财务工作意见和建议.docx

1、财务工作意见和建议财务工作意见和建议 财务工作意见和建议 所谓“收支两条线”管理，即各基层部门把所有收入纳入企业一级财务集中管理，统一核算，从而有利于标准企业内部经济活动和分配政策，杜绝基层各部门自收自支，也有利于企业聚集资金，增强对预算外资金的宏观调控能力，提高资金的使用效率，防止企业资产的流失，同时还可以促使企业负责人廉洁自律，防止腐败行为的发生。下面是财务工作意见和建议，欢迎阅读参考。 会计工作是基层央行各项业务活动的根底。做好会计工作是履行好基层央行金融管理与效劳职责的保障。随着中央银行机构改革的深化和核算系统的升级，会计财务工作的加强显得日渐重要，它对促进各项工作上台阶、上水平，全面

2、履行基层央行工作职责具有一定积极作用。但目前基层央行会计管理、固定资产和基建管理、会计队伍建立等方面还存在一些根底性的问题。只有进一步加强会计财务工作，才能更好的适合金融管理体制改革的开展。 (一)会计财务工作中存在的问题 一、会计管理中存在的问题。一是内控制度滞后，不能有效防范会计风险。随着央行银行会计集中核算系统的推广和应用，制度建立未能及时得到完善和补充，一些业务缺乏制度约束或制度与实际业务操作脱节，制度跟不上业务开展变化的需要，造成控制盲点，不能有效的防范会计风险;二是岗位设置与现有会计人员配置相互矛盾。按照内控制度的要求，县支行会计国库科承担着国库和会计两项核算业务，还肩负辖内金融系

3、统及国库经收处的管理职责，一般应设置记账岗、复核岗、清算管理岗、综合岗、系统维护岗、事后监视等岗位。但实际工作中存在人少岗位多的矛盾。要保证正常业务开展，必须一人多岗，如遇培训、外出检查、正常休假等情况，兼岗和顶班就不可防止。 二、固定资产和基建管理中存在的问题。一是对不能使用或到期报废的部分固定资产没有及时进展处理。按固定资产管理方法规定，超过使用期限确已不能继续使用的，应填制“固定资产报损、报废审批单”，注销其固定资产原值和固定资产卡片。对报废的固定资产还在继续使用，没有做好继续登记保管使用工作;二是对低值易耗品的管理不到位。低值易耗品存在易耗、繁杂等特性，这在一定程度上制约着对其管理的严

4、密性和完整性，造成低值易耗品管理上的不标准和帐实不符等情况的存在。 三、会计队伍建立中存在的问题。一是会计人员老龄化问题突出。受各种因素的影响,近十几年来,基层人员是“只出不进”,现有人员年龄偏大;二是会计队伍的素质难以适应业务开展的需要。会计人员的学历普遍偏低,会计根底知识薄弱，学习、培训的时间和时机偏少,知识构造不尽合理，而且缺乏进取心、紧迫感、危机感;三是会计队伍的思想状况不够稳定。长期从事简单、枯燥、机械的记帐、核算等工作,每一笔业务的处理都来不得半点疏忽和幸运,使会计人员身心疲惫,产生厌烦情绪,不愿在会计岗位工作。 (二)加强会计财务工作的建议 一、加强会计管理工作的建议。一是完善内

5、控制度，强化制约措施。银行会计具有隐蔽性、持续时间长、危害大的特点。为确保会计核算操作的合法性、标准性，必须从强化会计根底工作入手，狠抓会计制度和岗位责任制的落实，标准操作程序和会计行为对现有不合理的会计制度及时进展补充、修订，使之更严密、更完善，通过建章立制，使内控制度的触角延伸到会计核算的每一个角落，使每项业务的开展做到有章可循，有章必循，违章必纠，堵塞漏洞;二是明确责任。要对会计人员的职责权限和会计岗位责任制作出明确规定，把会计制度、任务和工作职责详细分解到会计部门的各个岗位，落实到详细经办人员。 二、加强固定资产管理制度的建议。一是要提高管理意识，基层行领导应重视此项工作，改变重购进、

6、轻管理的思想，针对管理上的存在的问题，健全制度，堵塞固定资产管理漏洞;二是做好固定资产的清查盘点和处置工作。按照固定资产管理方法规定，对固定资产进展清查、盘点，会计管理部门与实物管理部门统一协调，进展账账、账表、账实、账卡核对，防止错漏现象的发生。对一些长期不能使用或到期报废的部分固定资产，按有关规定和权限进展清理、处置;三是加强低值易耗品的管理。低值易耗品要建立登记保管制度，要落实责任人，购进、领用记载要明晰、清楚;对低值易耗品要进展定期或不定期检查和盘点，保证低值易耗品管理落到实处。 三、加强会计队伍建立的建议。一是建立培养优秀会计人才机制。会计工作是一项专业性、技术性很强的工作，央行的会

