《会计学》课程实验资料手工实验.docx

1、会计学课程实验资料手工实验会计学课程实验资料(手工实验一、实验目的通过制造业企业主要经济业务的模拟实验,掌握资金筹集、材料采购、生产费用归集与分配、销售产品、利润形成及分配等业务的核算方法,通过填制原始凭证、记账凭证、登记账簿并编制会计报表,增强会计实务的实践操作能力。二、实验要求1、根据资料开设总分类账户和有关明细分类(序时账户(包括:库存现金和银行存款日记账;原材料、应收账款、应付账款、生产成本等明细分类账户并计入期初余额。2、根据资料填制自制原始凭证,根据审核无误原始凭证编制记账凭证。3、根据记账凭证编制科目汇总表。4、根据记账凭证登记有关明细账,根据科目汇总表登记总分类账户。5、计算各

2、账户本期发生额及余额,进行月末对账和结账。6、在账账相符的基础上,编制资产负债表和利润表。7、会计档案整理,将会计凭证与账簿装订成册。(附:本实验需记账凭证35张,科目汇总表1张,总分类账15张,库存现金日记账1张,银行存款日记账1张,三栏式明细账4张,多栏式明细账2张,数量金额式明细账2张,资产负债表和利润表各1张三、实验资料(一红星工厂纳税人登记号:123456789,开户银行:基本存款账户,工商银行,账号:244778,地址:红星路518号;长江公司纳税人登记号为: 465789003,开户银行:基本存款账户,交通银行,账号:336699,地址:长江路18 号;黄河公司纳税人登记号:69

3、6778509,开户银行:基本存款账户,建设银行,账:123456,地址:人民路108号。(二红星工厂2009年3月初有关总分类账户,部分明细分类账户余额如下:1、总分类账户余额账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金银行存款在途物资原材料库存商品预付账款应收账款其他应收款长期股权投资固定资产累计折旧1 000251 00040 000200 00030 00010 00030 0001 00030 000400 000-100 000短期借款应付账款应交税费应付职工薪酬实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配120 00052 0003 0005 000600 00012 00066 000

4、40 000-5 000合计893 000 合计893 0002、部分明细分类账户余额:原材料-甲材料5000公斤20元,计100 000元-乙材料8000公斤10元,计80 000元-丙材料4000公斤5元,计20 000元应收账款-黄河公司20 000元-长江公司10 000元应付账款-东方公司30 000元-西北公司22 000元3、2月份利润表本期金额如下:项目金额营业收入210000营业成本135000营业税金及附加5000管理费用15000财务费用4000营业利润51000营业外收入1000利润总额52000减:所得税费用17160净利润34840(三红星工厂3月份发生下列经济业务

5、第1联第1联1、3月1日,开出现金支票一张,从银行提取现金1000元。(附件1张:支票存根中国工商银行 现金支票存根 343443附加信息出票日期: 年 月 日单位主管 会计2、3月1日,李明出差借支差旅费800元,以现金支付(附件2张:领款单和公出审批单红星工厂公出审批单年 月 日 部门 出差人公出事由 出差地点出差日期 年 月 日 年 月 日预计差旅费 (大写 金额 (小写 部门 审批主管领导 审批备注:本单一式三联,凭第一联预支借款;凭第二联报销;第三联出差人留存红 星 工 厂 领 款 凭 证领款日期: 年 月 日部门 出差人公出事由 出差地点出差日期 年 月 日 年 月 日预计差旅费

6、(大写 金额 (小写 部门 审批主管领导 审批收款人: 金 额: 用 途: 第二联发票联第二联发票联3、3月2日,以现金支付办公用品费300元,其中车间办公费100元,行政管理部门办公费200元(附件2张,购买用品发票2张浙江温州人本超市有限公司零售发票税号:330300760159831 发票联N0:0045315开票日期2009年3月2日购货单位名称红星工厂品名及规格单位数量单价金额备注稿纸水笔笔记本本支本2010202.5555050100学院路店合计人民币(大写贰佰元整￥200.00收款人:孙美开票人:吴东开票单位盖章浙江温州人本超市有限公司零售发票税号:330300760159831

