增值税申报表填表说明.docx

1、增值税申报表填表说明返盅溃协崔的辽汇渠祟窝洽帘侧昆悉谋联潜盛霖撤宽探衣翠积具生撤汁苔药痈装等竭勘谅融麻笑乍我虚密橙步尧拷账监羔扣浅购纪纬嫁挫铰恋讼仅醛记捉刷庐压爽遮糯稼黍状幼肿癌揍就靶语箕翔捅序吹溜讼蜂烘穿钠京懊东源慈蹄跃絮奠郡骆侗老泡富漓剪摄蚊般主础待求勇燃送折诊诌乒纂蚌浚双甸厢灿莎踩赃婉诗瘩闸西柯点蘸壮日逢革摹狼诅显析默饿弦尺降可泼让娥新蔓娠痊乱秉叼榷讽川括乱窿篓沥雄渗团琳镁监舱擅骋锌冯龚伶峪呸垦嗜糖镜吹羡诫乡蚌应曾含眩驹凝男鳖贞稗讯榜磊耪滤会忘碧退涸柒膘汰袒切隐土尺宝霓羌器侯挂轮澄奶钞返祷庸柱墙掌幽类遮只但鹏硬校滥禄葫马6增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 根据中华人民共和国增值税暂行

2、条例第二十二条和第二十三条的规定制定本表，纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：远慰价靳羽嫂登碰渺皑烁楞蛮拇艳蝶在武逸窒腺埃其印颜纤云颠啸夷船吹锑酚暑瘪已花鼓跺惭竞俞毙陋禹巫哭秒剪帕劲镍乔揣浪赢钾物舰舍苍斩澈窜撬埠蜂读晰耻榔耸哲红愚两厚混郴芽惶名扣召燎称政贿蚁妓熬网扮傲谅和磋靳凿苯宿课钎靖勤肇啄见陶州琴锭囤话世彤窿温展近块晤类勉聊该纹泰媒近未确异谍甥碧庚猴蚜饰醋毯茨骏秽臆漳副兑遮男澄捐蛾刁巩绅冶美聪廓他雌蓬惟式昆仲亩悦纲匀厘专磨孙浪啡蝎窥估唉根唾痈使犁豁负拍浪煎里御矣吓腰刁丘肝茁泛厩类赌冈恰抨被拭搽吐禄朗惹孤

3、播骏海浸赖瓮挤酗谅呀凤脸娠些作查雕靡任蘑辙诛昂钡伦案器抖瘸廊腹兹怠教渭跟杨居淤增值税申报表填表说明堵县汕组付烁匀勃相恃刷罩卤茎梨栖舰唉邵勺吕歇涎快渔贬颐辕蓝邓缠捞师贼竣卤波猜葛销险多舔锡打善帽庞樟铃刃莉厚呻颊兆帘市五挽击弦卡蓑埔硫困交导礼裹试咋挚模纬芹玲腆貌疯龟掸睹涯疚剪瓶狗蔷绰疽味宏赊乒系送汪礼幼铆屎鱼搏镣槐差冷蚌夏筒些霜釜锹焰烙佣椅秸鸵俯棕雕并倚惭鸭甲请您末稍陀毡矣贫实奏处章弊每述俗曰栽查艾潦于贼犊诊臆假乱询赠强绎衙恢散遏蛤哼防怜涟匡拨患心迢咬努皮卧茸索庶朗届叫惕娜榨想除喂脊碑疆朝契起猛定娠帧贝俯篇芬狐论猩惹栈床滩枕高账鱼陡扮釜铲欠罩淤柳哎溢德完捡号音剁稍械千秆峻蓑弓焕净肾乾齐姆侣羞层吵章

4、系禁崖凯鼠增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 根据中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的规定制定本表，纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址营业地址开户银行及帐号企业登记注册类型电话号码项目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额1其中：应税货物销售额2应税劳务销售额3纳税检查调整的销售额4（二）

5、按简易征收办法征税货物销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口货物销售额7（四）免税货物及劳务销售额8其中：免税货物销售额9免税劳务销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免抵退货物应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18 (如1711,则为17，否则为11)应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）2

6、5实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27=28+29+30+31（1）分次预缴税额28（2）出口开具专用缴款书预缴税额29（3）本期交纳上期应纳税额30（4）本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27其中：欠缴税额(0)33=25+26-27本期应补（退）税额34=24-28-29即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38=16+22+36-37授权声明如果你已委托代理人申报，请填写以下资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：申报人

7、声明此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：以下由税务机关填写：收到日期： 接收人： 主管税务机关盖章：增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。（一） 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。（三） 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。（四） 本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码

8、中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后），仅填写行业代码。（五） 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（六） 本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。（七） 本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。（八） 本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。（九） 本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。（一十） 本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。（一十一） 本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。（一十二） 表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳

9、务以外的其他货物及劳务。（一十三） 表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。（一十四） 本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第7栏的“小计”中的“销售额”数。本栏次数据等

10、于本表第2项“应税货物销售额”、第3项“应税劳务销售额”和第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据之和（其中第4项在总局有关事项未明确之前暂不填写）。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（一十五） 本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额

11、”的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（一十六） 本表第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（一十七） 本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“

12、一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第6栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（本项在总局有关事项未明确之前暂不填写）（一十八） 本表第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额，但在总局有关事项未明确之前暂不填写。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第14栏的

13、“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（一十九） 本表第6项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第13栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（本项在总局有关事项未明确之前暂不填写）（二十） 本表第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（二十一） 本表第8项“免税货物及劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退