1、建设项目审计报告建设项目审计报告社会中介机构全称 审计报告*报20* 号被审计单位:*审 计 项 目:*项目竣工决算审计上海*(社会中介机构全称)关于*项目竣工决算的审计报告接受青浦区审计局委托,*年*月*日至*年*月*日,我公司对*单位(以下简称*单位)负责建设的*项目(以下简称*项目)进行了竣工决算审计。审计工作按照国家审计准则的规定执行,以*单位提供的*项目竣工决算报表及相关资料为基础,依据适用期内的建筑工程定额、取费标准及相关财务制度的规定,实施了现场勘察、检查会计资料和其它证明材料等必要的审计程序。审计工作为本报告提供了合理的基础。一、项目基本情况*(可简要表述项目建设概要)。*年*
2、月,*(审批机关)以*(批准文号)文批准该项目立项。*年*月,*(审批机关)以*(批准文号)文批准了项目可行性研究报告,批准项目总投资*万元,资金来源为:*。*年*月,*(审批机关)以*文批准了项目初步设计,主要内容是:*,建筑面积为*平方米(相关建设规模情况)。概算总投资*万元,资金来源为:*。该项目于*年*月开工,*年*月竣工。项目由*单位负责设计,*单位负责施工、*单位进行监理。*。*单位应对所提供的本次审计的会计资料和其它证明材料的真实性、完整性负责。我公司已收到该单位(项目)法定代表人*同志和财务主管*同志签署的对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。二、审计结果和评价根
3、据*单位上报的该项目竣工决算报表反映,至*年*月*日,该项目完成投资*万元,其中:建安工程投资*万元,设备投资*万元,待摊投资*万元,其它投资*万元,*。经审计,该项目实际完成投资额为*万元(不含待报批的*投资项目*万元),其中:建安工程投资*万元,设备投资*万元,待摊投资*万元,其它投资*万元。项目到位资金*万元,其中:*审计结果表明,*(对项目建设建成后所发挥的作用、项目内控制度的建立和执行等审计涉及的事项作评价。)如:*医院病房楼项目的建成,使得*医院的开放床位由原来的*张增加至*张,核定床位增加到*张,医院业务明显增长;中医药的服务人群不断扩大,缓解了该地区就医困难的局面,并产生了良好
4、的经济和社会效益。审计结果表明,*项目的会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规定,竣工决算报表基本真实(根据审计的情况评价真实、基本真实或不真实)地反映了项目的投资情况,但在*、*(如:项目成本核算、招投标管理)等方面还存在一些问题。三、审计查出问题及处理(处罚)意见(一)*1、*根据*( 号)第*条“*”的规定,*。2、*根据*( 号)第*条“*”的规定,*。(此处反映的是审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据,对被审计单位提出的改进管理的意见建议,以及有关移送处理等。在问题的排列上应根据审计查出问题的性质归纳,包括:
5、多计项目投资,以及项目管理方面存在的部分单项工程间投资调剂未报批、未按规定公开招投标等)。如:应按审计实施方案的审计重点对以下六个方面进行审计和定性。一、建设程序方面存在的问题(一)开工前审批程序方面存在的问题常见问题表现形式:1.建设项目审批手续不齐全。2.建设程序不合规。(如:审批程序倒臵、越权审批、肢解项目分批上报逃避审批。)3、工程项目边勘察、边设计、边施工。4、工程项目边审批、边设计、边建设。5、先开工,后申请施工许可证。6、项目开工未取得施工许可证。(二)竣工验收阶段程序方面存在的问题常见问题表现形式:1、未按规定程序实施完整验收。(包括批准的建设规模、数量、质量、消防、环保等验收
6、。)2、未按规定完成全部验收或验收不合格便投入使用。(如:xx高架工程,在防噪设施返工、补装等环保验收不合格的情况下便投入使用。)3、竣工档案编制不完整。4、未按规定办理固定资产移交手续。二、建设资金来源、使用和管理方面存在的问题(一)建设资金来源及到位方面存在的问题常见问题表现形式:(1)资金的来源不合规。(2)项目资本金未及时到位或不足额到位。(3)配套资金未落实或不及时或不按比例到位。(二)资金管理和使用方面存在的问题常见问题表现形式:(1)以各种方式抽逃项目资本金。(主要发生在经营性项目,如:高速公路建设公司。)(2)国债专项资金未专户存储、单项核算。(3)挤占、挪用、截留、滞留建设项
7、目资金。(表现形式多样。)三、工程招投标、承发包及合同执行方面存在的问题(一)工程招投标方面存在的问题常见问题表现形式:(1)按照规定应该进行公开招投标而不公开招投标或采取邀请招标。未在规定的媒介发布招标公告。(2)(部分)工程项目、设备未进行招投标。(3)按规定应该招标的工程项目化整为零,规避招标。(4)达到规定规模应招标的勘测、设计、监理以及大宗通用设备、材料和附属工程不进行招标。(施工200万元、货物100万元、服务50万元、总投资3000万元)(5)建设单位未到建设管理部门备案自行发包。篇二:工程建设项目竣工决算审计报告关于对xxx有限责任公司 三期工程竣工决算的审计报告xxx有限责任
8、公司:我们接受委托,自 8月9日至8月21日对xx x有限责任公司三期工程决算进行了审计(以下简称xxx三期工程)。审计工作在xxx公司领导和有关部门配合下,按计划完成。现将审计情况报告如下:一、工程概况xxx三期工程建设项目是以xx集团生产的煤泥和劣质煤为燃料,实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设,既可满足xx市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为xxx公司实施可持续发展战略,增强企业抗风险能力,提升企业经济效益,具有较大作用。xxx三期工程于xxxx年x月破土动工(锅炉基础施工)xxxx年xx月全部工程竣工,经单机试运行、调试于xxxx年x月历时十个月,全部工程达到联合