7、计人员更应具备深厚的专业知识和扎实的专业技能。央行系统应形成重视会计工作、重视会计人才的环境，加强对高级会计人才的培养，引导会计人员积极参加会计专业技术资格考试，提高会计人员的理论水平和专业技能。应建立会计人才库，完善建立管理机制，将工作经历丰富、会计理论水平高的会计人员纳入人才库，加强培训和交流，培养更多的优秀会计人才;二是开展系统化培训，提高会计队伍的整体水平，建立多形式、多渠道、多层次的会计培训系统，开展系统化培训，加强会计人员的在岗培训，扩大培训面，增加培训时机，针对不同层次、不同岗位的会计人员的特点，有步骤地推进人民银行会计人员能力建立。抓会计理论学习、业务培训，重点加强与央行职能相

8、适应的会计准那么、会计理论、固定资产管理、根底建立管理等理论与实务的培训，提供学习平台。加强业务交流，开拓工作视野，取长补短，提高整体水平。 一、企业财务管理的重要性 企业财务管理的优劣，直接影响着企业的市场竞争力甚至企业的生存。企业假设想在竞争剧烈的市场经济下求得开展，必须以财务管理为中心，有规划有目标地不断累积提高企业自主经营能力。面对剧烈的竞争，要想求得生存、获得开展必须重视企业管理，因为财务管理水平上下直接影响到企业管理的水平上下，进而影响到企业经济效益的好坏。因此，优化财务管理，挖掘财务管理各功能，对于促进企业经济效益具有重要意义。一个企业的兴衰与财务直接相关，企业管理必须以财务管理

9、为中心，其重要性主要表达在以下几个方面： 第一，财务管理是一切管理活动的共同根底，它在企业管理中的中心地位是一种客观要求。财务管理是就资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。企业的资金筹集、使用和分配，一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。企业的生产经营活动都离不开财务的反映和调控，企业的经济核算、财务监视，更是企业经济活动的有效制约和检查。企业财务管理是企业管理的根底，是企业内部管理的中枢。 第二，企业的管理从注重生产的管理转到财务管理是社会的进步。随着社会主义市场经济体制的逐步建立，财务管理工作在企业管理中越来越占有重要的地位。必须坚持一手抓生产开展，一手抓财务管理;既要

10、向生产要效益，又要向管理要效益。管理同样也是生产力。财务管理与经济效益具有密切联系。企业追求目标就是围绕着如何以最小的投资取得尽量大的经济效益，加强财务管理能够控制费用、降低本钱;通过对存活的管理可以优化库存构造，减少存货积压，做到经济库存;通过价格的拉动，可以增加企业的收入。因此充分发挥财务管理的作用，能够更加有效地提高经济效益。 第三，企业与外部交往的一些活动都离不开财务管理工作。通过会计核算，对原始数据进展收集、传递、分类、登记、归纳、总结、储存、将其处理成有用的经济管理信息;进而开展财务分析工作，对企业财务活动的过程和结果进展评价和分析，并对未来财务活动及其结果作出预计和测试。通过这一

11、系列财务管理环节，使企业能够向外界提供准确、真实的信息，从而有助于国家宏观调控，使投资人进展合理投资，银行做出信贷决策以及税务机关依法征税。 第四，强化财务管理可以发现企业存在问题的根源，拿出解决问题的方法。财务部门通过对财务指标的经常性的计算、预测、分析、肯定成绩、揭露问题、寻找原因，提出改进措施，促使企业不断提高经济效益。过去企业管理是以生产管理与市场管理为主导，因各项职责权能制约，以上管理一直无法贯穿企业生产的全部过程，所以处理不了企业关键矛盾。相反，财务管理于企业管理内具全局性与渗透性及综合性，就是说在企业经济运作过程中财务管理起着融会贯穿作用，其中涉及企业内部所有部门。此外，财务管理

12、还起到协调整合企业管理、解决企业内部矛盾作用。所以，企业管理务必以财务管理为导向。构建财、会分管制度，是作为企业集团能够充分发挥企业财务管理职责的主要前提，将企业集团内财务管理与会计核算功能展开分工。 二、企业财务战略管理的规划与选择 企业财务战略管理不仅是企业财务部门的工作战略，也是企业全部财务经济活动的战略。企业高层决策者应根据企业本身实际情况，审时度势，判断、确立财务工作在企业经营过程中的地位，合理设置财务机构、使之高效率、高质量运转。与此同时，规定财务部门在一定时期的经营管理使命，即明确企业经营过程中的财务经济理论，确立财务管理原那么、宗旨及目的。然后，制定财务方针，规定财务活动总那么

