营改增试点政策解析与操作技巧 课后练习.docx

1、营改增试点政策解析与操作技巧 课后练习“营改增”试点政策解析与操作技巧 课后练习 判断题：1、从2012年1月1日起，上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业，以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点。 题号：Qhx007654A、对B、错正确答案：B题目解析：2012年上海市的试点范围暂不包括建筑业、邮电通信业、销售不动产等行业，以及餐饮、娱乐等服务业。2、交通运输业适用增值税税率为11%，因此提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人必须按照一般计税方法计税。 题号：Qhx007655A、对B、错正

2、确答案：B题目解析：提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人，可以选择简易计税方法计税。3、现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。 题号：Qhx007656A、对B、错正确答案：B题目解析：现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，可抵扣进项税额。4、试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或减半征税。 题号：Qhx007657A、对B、错正确答案：B题目解析：试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或即征即退。5、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法规定：从2012年1月1日

3、起，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。 题号：Qhx007658A、对B、错正确答案：A题目解析：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法第一条规定，在中华人民共和国境内(以下称境内)提供交通运输业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。6、单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，均应按照规定缴纳增值税。 题号：Qhx007659A、对B、错正确答案：B题目解析：交通运输业和部分现代服务业营

4、业税改征增值税试点实施办法第十一条规定，单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：(一)向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。(二)财政部和国家税务总局规定的其他情形。7、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 题号：Qhx007660A、对B、错正确答案：A题目解析：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法第十五条规定，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易

5、计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。8、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料，税务机关可以责令其改正，并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。 题号：Qhx007661A、对B、错正确答案：B题目解析：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法第二十九条规定，有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(一)一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。(二)应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。9、营改增试点纳税人应税服务年销售额超过80万元的，除国家税务总局公告规定外，

6、应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。题号：Qhx008830A、对B、错正确答案：B题目解析：营改增试点纳税人应税服务年销售额超过500万元的，除国家税务总局公告规定外，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。10、在境内提供营改增应税服务，是指应税服务发生在中国境内。题号：Qhx008831A、对B、错正确答案：B题目解析：在境内提供营改增应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。单选题：1、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，应当（ ）。 题号：Qhx007662A、从高适用税率B、从低适用税率C、由

7、主管税务机关核定税率D、按照平均税率纳税正确答案：A题目解析：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法第三十五条规定，纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。2、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，应当（ ）。 题号：Qhx007663A、从高适用税率纳税B、从低适用税率纳税C、由主管税务机关核定应税服务的销售额D、由中介公司核定应税服务的销售额正确答案：C题目解析：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法第三十六条规定，纳税人兼营

8、营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额。3、除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，（ ）转为小规模纳税人。 题号：Qhx007664A、可以B、根据情况C、不得D、必须正确答案：C题目解析：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法第五条规定，符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。4、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（ ）的扣除率计算的

9、进项税额。 题号：Qhx007665A、13%B、7%C、6%D、3%正确答案：B题目解析：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法第二十二条规定，接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。5、试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（ ）个月内不得再申请免税、减税。 题号：Qhx007666A、48B、36C、24D、12正确答案：B题目解析：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法第四十四条规定，试点纳税人提供应税服务适用

10、免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。6、财税【2011】111号文附件三交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定中，规定了（ ）两种方式。 题号：Qhx007667A、减征和免征B、免征和先征后退C、先征后退和即征即退D、免征和即征即退正确答案：D题目解析：财税【2011】111号文附件三交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定中，规定了免征和即征即退两种方式。7、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价

11、和（ ）的扣除率计算的进项税额。 题号：Qhx007668A、7%B、13%C、11%D、17%正确答案：B题目解析：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法第二十二条规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。8、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法规定，销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和（ ）。 题号：Qhx007669A、价内费用B、价外费用C、全部费用D、相关费用正确答案：B题目解析：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法

12、第三十三条规定，销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。9、以下不属于一般纳税人的是（ ）。题号：Qhx008832A、应税服务年销售额超过规定标准的企业B、应税服务年销售额超过规定标准的行政单位C、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人D、应税服务年销售额超过规定标准的事业单位正确答案：C题目解析：应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。10、属于研发和技术服务的是（ ）。题号：Qhx008833A、软件服务B、电路设计及测试服务C、信息系统服务D、工程勘察勘探服务正确答案：D题目解析：研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务

13、、工程勘察勘探服务。11、属于信息技术服务的是（ ）。题号：Qhx008834A、技术转让服务B、技术咨询服务C、业务流程管理服务D、合同能源管理服务正确答案：C题目解析：信息技术服务包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。12、属于文化创意服务的是（ ）。题号：Qhx008835A、设计服务B、电路设计及测试服务C、信息系统服务D、业务流程管理服务正确答案：A题目解析：文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。13、属于物流辅助服务的是（ ）。题号：Qhx008836A、航空运输服务B、航空服务C、水路运输服务D、管道运输

14、服务正确答案：B题目解析：物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。14、属于有形动产租赁服务的是（ ）。题号：Qhx008837A、厂房经营性租赁B、办公室经营性租赁C、机器经营性租赁D、住宅经营性租赁正确答案：C题目解析：有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。15、属于鉴证咨询服务服务的是（ ）。题号：Qhx008838A、技术咨询服务B、认证服务C、设计服务D、业务流程管理服务正确答案：B题目解析：鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。16、单位以承包、承租、挂靠方式经营的

15、，承包人、承租人、挂靠人（简称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（简称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以（ ）为纳税人。题号：Qhx008839A、发包人B、承包人C、承包人和发包人协商确定D、主管税务机关判定正确答案：A题目解析：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（简称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（简称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。17、以下关于增值税税率表述错误的是（ ）。题号：Qhx008840A、提供有形动产租赁服务，税率为17%B、提供交通运输业服务，税率为11%C、提供现代

