现实 快速响应股东信息需求快速响应股东信息需求 宏观决策

19、的有力支撑宏观决策的有力支撑 企业管理信息建设的潮流企业管理信息建设的潮流 信息资源共享信息资源共享 信息流规范化信息流规范化 集约化投资的最佳方集约化投资的最佳方式式 国际大集团的共同方国际大集团的共同方向向 北京工商大学集团财务管理的重点内容集团财务管理的重点内容 加强资金的监督和控加强资金的监督和控制制 建立全面预算管理制建立全面预算管理制度度 确保财务报告真实完确保财务报告真实完整整 建立健全财务报表内部管理制建立健全财务报表内部管理制度度 完善的成本核算与管完善的成本核算与管理理北京工商大学集团资金管理集团资金管理集团预算管理集团预算管理多组织方案多组织方案集团级财务解决方案集团级财

20、务解决方案北京工商大学 依托一套 NC 应用产品，塑造集团企业多组织结构部门部门核算主体会计账套会计账套会计账套会计账套合并账套合并账套核算主体部门部门部门部门部门部门部门多组织机构方案多组织机构方案核算主体核算主体核算主体核算主体核算主体核算主体核算主体核算主体部门部门北京工商大学多组织机构方案多组织机构方案企业决策者企业决策者企业智囊团企业智囊团管理层管理层控制层控制层公司 1 数据公司 2 数据公司 3 数据总帐 固定资产库存/存货 购/销 预算/资金，总帐 固定资产库存/存货 购/销 预算/资金，总帐 固定资产库存/存货 购/销 预算/资金，业务层业务层北京工商大学 币种、会计期间整个

21、账套一致Company 11000620020 1009806100MTD YTD账套 3账套 2账套 1本位币会计期.各核算单位的本位币允许不同支持集团建立统一的科目体系，各单位能够增加下级科目；也支持多行业会计制度，建立科目对照表。在一个账套内在一个账套内在不同账套内在不同账套内根据多组织结构,设立多账套，支持集中式和分布式财务管理需求。各帐套可具备不同核算本位币,与会计期，适应跨国经营。多组织机构方案多组织机构方案北京工商大学在一个账套内，基础数据分为五个类型，三个层次在一个账套内，基础数据分为五个类型，三个层次 整个账套全部统一，由集团来制定，下级单位只能查询。整个账套全部统一，由集团

22、来制定，下级单位只能查询。币种币种会计期间会计期间存货分类存货分类地区分类地区分类采购组织采购组织销售组织销售组织计量档案计量档案 集团编制部分数据，下级单位能否新增通过参数控制。集团编制部分数据，下级单位能否新增通过参数控制。开户银行开户银行结算方式结算方式收支项目收支项目收发类别收发类别工资项目工资项目人员类别人员类别。档案分级管理，每个层次管理内容不同。档案分级管理，每个层次管理内容不同。客商档案客商档案存货档案存货档案项目档案项目档案 完全由单位设置，无须集团统一。完全由单位设置，无须集团统一。到库存组织。到库存组织。部门部门职员职员仓库仓库。BOMBOM工厂日历工厂日历。多组织机构方

23、案多组织机构方案北京工商大学存货基本档案存货基本档案存货结构存货结构存货管理档案存货管理档案存货管理档案存货管理档案存货制造档案存货制造档案存货制造档案存货制造档案账套账套公司公司库存组织库存组织多组织机构方案多组织机构方案北京工商大学参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数集团公司集团公司子公司子公司子公司子公司子公司子公司孙公司孙公司孙公司孙公司孙公司孙公司财务核算政策、财务核算政策、资产折旧政策资产折旧政策销售政策销售政策工资政策工资政策多组织机构方案多组织机构方案北京工商大学多单位的协同处理多单位的协同处理销售定单

24、销售定单采购定单采购定单发货单发货单到货单到货单销售发票销售发票采购发票采购发票收款单收款单付款单付款单多组织机构方案多组织机构方案北京工商大学多单位的查询分析多单位的查询分析 查询统计基本都提供了多单位选择。查询统计基本都提供了多单位选择。通过严密的权限管理，控制只能对授权单位进行查询。通过严密的权限管理，控制只能对授权单位进行查询。多组织机构方案多组织机构方案 可以按任意维度进行汇总统计分析。可以按任意维度进行汇总统计分析。项目项目单位单位金额金额A甲甲100100已已100100丙丙100100合计合计300300项目项目/单位单位甲甲已已丙丙合计合计A10010010010010010

25、0300300B200200200200200200600600合计合计300300300300300300900900北京工商大学集团资金管理集团资金管理集团预算管理集团预算管理多组织方案多组织方案NC 集团级财务解决方案集团级财务解决方案北京工商大学目前集团资金管理的主要问题目前集团资金管理的主要问题s 资金分散，不能充分发挥集团优势 资金分散，不能充分发挥集团优势 s 对下级单位的资金支出无法实时监控对下级单位的资金支出无法实时监控s 各单位账外资金循环各单位账外资金循环北京工商大学资金集中管理的目的资金集中管理的目的 资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。合理利用集团内的闲散资金

