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1、最新财政学复习题库16及参考答案财政学期末题库1-5及参考答案一. 名词解释：(每题2分，共16分) 1. 财政职能 2. 国有资产收入 3. 国家决算 4. 纳税人 5. 流转税 6. 个人所得税 7. 公债 8. 营业税二. 填空题：(每空1分，共10分) 1. 国家预算收支起止的有效期限，称之为（ ）。 2. 财政政策与货币政策的反方向组合是（ ）和（ ）。 3. （ ）反映了征税的广度 。 4. 企业所得税的纳税人是实行（ ）的企业或组织。 5. 按支出是否具有补偿性，支出可分为（ ）和（ ）。 6. 降低税负可以（ ）总需求。 7. 按产业分类，我国财政收入的绝大部分直接来自（ ）。

2、 8. 现行增值税是以不含税价作为计税基数，即实行了（ ）。三. 选择题：(每题中有一个或一个以上的正确答案，请将正确答案写在题后括号中，多选、少选、错选均不得分，每题1分，共20分) 1. 财政在社会再生产中属于（ ）。 生产 分配 交换 消费 2. 下面属于财政现象的有（ ）。 征税 国有企业向国家上缴利润 银行发放贷款 发行公债 3. 从价值构成看，财政收入主要来自（ ）。 4. 我国财政收入的形式有（ ）。 税收收入 银行利息收入 债务收入 国有企业上缴利润收入 5. 国债的基本特征是（ ）。 强制性 无偿性 偿还性 固定性 6. 财政支出中的购买支出，包括（ ）。 债务利息支出 福利

3、支出 经济建设支出 文教行政支出 7. 现代社会保障制度的核心内容是（ ）。 社会保险 社会救济 社会福利 商业保险 8. 国家预算收支划分应遵循的原则有（ ）。 统一领导，分级管理原则 财权与事权统一原则 责、权、利相结合原则 物质利益原则 9. 下列税种（ ）属中央与地方共享税。 关税 个人所得税 营业税 证券交易税10. 财政政策手段有（ ）。 国家预算 税收 国债 财政补贴 11. 在弥补赤字方式中，最易引起通货膨胀的方式是（ ）。 动用财政结余 发行政府债券 向银行透支 增税 12. 下面体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ ）。 税率 附加和加成 起征点 免征额13. 税率的形式主要

4、有（ ）。 比例税率 累进税率 差别税率 定额税率 14. 消费税的征税范围包括（ ） 。 过度消费损害健康和环境的消费品 高能耗消费品 有一定财政意义的消费品 不可再生和替代的稀缺资源消费品15. 由于增值税采用价外税（ ）是负担者。 卖方 买方 买方和卖方 视情况买方或卖方 16. 消费税目前共设置（ ）个税目。 21 17. 下列货物适用13的增值税税率的有（ ）。 矿山机械产品 石油液化气 农业产品 沼气 18. 企业所得税的纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应 税所得中抵补，最长不得超过（ ）。 年 年 年 年 19. 企业所得税税率为（ ）。 33 30 24

5、15 20. 土地增值税税率为（ ）。 超率累进税率 超额累进税率 比例税率 定额税率 四、判断分析题(每题2分，共10分)1、社会主义国家财政与资本主义国家财政都是国家进行产品分配的形式，在本质上没有区别。( ) 、公共货物具有消费的非竞争性和非排他性的特点。( ) 、预备费是一种不规定具体用途的机动财力。( ) 、按照分税制规定，企业所得税属于地方财政收入范围。( ) 、累进税率体现了一种量能负担原则。( ) 五、简答题(每题3分，共15分) 、简述财政分配与信贷分配的关系。 、简述影响政府投资与非政府投资比重的主要因素。 、简述财政的收入职能。 、从社会产品价值构成分析财政收入的来源。

6、、名义税率与实际税率是否是同一概念，为什么？六、计算题(每题5分，共15分)1、某汽运公司某年底申报利润总额为500000元，弥补以前年度亏损100000元，申报应纳所得税132000元，年底进行所得税汇算清缴时，经审查尚未弥补以前年度亏损100000元中有50000元已超过延续弥补年限，试计算该公司应弥补所得税额。2、某贸易公司委托橡胶制品厂加工汽车轮胎一批，发生原材料成本52000元，橡胶制品厂代垫辅助材料1500元，收取加工费5000元，汽车轮胎加工完毕后，由贸易公司收回入库，试计算橡胶制品厂应纳增值税(17%)及代扣代缴消费税(10%)。3、某服务公司3月份发生以下业务：代华发公司购进

7、原材料820000元，收取手续费40000元；介绍一项专利权转让业务，该专利转让额1000000元，该公司取得介绍费50000元；承接为某企业进行广告宣传，取得广告费收入30000元；向社会提供住处咨询，咨询费收入13000元。（适用税率5%），求该公司应纳的营业税税额。七、论述题(14分,两题中任选一题)1、试述社会主义财政的职能。2、试述“税利分流”制度的基本涵义、理论依据、主要内容及意义。（答案）一. 名词解释：(每题2分，共16分) 1. 财政职能 是在一定的社会经济体制下，财政作为实现国家职能的分配工具和经济杠杆本身所具有的内在功能和机能。 2. 国有资产收入 是指国家凭借生产资料所

