第六章核算软件操作理论.pptx

1、四、指令和程序设计语言,账务处理软件,账务处理软件：完成记账功能的软件,会计信息系统的核心记账：记总账、明细账、日记账,系统初始化凭证的输入、修改、审核与查询记账、结账账簿的输出数据管理与系统服务,一 系统初始化,初始化：指用户根据本单位的具体情况设置电算化系统的工作方式，即从手工转换成会电方式中做的有关初始工作账务软件的初始化：指正式录入凭证前做的各种前期工作.系统初始化工作的质量，直接影响软件运行的结果初始化阶段增加了会计人员的工作量只有系统初始化后，才能开始日常会计核算工作,(一)手工资料的准备,1。整理会计科目（系统性、层次性的会计科目）2。准备各科目的初始余额和其它原始资料3。调整核

2、算程序和账务处理方法4。准备各种消耗用品,(二)科目代码设计,1.科目编码的目的：手工方式下，会计科目均以文字形式表示，一级科目由财政部统一规定代码，二级以下明细科目无代码。缺点：占用存储资源；具有二义性；影响计算机处理和识别速度,2.科目编码设计原则惟一性:会计科目与其代码一一对应科学性:符合逻辑性(1.资产类2.负债类3.权益类4.成本类5.损益类)规范性:符合国家及行业标准实用性:扩充性:,3.会计科目的编码方式：群码，分段组合，每段有固定位数例:生产成本基本生产成本A产品(41010101)科目代码结构指科目代码共分几段，每段有几位，例:4 2 2科目代码的结构限制了账务处理软件核算的

3、深度和某级总账科目下的明细科目个数,问题:1.企业的一个四级科目代码为123304015，一级科目长为3，二级 为1，三级为2，此企业的会计科目代码结构为?2.企业的会计科目代码结构为3 21，此企业可核算到几级明细账，各明细科目可下设多少明细科目？,4.将科目代码和名称录入计算机任何一个账务处理软件都有科目代码管理模块，在正式录凭证前，应用本功能将需要的科目录入计算机。注：增加新科目时，应同时设置科目属性 删除科目时，有余额及发生额的不能删除 删除总账科目时，应先删除其明细科目，自下而上的删除。所有科目录完后，应打印科目代码名称对照表（科目字典），供编制凭证时使用。,(三)录入初始余额两种录

4、入方法：直接录入开始使用月份的月初余额（工作量小，但无累计额）录入年初余额和一月至使用计算机前各月的发生额（工作量大，有累计额）,注意：初始余额包括人民币余额，外币科目的外币余额和数量科目的数量余额。有明细科目的总账科目，应先将下属的各明细科目余额录入，总账科目自动计算得出。所有余额录入后，由计算机进行试算平衡其它初始数据：银行日记账的未达账项、往来账的初始数据等,(四)设置凭证类型手工方式下，账务处理的原始数据是原始凭证电算化条件下，账务处理的原始数据是记账凭证在电算化方式下，凭证采用一种通用记账凭证,(五)其他初始化设置1。设置操作员及权限：进行操作人员分工时必须设置的项目：姓名、密码、权

5、限2。如果有外币核算应设置外币币种及汇率3。如果有分部门核算应设置部门名称及编码4。银行对账要求录入银行存款日记账及银行对账单未达账项。,二 凭证的输入、修改、审核(一)凭证输入记账凭证的三个来源：人工凭证：手工对原始凭证进行处理后编制的凭证机制凭证：其他业务子系统对原始凭证进行处理后自动产生的凭证派生凭证：账务处理子系统自身产生的新凭证,人工凭证输入方式：前台处理：根据审核无误的原始凭证直接在计算机屏幕上填制，适用业务量不多、基础较好的单位后台处理：财务人员手工制好记账凭证，由操作人员输入计算机凭证必须具备：日期、凭证号、摘要、会计科目、金额、附件、签章,计算机数据处理的特点是：垃圾进，垃圾