7、 发票联N0:0045316开票日期2009年3月2日购货单位名称红星工厂品名及规格单位数量单价金额备注毛巾条20 5 100 学院路店合计人民币(大写壹佰元整￥100.00收款人:孙美开票人:吴东开票单位盖章4、3月3日,上月购入乙材料1000公斤10元,发票金额10000元,已验收入库(附件1张,收料单收料单材料类别:编号:112803供货单位:发票号码:年月日收料仓库:材料编号材料名称规格计量单位数量实际价格应收实收单价发票金额运杂费合计备注采购员:检验员:记账员:保管员:5、3月3日,银行通知,长江公司欠款10000元已收到(附件1张:收款 通知 委 托 收 款 凭 证(收款凭证 2

8、委邮 委托日期:2009年 2 月26收 款 人全称 红星公司付款人全称长江公司 账号 244-778账号 336699开户 银行工行行号开户 银行交通银行委收 金额人民币(大写壹万元整十万 千 百 十 元 角 分 ￥10 00 00 0款项 内容 货款委托收款 凭据名称发货单 及运单附寄单 证张数备注上委托收款附有关单证请办理有关收款 科目(收对方科目(付转账 年 03 月03日收款人开户行收到日期2009年03月03日6、 3月4号,向西北公司购入甲材料1000公斤19.5元,计19500元,增值税率17%,以转账支票支付(附件2张:转账支票和发票各一张中国工商银行 转账支票存根 3434

9、42附加信息出票日期: 年 月 日单位主管 会计此联收款人开户银行作收入传收款人: 金 额: 用 途:浙江增值税专用发票3300053140No.0063490发 票 联 开票日期:2009年3月4日购 货 单 位名 称:红星工厂 纳税人识别号:123456789地 址、电 话:红星路518号86679899 开户行及账号:工行244-778密码区+2+2*1*7*50849/9-8399226282*45*317 加密原本号:01 -4059/9/+0/573904*/2-7*2+5 03132868货物或应税劳务名称甲材料合 计规格型号 8-15单位 公斤数 量 1000单 价 19.5金

10、 额 19500￥19500税率 17%税 额3315￥3315价税合计(大写贰万贰仟捌伯壹拾伍元整 (小写￥22815.00销 货 单位名 称:西北公司 纳税人识别号:12986734地 址、电 话:西北路101号88220033 开户行及账号:工行129578备 注收款人: 复核: 开票人:刘红 销货单位(章7、 3月4号,以现金500元支付上述甲材料运杂费(附件1张:运费收据公路、内河货物运输业统一发票发 票 联发票代码:239082205开票日期:2009年3月4日 发票号码:2389004机打代码 机打号码 机器编号 239082205 2389004 税控码收货人及纳税人识别号 红

11、星工厂123456789 承运人及纳税人识别号 联运公司 33087890 发货人及纳税人识别号 西北公司12986734 主管税务机关及代码运输项目及金额货物名称 数量 运费金额 甲材料 1000公斤 450 其他项目及金额杂费 50备注(手写无效运费小计 ￥450.00其他费用小计￥50.00 合计(大写人民币 伍佰元整 (小写￥500.00 代开单位及代码地税局 234509 扣缴税额、税率完税凭证国税函 2002 559号 海南华森实业公司号第二联:发票联购货方记账凭证8、3月6日,根据仓库送来验收入库甲材料1000公斤的单据,结转其实际成本20000元(附件1张:收料单收料单材料类别

12、:编号:112804供货单位:发票号码:年月日收料仓库:材料编号材料名称规格计量单位数量实际价格应收实收单价发票金额运杂费合计备注采购员:检验员:记账员:保管员:9、3月8日,一车间生产A产品领用甲材料500公斤20元,计10000元,乙材料500公斤10元,计5000元(附件1张:领料单1 张领料单领料单位:年月日No.12345领料用途材料名称单位出库数量实发数量单价金额备注十万千百十元角分主管部门会计主管保管员领料人10、以银行存款上交上月增值税2500元和教育费附加500元(附件1张:缴款单第二联发票联中 华 人 民 共 和 国 税 收 缴 款 单隶属关系:经济类型: 填发日期:200

13、9 年 3 月8 日 征收机关:缴 款 单 位代码001 预算科目款 全称 红星工厂 项 开户银行 工商银行 级次账号244-778收款国库税款所属时期 年 月日 税款限缴日期 年 月 日品 目 名 称 计税金额或 销售额 税率 已缴或扣 除 额 实缴金额百 十 万 千 百 十 元 角 分 增值税 200000 17% 31500 2 5 0 0 0 0 教育费附加 5 0 0 0 0金额合计 (大写叁仟元整￥ 3 0 0 0 0 0缴款单位 (盖章经办人(章税务机关 填票人 (章上列款项已收妥并 划转收款单位账户国库(银行盖章 年 月 日备注逾期不缴税法规定加收滞纳金11、3月9日,以现金支