8、有权取得的财政收入。 3. 国家决算 是国家预算执行情况的总结，其反映着年度国家预算收支的最终结果，是国家政治经济活动在财政上的集中反映。 4. 纳税人 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是缴纳税款的主体。 5. 流转税 是以商品流转额和非商品流转额为对象征收的各种税的总称。 6. 个人所得税 是以个人所得为征税对象征收的一种税。 7. 公债 是国家或政府以债务人身份，采取信用的方式，向国内外举借的债务。 8. 营业税 是以提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象征收的一种流转税。二. 填空题：(每空1分，共10分) 1. （预算年度） 2. （松的财政政

9、策与紧的货币政策）；（紧的财政政策与松的货币政策） 3. （税目） 4. （独立核算） 5. （购买支出）；（转移支出） 6. （增加） 7. （第二产业） 8. （价外税）三. 选择题：(每题中有一个或一个以上的正确答案，请将正确答案写在题后括号中，多选、少选、错选均不得分，每题1分，共20分) 1. B 2. A B D 3. C 4. A C D 5. C 6. C D 7. A 8. A B C 9. B D10. A B C D 11. C 12. A 13. A B D 14. A B C D 15. B 16. B 17. B D 18. D 19. A 20. A 四、判断分析

10、题(每题2分，共10分)1、 （）有本质区别 、 () 、 () 、 ( ) 企业所得税不属于地方财政收入范围。 、 () 五、简答题(每题3分，共15分)、简述财政分配与信贷分配的关系。答：（1）信贷分配影响财政分配；（2）财政分配制约信贷分配、简述影响政府投资与非政府投资比重的主要因素。答：（1）社会经济制度不同；（2）经济发展阶段不同、简述财政的收入职能。答：（1）由市场决定的收入初次分配是极不公平的 （2）财政具有调整收入主体之间的物质利益关系，实现收入公平合理分配的目标（即财政在进行收入再分配方面具有特殊的功能）、从社会产品价值构成分析财政收入的来源。答：（1）来自C的财政收入 折旧

11、理论上可以作为收入 （2）来自V的财政收入 （3）来自M的财政收入 、名义税率与实际税率是否是同一概念，为什么？答：不是同一概念，因为名义税率是税法规定的税率；实际税率是实际负担率，即实际税额与实际收入的比率，两者有可能不一致。六、计算题(每题5分，共15分)1、解：（1）应纳税款=（500000-50000）33% = 148500（元） （2）应补税款= 148500-132000 = 16500（元）2、解：（1）橡胶厂应纳增值税 = 500017% = 850（元） （2）代扣代缴消费税 =1（52000 + 1500 + 500）/（1-10%）10% = 6500（元） 3、解：应

12、纳营业税 =（40000 + 50000 + 30000 + 13000） 5%= 6650（元）七、论述题（略）一. 名词解释：(每题2分，共16分) 1. 财政 2. 财政收入 3. 财政支出 4. 国家预算管理体制 5. 财政政策 6. 负税人 7. 增值税 8. 个人所得税二. 填空题：(每空1分，共10分) 1. 按财政支出是否具有补偿性，可分为（ ）和（ ）。 2. 企业所得税的课税对象是企业来源于（ ）、（ ）的（ ）所得和其它所得。 3. 纳税人与负税人是否一致，关键是看税款能否（ ）。 4. 国家机关为居民或单位提供某种特殊服务时所收取的手续费和工本费叫（ ）。 5. 现行消

13、费税采取和（ ）交叉征收的方式，税率采用（ ） 和（ ）两种形式。三. 选择题：(每题中有一个或一个以上的正确答案，请将正确答案写在题后括号 中，多选、少选、错选均不得分，每题1分，共20分) 1. 财政属于（ ）。 历史范畴 经济范畴 生产范畴 分配范畴 2. 下列事例中，属于财政现象的是（ ）。 国家对企业的投资 银行对企业的贷款 保险公司对企业的赔款 企业发行股票 3. 国家信用的形式包括有（ ）。 国债 财政拨款 财政补贴 财政贷款 4. 目前，我国来自的财政收入有（ ）。 向个人征收的税 向个人收取的规费收入 居民购买的国库券 国家出售高税率的消费品获得的一部分收入 5. 下面属转移

14、支出的有（ ）。 社会保险和救济支出 居民补助支出 国防支出 捐赠支出 6. 按税收的计算依据为标准分类，税收分为（ ） 从量税 从价税 价内税 价外税 E 实物税 7. 我国社会保障制度的内容包括（ ）。 社会保险 社会救济 价格补贴 房租补贴 8. 国家预算的原则主要有（ ）。 完整性 公开性 可靠性 年度性 9. 下列税种（ ）属中央税。 关税 所得税 营业税 房产税10. 财政政策与货币政策的组合方式通常有（ ）。 松的财政政策与松的货币政策 松的财政政策与紧的货币政策 紧的财政政策与松的货币政策 紧的财政政策与紧的货币政策11. 下面体现纳税人负担减轻的是（ ）。 起征点 免征额 附加