16、服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为5%D、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。正确答案：C题目解析：增值税税率：（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（二）提供交通运输业服务，税率为11%。（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。 增值税征收率为3%。18、以下关于增值税税率表述正确的是（ ）。题号：Qhx008841A、提供有形动产租赁服务，税率为6%B、提供交通运输业服务，税率为17%C、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为11%D、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。正

17、确答案：D题目解析：增值税税率：（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（二）提供交通运输业服务，税率为11%。（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。 增值税征收率为3%。19、以下关于小规模纳税人增值税征收率表述正确的是（ ）。题号：Qhx008842A、小规模纳税人提供有形动产租赁服务，征收率为17%B、小规模纳税提供交通运输业服务，征收率为11%C、小规模纳税提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），征收率为6%D、小规模纳税人增值税征收率为3%正确答案：D题目解析：增值税税率：（一）提供有形动产租赁服务，税

18、率为17%。（二）提供交通运输业服务，税率为11%。（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。 增值税征收率为3%。20、以下关于远洋运输服务表述正确的是（ ）。题号：Qhx008843A、远洋运输的程租业务，属于有形动产经营性租赁服务B、远洋运输的光租业务，属于有形动产经营性租赁服务C、远洋运输的期租业务，属于有形动产经营性租赁服务D、远洋运输的光租业务，属于水路运输服务正确答案：B题目解析：远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁21、以下关于远洋运输服

19、务表述错误的是（ ）。题号：Qhx008844A、远洋运输的程租业务，属于水路运输服务B、远洋运输的光租业务，属于有形动产经营性租赁服务C、远洋运输的期租业务，属于有形动产经营性租赁服务D、远洋运输的期租业务，属于水路运输服务正确答案：C题目解析：远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。22、以下关于航空运输服务表述正确的是（ ）。题号：Qhx008845A、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务B、航空运输的湿租业务，属于有形动产经营性租赁服务C、航空运输的干租业务，属于航空运输服务D、航空运输的干租业务，属于通用航空服务正确

20、答案：A题目解析：航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。23、以下关于航空运输服务表述错误的是（ ）。题号：Qhx008846A、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务B、航空地面服务和通用航空服务，属于物流辅助服务C、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁服务D、航空运输的干租业务，属于通用航空服务正确答案：D题目解析：航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。24、未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务，符合交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值

21、税试点实施办法（财税2011111号）第六条规定的，试点期间扣缴义务人暂按（ ）代扣代缴增值税。题号：Qhx008847A、3%B、6%C、11%D、17%正确答案：A题目解析：未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务，符合交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法（财税2011111号）第六条规定的，试点期间扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。25、下列项目中能够享受免征增值税优惠的是（ ）。题号：Qhx008848A、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务B、试点纳税人中的一般纳

22、税人提供管道运输服务C、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务D、经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务正确答案：C题目解析：下列项目免征增值税：试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。26、下列项目中不能够享受免征增值税优惠的是（ ）。题号：Qhx008849A、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务B、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务C、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务D、航空公司提供飞机播洒农药服务正确答案：B题目解析：试点纳

23、税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。27、下列项目能够享受增值税即征即退优惠的是（ ）。题号：Qhx008850A、随军家属就业B、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务C、军队转业干部就业D、城镇退役士兵就业正确答案：B题目解析：下列项目实行增值税即征即退：注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务。28、下列项目不能够享受增值税即征即退优惠的是（ ）。题号：Qhx008851A、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务B、安置残

24、疾人的单位实际安置残疾人C、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务D、未经有关部门批准而经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务正确答案：D题目解析：下列项目实行增值税即征即退：（一）注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务。（二）安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。（三）试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。（四）经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值

25、税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。29、下列关于航空运输企业增值税表述正确的是（ ）。题号：Qhx008852A、提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，征收增值税B、根据国家指令无偿提供的航空运输服务，征收增值税C、试点航空企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D、试点航空企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，征收增值税正确答案：C题目解析：提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于试点实施办法第十一条规定的以公益活动为目的的服务，不征收增值税。试点航空企业的应征

26、增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。试点航空企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。30、下列关于航空运输企业增值税表述错误的是（ ）。题号：Qhx008853A、提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税B、根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税C、试点航空企业的应征增值税销售额应包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D、试点航空企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税正确答案：C题目解析

27、：提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于试点实施办法第十一条规定的以公益活动为目的的服务，不征收增值税。试点航空企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。试点航空企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。31、营业税改征的增值税，由（ ）负责征收。题号：Qhx008854A、国家税务局B、地方税务局C、国家税务总局D、国家税务局和地方税局协商后确定正确答案：A题目解析：营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。32、营改增试点纳税人取得一般纳税人资

28、格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（ ）的纳税辅导期管理。题号：Qhx008855A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月正确答案：B题目解析：试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。33、增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税。题号：Qhx008856A、3日B、5日C、10日D、15日正确答案：D题目解析：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。34、增值税纳税人以

29、1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内预缴税款。题号：Qhx008857A、3日B、5日C、10日D、15日正确答案：B题目解析：纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款。35、非固定业户应当向（ ）主管税务机关申报纳税。题号：Qhx008858A、机构所在地B、居住地C、应税服务发生D、税务登记地正确答案：C题目解析：非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。36、营改增试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的

30、，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率（ ）。题号：Qhx008859A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率B、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率D、由主管税务机关核定正确答案：A题目解析：试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率：1兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。2兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。3兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。37、营改增试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给（ ）价款后的余额为销售额。题号：Qhx008860A、增值税纳税人B、营业税纳税人C、试点纳税人D、非试点纳税人正确答案：D题目