9、试运转条件。二、建设项目管理 (一)、立项及批准情况1、三期工程于xxxx年x月xx日经xx市发展和改革局(xxxxxxxxxxx号)文对建筑工程批准立项。批准建设面积x,xxx,总投资xxx万元。2、三期安装工程中的一台xxxx发电机组系xxxx年x月xx日省发展改革委员会(xxxxxxxxxxx号)文件批准辽宁xxxx有限公司xx万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告中批复同意建设x台xxxxxxxx汽轮发电机组中的项目,该工程于xxxx年xx月建成投产一台,剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。3、三期工程新建一台xxx吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报
10、告已报xx市有关部门备案。(二)、可研报告与初步设计1、煤炭工业部xx设计研究院于xxxx年x月编制出版了xxxxx三期工程可行性研究报告xxxx年x月xx日经xx集团公司组织审查批准:三期工程建设规模为xxx吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉x台,xxmw汽轮发电机组x台。估算投资为x,xxx万元,投资回收期为x.x年,内部收益率为xx.xx%。建设工期为x年。2、xxxx年x月由煤炭部xx设计研究院编制出版了xxxxx三期工程初步设计:设计建设规模为xxx吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉x台,xxmw背压式汽轮发电机组x台,建筑面积x,xxx。初步设计工程总投资
11、为x,xxx万元。初步设计的建设工期为x个月。(三)、工程和招投标管理xxxxx三期工程,从材料采购到设备订货,从土建施工到设备安装, 90%以上实行了招、投标。工程建设实现了科学、节俭、有效、合理施工,并实现了全过程质量监督。按时完成了建设任务并节约了大量建设资金。二、投资完成情况 1、工程投资完成情况xxxx三期工程建设项目初步设计总投资x,xxx 万元,竣工决算报审x,xxx万元,经竣工决算审计审定项目总投资为x,xxx万元。节余资金x,xxx万元。*三期工程投资完成情况表2、投资概算与实际投资差异分析上表分析结果:建筑和安装工程超出概算xxx万元, 设备投资和其它费用节约x,xxx万元
12、。贷款利息节约xxx万元,铺底流动资金节约xx万元。总投资节约x,xxx万元。建安工程费超概的主要原因是超规摸、超标准和设计变更造成的。设备投资节约的原因:主要是 价格变动影响的。另外,在资金管理上充分发挥老企业的优势经过调剂挖潜节约了流动资金。三、审计发现的问题1、初步设计概算x,xxx万元,比可研报告估算x,xxx万元增加了x,xxx万元,超出估算投资的xx.xx%。2、初步设计建筑面积x,xxx超出xx市批准的建筑面积x,xxx的x,x倍。3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多,初步统计由于上述原因使建设成本增加xxx万元。 (见下表)4、审计发现本属于原固定资产更新改造工
13、程四项和计划外工程一项共xxx万元,挤占了三期工程建设投资。(见下表)5、其它费用与工程费窜项二项应调减其它费用,调增建筑工程费xx万元。其中:锅炉间基础x万元,热网工程费x万元。6、应由三期工程负担的贷款利息xx万元由财务费用转出记入三期工程投资。四、审计建议1、今后基本建设项目,应坚持项目审批程序。建设项目的初步设计应控制在可研报告估算投资总额内的原则。2、应严格执行批准的设计规模和标准,对超规模、超 篇三:建设工程跟踪审计报告模板xxxxxx建设工程跟踪审计协审月(季、半年、年)报(201x年x月x日-201x年x月x日)协审单位:日 期:宁国市审计局:根据贵局委派,我公司于xxxx年x
14、x月xx日派出人员,进驻xxxxxx工程现场,根据审计局规章制度和审计方案要求,对该工程进行跟踪审计。现将xxxx年xx月xx日-xxxx年xx月xx日的月(季、半年、年)度审计情况报告如下:一、 项目概况项目基本情况。(位置、建设内容、总投资、总建筑面积、总合同价款等);审计组组成。组长xxx,主审xxx,成员xxx、xxx。二、项目建设情况1、工程建设情况。(1)该工程本月(本季度、本半年、本年)完成哪些主要内容,完成形象进度多少;本月(本季度、本半年、本年)完成多少投资金额,占合同总金额比例;本月(本季度、本半年、本年)工程实际进度较计划提前或滞后,其原因是什么等。如工程划分几个标段,则
15、各标段情况同前叙述。(2)至审计时,该工程完成总体形象进度比例多少,完成多少总投资金额,完成哪些主要内容;工程实际进度较计划提前或滞后,其原因是什么等。如工程划分几个标段,则各标段情况同前叙述。2、资金支付情况。(1)本月支付施工进度款xx万元(一期或一标xx万元,二期或二标xx万元,三期或三标xx万元.)。该工程累计共支付工程款xx万元(一期或一标xx万元,二期或二标xx万元,三期或三标xx万元.)。(此条月报提交)(2)本季度(本半年、本年)该工程支出费用为xx万元。其中工程建安投资支出xx万元(一期或一标xx万元,二期或二标xx万元,三期或三标xx万元.);工程设备投资支出xx万元(一期或一标xx万元,二期或二标xx万元,三期或三标xx万元.);工程其它投资支出xx万元。(此条季报、半年报、年报提交)(3)截止审计时,该工程项
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