13、，设计财务经济活动战略的框架构造。在此根底上，制定企业财务管理长期、短期目标。一般地，筹资数量最大化是企业初创阶段和成长中的中小企业、微利企业的财务管理日标。资金是企业的血液，创业不久、微利、体弱企业正处在“长身体”时期，财务部门此时的根本任务是及时足额筹集资金，满足企业成长对资金的大量需求，调剂资金构造，节约本钱。筹资数量最大化实质是追求生产经营条件最优化。化工企业对于资金需求宏大，创业之初更是要加强对资金的筹集。 当企业经营条件和状况得到很大改进，企业迅速成长，生产规模迅速扩大时，财务部门就应开始考虑筹资行为和筹资数量的调整，使之成为财务管理的一般工作，同时选择新的财务事项作为财务工作的新

14、目标。企业战略与企业生命周期之间存在着内在的客观联系。这使企业总体开展战略的类型替代和选择发生一定的渐进关系。又因为财务管理目标是企业总体开展战略的子系统，科学、合理确立财务目标是企业财务战略规划工作中的关键性环节之一。财务目标直接附属于企业财务战略，因而财务管理目标也必然受到企业财务管理战略的制约。明确了财务管理目标之后，企业就应制订财务战略的多种备选方案，经过反复论证和评价，选定员优方案、次优方案、第三方案等特定战略组。接下来，便是财务战略的组织实施。规定战略实施细那么和程序、步骤，并迅速有效地开展财务活动，加强财务控制，及时检查、评价财务战略的执行情况。纠正偏差，准确、快速有效地实现财务

15、战略。 三、加强企业财务管理的几点建议 第一，理顺产权关系，完善集团企业治理构造。集团企业在建立之初就应对产权关系进展明确，这对集团的经营管理及投资、筹资、利润分配等事项具有重要影响。在明晰产权关系的根底上，建立有效的公司法人治理构造，是集团企业加强财务管理的关键问题。要成立由股东会、董事会(包括总经理层)和监事会、总经理组成的管理机构，合理分配管理层的职责权利。制定一套对集团事务进展决策的管理方法和程序。通过集团内部管理层之间职权的相互制衡，使集团内部管理权责清楚、相互制约，从而在企业内部建立起鼓励机制和约束机制，实现产权明晰、权责明确、科学管理。 第二，完善企业内部管理制度。制度的重要性对

16、于任何一个企业或组织而言都是不言自明的，也是难以以其他因素来代替的。制度的缺少对企业造成的影响是宏大的，尤其是在涉及到资金的会计人员的管理制度上。因此，企业应该制定严格的内部会计控制制度，并在后期的详细实践中不断完善，对设备的采购、职工工资、福利、奖惩等各个环节进展制度的规划，及时记账，并定期进展账目的核算，以做到账物相符，账目清晰、准确;对会计核算中规定的双线核对，资金使用明细核对，各种财务报表数字等进展核对，以及由此而规定的内部稽查核算制度等都要严格予以执行。 第三，严格执行财务“收支两条线”管理。所谓“收支两条线”管理，即各基层部门把所有收入纳入企业一级财务集中管理，统一核算，从而有利于

17、标准企业内部经济活动和分配政策，杜绝基层各部门自收自支，也有利于企业聚集资金，增强对预算外资金的宏观调控能力，提高资金的使用效率，防止企业资产的流失，同时还可以促使企业负责人廉洁自律，防止腐败行为的发生。 第四，企业日常财务管理的重心应向市场和资金倾斜。企业负责人所重点关注的是影响企业日常生产经营周转的关键性问题。就财务管理而言，是市场和资金。因此，企业日常财务管理应向这两个重心倾斜，根据企业的实际情况，制订与市场和资金相关的财务指标，随时提供相关财务信息，供企业经营决策使用。 第五，强化风险管理意识。首先，要强化企业财务管理人员的风险意识，及时调整财务管理人员适应新环境的知识构造，使他们能够

18、具有及时捕捉风险、抗衡风险的能力。其次，要充分利用信息网络等资源加强调查研究，运用科学方法对投资工程进展预测，提高投资决策的科学性和可行性。最后，由于在化工产业上的投资风险远远大于固定资产等有形资产，所以最好的方法是对那些技术进步快的无形资产采取类似固定资产的加速折旧法进展摊销。 近年来本人在审计中发现，基层单位财务管理工作存在很多漏洞，给违法违纪滋生提供了条件，应当引起重视。 一、当前基层单位财务管理中存在的问题 (一)收费管理不标准。主要存在超标准、超范围收费，无证收费，擅自设立工程收费，使用不合规票据收费，未严格执行收支两条线管理、应缴未缴财政收入，乱收费等问题。 (二)支出管理不合规。