26、，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。物流是消化系统物流是消化系统资金是血液系统资金是血液系统信息是神经系统信息是神经系统北京工商大学资金管理的组织模式资金管理的组织模式 结算中心模式。报账中心模式。财务公司模式。北京工商大学结算中心是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付或者往来结算的专门机构。结算中心一般是一个独立的财务核算主体。主要职能：集中管理各成员或分公司的现金收入。统一拨付各成员所需的货币资金，监控货币资金的使用。统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。办理各分公司之间的往来结算。计算各分公司相应的资金占用成本或者利息收

27、入。结算中心模式结算中心模式北京工商大学结算中心结算中心商业银行商业银行分公司分公司 A A分公司分公司 B B分公司分公司 X X分公司在结算中心开户结算中心统一在银行开户结算中心模式结算中心模式商业银行商业银行北京工商大学报账中心是进行资金集中管理、进行资金预算控制的职能部门。报账中心一般没有独立的财务核算，作为费用中心其费用归入集团总部。主要职责：集中管理各单位的资金流入流出。进行资金流出的预算控制。报账中心模式报账中心模式北京工商大学报账中心报账中心商业银行商业银行分公司分公司 A A分公司分公司 B B分公司分公司 X X各公司直接在银行开户有几种开户模式：有几种开户模式：1 1、集

28、团只有一个银行账号，各分公司在此账号下设置子账户。、集团只有一个银行账号，各分公司在此账号下设置子账户。2 2、各分公司各自独立在银行开设账户，但总公司为集中管理，可以要求在统一的合作、各分公司各自独立在银行开设账户，但总公司为集中管理，可以要求在统一的合作 银行开户，便于集团资金的快速调拨。银行开户，便于集团资金的快速调拨。3 3、为控制支出，可以要求分公司开设收入账户和支出账户。、为控制支出，可以要求分公司开设收入账户和支出账户。报账中心模式报账中心模式北京工商大学资金管理的具体办法资金管理的具体办法统收统支统收统支所有现金收入全部上缴，所有现金支出要经过所有现金收入全部上缴，所有现金支出

29、要经过上级审批，统一支付。上级审批，统一支付。s 怎样确保下级单怎样确保下级单位及时全部资金上位及时全部资金上缴？缴？严格开户银行制度！严格开户银行制度！实时监督控制！实时监督控制！减少现金交易！减少现金交易！北京工商大学统收分支统收分支所有现金收入全部上缴，通过定期资金调度会所有现金收入全部上缴，通过定期资金调度会方式将资金拨入各单位支出账号。方式将资金拨入各单位支出账号。s 怎样确保下级单位的怎样确保下级单位的资金支出是按照预资金支出是按照预算？算？实时监督控制！实时监督控制！集中管理的优势！集中管理的优势！资金管理的具体办法资金管理的具体办法北京工商大学拨付备用金拨付备用金拨付一定限额的

30、备用金于有关单位，他们可以拨付一定限额的备用金于有关单位，他们可以根据规定的开支权限，自行决定支出。根据规定的开支权限，自行决定支出。重要物资的采购资金统一支付重要物资的采购资金统一支付大额的资金统一支付大额的资金统一支付资金管理的具体办法资金管理的具体办法北京工商大学统借统贷只有集团有对外借款贷款的权利，各单位可向只有集团有对外借款贷款的权利，各单位可向集团进行借贷款。集团进行借贷款。可以防止分子公司的不良贷款发生可以防止分子公司的不良贷款发生发挥集团的整体优势发挥集团的整体优势有利于资金的合理分配有利于资金的合理分配资金管理的具体办法资金管理的具体办法北京工商大学结算中心解决方案结算中心解

31、决方案报账报账中心中心资金资金管理管理报账报账中心中心应收应收应付应付资金资金管理管理报账报账中心中心应收应收应付应付资金资金管理管理集团集团公司公司全面全面预算预算全面全面预算预算全面全面预算预算北京工商大学报账报账中心中心应收应收应付应付资金资金管理管理报账报账中心中心应收应收应付应付资金资金管理管理集团集团公司公司全面全面预算预算全面全面预算预算报账中心解决方案报账中心解决方案北京工商大学集团资金管理集团资金管理集团预算管理集团预算管理多组织方案多组织方案集团级财务解决方案集团级财务解决方案北京工商大学集团预算管理的目标集团预算管理的目标 落实责任预算落实责任预算 进行责任考核进行责任考核 协调各单位之间的业务计划协调各单位之间的业务计划北京工商大学下级单位下级单位上级单位上级单位指标制定指标制定预算编制预算编制指标下发指标下发指标制定指标制定预算编制预算编制预算执行预算执行预算分析预算分析预算执行预算执行预算分析预算分析集团预算的流程集团预算的流程北京工商大学集团预算的分析集团预算的分析 预算与实际数据的对预算与实际数据的对比比 预算的报警、提示预算的报警、提示 多单位预算的比较分多单位预算的比较分析析北京工商大学谢 谢 各 位