6、出，所以必须要严格输入控制凭证输入过程中的错误检查：1。凭证号：记账凭证的标识，按不同类别连续编号，不允许重号、漏号2。凭证日期：是序时登记日记账及排列明细账业务的关键。凭证日期应按凭证号的递增而递增3。科目代码：存在性是否为明细科目非法对应科目凭证类型相符4。金额,(二)凭证修改1。修改输入前的凭证未输入计算机，退回凭证填制部门纠正后再输入。（谁制单谁修改）2。修改审核记账后的凭证红字调账法,(三)凭证审核录入与审核不能由一人兼任。经审核的凭证应在计算机内留有审核人员的姓名或审核标志，审核过的凭证不允许修改，除非审核人员取消了审核标志。审核过的凭证才能记账。,三 记账、结账记账（登账、过账）

7、手工方式下，指由不同会计人员按照不同科目分别在不同的账册上记录。电算化中，记账是一个数据处理过程，通过记账使被审核的输入凭证成为正式会计档案。记账后的凭证是产生日记账、明细账、总账的唯一数据来源。记账属于成批数据处理，不受时间限制，记账后的凭证不允许修改。记账过程不可中断，为防止数据丢失，记账前必须：安装UPS；数据备份；计算机强制备份 内部处理过程：记账前检验自动备份进行记账从临时凭证文件中删除已记账凭证,四 账簿的输出 账务处理软件生成三种账簿：日记账、明细账、总账 账簿的输出方式：屏幕输出（软拷贝），打印输出（硬拷贝），磁盘输出 账簿输出格式与内容 日记账：有日小计，标准三栏式，要求天天

8、打印 明细账：无日小计，三栏式、复币式、数量金额式、多栏式，电算化后一般用三栏式代替多栏式。不要求天天打印，至少一年打印一次 总账：无日小计，三栏式、科目汇总表代替总账不要求天天打印，至少一年打印一次,五 数据管理与系统服务,(一)维护（系统维护员）完整性：指无法对会计数据进行非法修改。保密性：指未经允许任何人无法取得会计信息。可用性：指当系统出现问题时能有效得到恢复。检查性：指系统运行时处于检查之中，出现问题能及时报警并指示线索。1。数据备份由操作员完成，必须使用已格式化的软盘，定期做，至少一月做一次。,2。数据恢复,是数据备份的逆过程，会破坏硬盘中原有的数据。在进行恢复前，必须先将硬盘数据

9、备份。应限定少数人员拥有此权限。3。重建索引下列情况须重建索引：非正常退出，如断电、重新启动等数据顺序发生混乱，系统运行异常原来存在的数据在没有删除的情况下突然找不到4。查看上机操作日志会计软件在计算机中自动登记上机操作记录，提供审计线索。,报表处理软件,一、会计报表分类按使用对象分对内：格式与编制说明由企业规定，成本表、费用表对外：格式与编制说明由财政部门或行业主管部门规定，资产负债表、损益表、财务状况变动表按编制单位分：单位、汇总按编制日期分：资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表、现金流量表,二、报表系统分类专用会计报表：种类、格式、编制方法固化在程序中财经电子表：EXCEL、L

10、otus-123通用会计报表：自己定义种类、格式、编制方法,三、会计报表的构成1。标题：表名，区分不同报表的主要标志2。表头：反映会计报表涉及的内容3。表体：会计报表的主体基本构成单元：表元，分为数值型与字符型数值型：变动表元，计算方法不变值变字符型：固定表元，4。表尾：报表的底部，表底或底标题,四、报表单元报表单元：由行和列确定的方格单元内容（单元类型）单元格式（显示格式）五、勾稽关系报表某些项目之间在一定核算规则下必须满足的条件。检查报表是否正确的手段。,六、报表的输出输出内容：报表结构、完整报表、被其他系统接收的数据输出方式：屏幕显示、打印机输出、磁盘输出、网络传输七、报表汇总同种报表不同期间的汇总（纵向）同种报表不同单位的汇总（横向）,八、报表分析事后分析债权人分析企业偿债能力，投资者分析企业盈利情况、营运能力和资金使用效益分析方法：1。比较分析法：相同指标2。比率分析法：相关指标3。趋势分析法：反映指标走向,