14、付会议费用150元(附件1张:费用发票1张浙江温州人本超市有限公司零售发票税号:330300760159831 发票联 N0:0045415开票日期2009年3月9日购货单位名称 红星工厂 品 名 及 规 格单位 数量 单价 金 额 备注 笔记本 笔记本本 本40 102.5 5100 50学院路店合计人民币(大写壹佰伍拾元整 ￥150.00收款人:孙美 开票人:吴东 开票单位盖章第三联:记账联销货方记账凭证12、3月9日,出售给长江公司A 产品800件, 50元,增值税率17%,款未收(附件1张:发票浙江增值税专用发票3300053140No.0053490发 票 联 开票日期: 年 月 日

15、购 货 单 位名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话: 开户行及账号:密码区货物或应税劳务名称合 计规格型号单位数 量单 价金 额税率税 额价税合计(大写(小写销 货 单位名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话: 开户行及账号:备 注收款人: 复核: 开票人: 销货单位(章13、3月10日,接受国家投资200000元,存入银行(附件1张:收款通知中国工商银行进账单(收账通知委托日期 2009 年 3 月 10 日 第 1987 号付款人全称 国家投资部门 收款人 全称红星工厂 账号 136978 账号 244-778 开户行交通银行开户行 工商银行 人民币 贰拾万元整 (大写 百 十 万

16、千 百 十 元 角 分 ￥2票据种类 转支收款人开户行盖章票据张数1 凭证张数主管 会计 复核 记账14、3月11日,以银行存款20000元,归还短期借款(附件1张:还款收据国税函 2002 559号 海南华森实业公司第三联:记账联销货方记账凭证偿还贷款收据偿还贷款凭证(第一联2009年03月11日借款单位名称 红星工厂贷款账号1000261结算账号41069432还款金额 (大写 贰万元整百十万千百十元角分￥2贷款种类生产周转 借款日期2008.12.20 还款日期 2009.03.11同 上列款项已由你单位244778账户 归还借款中国工商银行备注复核员: 记账员:15、3月11日,向黄河

17、公司出售A 产品200件 50元,增值税率17%,款已收到存入银行(附件2张:发票,收账通知浙江增值税专用发票3300053140No.0053491发 票 联 开票日期: 年 月 日购 货 单 位名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话: 开户行及账号:密码区货物或应税劳务名称合 计规格型号单位数 量单 价金 额税率税 额价税合计(大写(小写销 货 单位名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话: 开户行及账号:备 注收款人: 复核: 开票人: 销货单位(章国税函 2002 559号 海南华森实业公司中国工商银行进账单(收账通知委托日期2009年 3 月11日第1937号付款人全称黄河公司收款

18、人全称红星工厂账号123456 账号244-778 开户行建设银行开户行工商银行人民币壹万壹仟柒佰元整(大写百十万千百十元角分￥ 1 1 7 0 0 0 0票据种类转支收款人开户行盖章票据张数 1 凭证张数主管会计复核记账16、3月14日,开出现金支票一张,提取现金10000元,备发工资(附件:支票存根中国工商银行现金支票存根37892附加信息签发日期:年月日单位主管会计17、3月15日,以现金10000元支付职工工资(附件1张:工资表1张工资结算单年月部门编号姓名基本工资津贴奖金合计签名生产001002 张三李琼500600100120150200750920 合计7000 1000 200

19、0 10000 收款人:金额:用途:第二联18、3月16日,李明出差回来,报销差旅费750元,收回现金50元,结清前欠数(附件3张:公出审批单、差旅费报销单和收据各一张红星工厂公出审批单年 月 日 部门 出差人 公出事由 出差地点出差日期 年 月 日 年 月 日 预计差旅费 (大写 金额(小写部门 审批主管领导 审批备注:本单一式三联,凭第一联预支借款;凭第二联报销;第三联出差人留存差 旅 费 报 销 单 姓名:职务: 年 月 日 单位:元起止车船费、旅馆费、交通费、补贴等 合计 金额月 日 月 日 火车 费 汽车 费船费旅馆费会议费补贴杂费合计人民币 (大写 部门审批主管领导审批收 据年 月

