内部审计报告三篇.docx

1、内部审计报告三篇内部审计报告三篇篇一：采购与付款情况的审计报告总经理：根据20XX年度审计计划和审计委员会安排，自20XX年4月15日至20XX年5月10日，我们审计组对供应部20XX年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：一、 基本情况为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据企业内部控制规范以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了采购与付款内部控制制度。物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每

2、月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查

3、询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守进品商品管理办法提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规

4、定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由

5、出纳办理相关货款结算。公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。09年采购与08年采购对比增减百分比09年耗用与08年耗用对比增减百分比无税额(万元)占采购额百分比无税额(万元)占耗用额百分比原材料6,959.3975.06%9.91%7,114.4774.89%7.85%其中中药材3,800.9854.62%-4.65%3,957.9655.63%-6.20%原辅料2,368.4134.03%33.46%2,367.5533.28%31.12%五金备件790.0011.35%38.30%788.

6、9511.09%38.03%包装物2,312.3524.94%-9.96%2,384.9125.11%-6.85%总采购额9,271.754.18%9,499.383.74%1. 20XX年全年耗用额及期末库存额最大的是三七,分别为1528.01万元及88.10万元,耗用额较08年的1309.09万元增长16.72%,但期末库存量不足1个月的耗用量。2.库存量可供给1年以上的原材料有18个,库存金额为4.85万元。分析说明：（1）中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/KG下降到09

7、年的15.13元/KG，虽然09年耗用量比08年增长18844.53KG，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。（2）原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。（3）包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。华南09年采购与08年采购对比增减百分比09年耗用与08年耗用对比增减百分比无税额

8、(万元)占采购额百分比无税额(万元)占耗用额百分比原材料8,136.1184.52%6.93%7,902.6382.98%-3.15%其中中药材665.368.18%9.40%769.359.74%21.04%原辅料7,366.4890.54%7.63%7,031.7388.98%-4.54%五金备件104.271.28%-33.12%101.551.28%-35.53%包装物1,489.7915.48%-14.22%1,621.0917.02%-3.86%总采购额9,625.903.00%9,523.72-3.27%1.库存金额上10万元以上的原材料有25个,其中氯霉素库存额达71.3万元。

9、2.全年耗用额最大的是头孢拉啶(先锋6#),达499.2万元。3.库存量可供给1年以上的原材料有12个,库存金额为13.2万元。分析说明：（1）原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。（2）包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。货款支付情况付款方式09年08年09年与08年对比付款额(万元)占百分比付款额(万元)占百分比增减额(万元)增减率现金50.740

10、.23%77.030.34%-26.29-34.13%银行10,565.1748.67%13,188.0158.62%-2,622.84-19.89%银行承兑汇票10,092.3446.49%8,601.2638.23%1,491.0817.34%易货999.384.60%631.082.81%368.3058.36%合计21,707.6222,497.37-789.75-3.51%分析说明：根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。二、 审计内容本次审计采取了抽查的方式进行。1

11、.随意抽查一个月的订货计划书,检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施,是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货计划。1. 分析比较需料计划、库存量及订货计划,检查其是否进行合理安排。2. 检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。3. 检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。4. 检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。5. 审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价

12、、数量是否一致。6. 检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。7. 查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。8. 查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。9. 查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。10. 查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。三、 审计结果（1） 订货计划符合当期的采购政

13、策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。（2） 原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。（3） 采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。（4） 一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供应部考虑某品种库存不多，而且日常耗用量比较大，供方也亦将涨价，为降低采购成

14、本，供应部在没有需料计划的前提下，自行申购，并由领导审批。（5） 供应商提供合法的票据，发票上的内容与仓库收料单上的一致，由于存在超收或少收，所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。（6） 公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物，若在这范围内都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。（7） 询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货计划的依据。（8） 供应商档案健全，按采购类别的不同，供应商所提供的有效证照复印本亦不同，每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供应商进行一次

15、复评，定期更新。（9） 公司没有明确的关于采购额度的权限规定，但每张订货计划都有总经理批准，合同的签订由采购管理员负责。（10） 公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原材料、包装物进行检验，并在限期内出具检验报告，若有不合格品，凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时，质管部与供应部人员在旁核查，但不经财务部。四、 存在问题及审计建议1 成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；主要问题1：采购员市场信息搜集不够，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。建议：应加强基础信息工作，寻找价优、质高、诚信的供应商。主要问题2：供应商等级评定工作管理薄弱，每年底对供应商的复评过于