20、 日 第 号今收到人民币(大写: 事由:现金支票第 号收款单位财务主管收款人19、3月20日,以银行存款支付水费2000元,其中车间耗用1000元,管理部门耗用1000元(附件2张:付款凭证和水费收据*市水务集团公司供水专用收据N0:00264578填开日期:2009年3月15日用户名称红星工厂用户地址红星路518号上期抄度本期抄度用水量(T单价金额备注1098 2098 1000 2.00 2000.00人民币(大写贰仟元整收款单位盖章收款人盖章银行代缴地址:广场路207号收费监督电话:88576903 维修电话:88278903委托收款凭证(支款凭证 3委邮委托日期2009 年03 月18

21、 日收款人全称市水务集团公司付款人全称红星公司账号235194 账号244-778 开户银行交通银行开户银行工商银行委收金额人民币(大写贰仟元整十万千百十元角分￥ 2 0 0 0 0 0款项内容水费委托收款凭据名称供水专用收据附寄单证张数1备注收款人开户行盖章科目(付对方科目(收转账09 年03月16日复核记账20、3月20日,银行转来付款通知,支付第1季度利息3200元(已预提2000元(附件1张:付款通知此联付款人开户行作付出传票中国工商银行*市(分行计付贷款利息清单* 年 3 月20 日编号:122789 单位名称:红星工厂计息起讫日期:账号244-778账户名称计息总积数利率利息金额你

22、单位上述贷款利息已从你单位账户支付盖章千百十万千百十元角分万千百十元角分￥ 3 2 0 0 0 0合计金额人民币叁仟贰佰元整(大写21、3月26日,计提本月固定资产折旧5000元,其中:车间固定资产折旧3000元,厂部固定资产折旧2000元。固定资产折旧计算表年月日使用部门原值月折旧率折旧额生产车间房屋200000 0.5% 设备100000 2%管理部门房屋100000 0.5%设备75000 2% 合计47500022、3月28日,计提本月短期借款100 000元的利息,年利率6%。银行借款利息计提表年月贷款项目(名称金额月利率应提利息合计制表:审核:记账:23、3月31日,计算分配本月应

23、付职工薪酬10000元,其中生产A产品工人工资5000元,生产B产品工人工资2500元,车间管理人员工资1000 元,厂部管理人员工资1500元(附件1张:工资分配表工资费用分配表年月单位:元应借账户工资总额合计生产成本A产品B产品小计管理费用制造费用合计24、3月31日,按工时比例分配本月制造费用9240元,其中A产品工时为800小时,B产品为200小时。制造费用分配表年月日品种分配标准(小时分配率分配金额A产品B产品合计25、3月31日,本月A产品1400件全部完工,结转本月完工产品成本。完工产品成本计算表年月日成本项目A产品B产品总成本单位成本总成本单位成本直接材料直接人工制造费用合计2

24、6、 3 月 31 日 ， 结 转 本 月 已 销 A 产 品 销 售 成 本 61560 元 。 27、 3 月 31 日 ， 按 25 %税 率 计 提 本 月 应 交 所 得 税 。 所得税费用计提表 计税金额 所得税率 应交所得税费用 合 计 28、 3 月 31 日 ， 按 本 月 各 收 入 各 支 出 转 入 “ 本 年 利 润 ” 账 户 。 各收支账户余额表 收入账户名称 金额 支出账户名称 金额 29、 3 月 31 日 ， 按 税 后 利 润 10%、 5%分 别 计 提 法 定 盈 余 公 积 和 任 意 盈 余 公 积 金。 30、 3 月 31 日 ， 将 提 取

25、盈 余 公 积 后 的 利 润 余 额 全 部 作 为 应 付 投 资 者 利 润 。 16 资产负债表 会企 01 表 编制单位： 年 月 日 负债及所有者权益 （或股东权 资产 年初数 期末数 益） 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产（待摊费用） 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资

26、产 非流动资产合计 负债和所有者权益 （或股东 资产合计 权益）总计 （略） 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其它流动负债 流动负债合计 非流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益） 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股东权益） （略） 年初数 期末数 单位:元 17 利 润 表 会企 02 表 编制单位： 项 一、 营业收入 减： 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益(亏损以“-”号填列 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 目 年 月 本期金额 单位：元 上期金额 18