19、主要存在超标准列支招待费，扩大开支范围、提高开支标准，违规发放补贴，公务车辆购置及运行费超标准列支，虚列财政支出，虚假业务支出，收入支出在往来款中核算、坐收坐支财政收入、向非预算单位拨款等问题。 (三)会计根底工作不标准。一是原始发票使用不合规定。主要表现为原始发票要素不完整、不合规、使用不合法。二是超范围、超限额使用现金。主要表现为日常经济活动中超范围使用现金进展结算;万元以上的大额现金支付行为比较频繁。三是未设置不相容职务相别离，出纳兼任会计工作。四是白条顶库、公款私存等现象屡禁不止、屡查屡犯。 (四)固定资产管理漏洞多。目前，基层单位的固定资产管理成为非常薄弱的环节。一是固定资产没有进展

20、定期盘点，未设固定资产帐，资产购置、报废等不按规定程序操作等情况普遍存在。二是移交不清、账实不符，部分基层单位在领导变更及人员调整时对固定资产没按规定进展移交，固定资产仅有总账而无明细账，且账面数连续多年保持不变;三是固定资产账簿记录不完整，部分物资未按规定在固定资产账面反映。 (五)违纪违法现象时有发生。有的以帮助企业开展为名，给私人、私企使用;有的伪造假账，套取并贪污公款;有的私设小金库，为个人和小集体谋取利益;有的因监管不严，携公款出逃等。 二、问题产生的原因 (一)单位主要领导缺乏财务管理知识。近期我们对37个县直部门和15个乡镇主要负责人进展了调查，发现研究生学历3人，占5.8%;大

21、学学历以上42人，占80.7%;大专学历7人，占13.5%，反映出全县领导干部文化水平普遍较高这个事实。但有财务工作经历和财会专业毕业的只有5 人，只占总人数的9.6%，可见我县领导干部财务管理能力相对薄弱。单位主要领导主要对“人、财、物”的管理，一旦管理不善，容易引发不良后果，教训深刻。有的单位明明设有会计出纳，但该会计很强硬，不仅负责登记会计账簿，还一人单独管理支票等票据和印鉴，结果尾大不掉，失去监管，导致出现挪用、贪污公款数百万，自身锒铛入狱、妻离子散，单位名誉受损、财政补贴亏空的场面。 (二)财务人员素质参差不齐。近期对52个县直部门、乡镇进展了调查，发现各单位财务人员中有会计资格从业

22、证 35人，仅占70%。根据多历年来审计检查情况，有的乡镇财务人员从事财务工作多年，虽然勤勉，但是业务知识特别缺乏：有的至今还不会借贷记账法，不会制作资金平衡表;有的每次审计盘库时，实有存款和现金不能与账面余额相符，“自己急得一头汗，别人忙得团团转”，审计组每次审计都要给他理帐，长此以往，派谁去这单位审计都不愿意去。财务人员素质的参差不齐，直接导致我县部分基层单位会计根底工作错漏百出，甚至出现严重违反财经纪律的情况。 (三)制度执行不到位。大部分单位虽然制定了有关财务、固定资产管理等方面的较为科学、合理的牵制与监视制度，但由于主要领导及财务人员法律意识淡薄，对财务知识和相关法律法规学习不够及时

23、，掌握不够透彻，对依法管理财务不够重视，缺乏依法理财的自觉性。详细使用的时候就把它“束之高阁”，有令不行、有禁不止，使规章制度流于形式。有的领导还利用自己手中的权利，恶意指示会计人员超标准收费、截留财政资金、挪用专项资金等。 (四)内外监管不及时。一方面，基层单位自身的监视机制不健全，没有设立内审机构或者没有定期对基层单位开展内部审计，使得内部监视无法得到保证。另一方面，虽然审计机关作为监视管理部门，但由于审计周期长、审计人员相对少，并不能对每个单位进展全时段、全方位的审计监视。 三、加强基层单位财务管理的建议 (一)领导干部坚持以身作那么，优化财务工作环境。单位领导要为财务人员参加各类培训、

24、购置专业书籍、加强业务交流、提高业务素质创造良好的条件，而更重要的是，领导干部要以身作那么，进一步优化财务工作环境，不给财务人员出难题，带头执行财经纪律，切实提高加强财务管理的效果，确保本单位内控制度健全有效、各项资产平安完整、财政财务收支真实合法。一是要加强学习。单位领导主动学习，掌握常用的财经法规和财务知识，主动做到不违规，对已经发生的违规现象有一定的辨识力和纠错力，管好“钱袋子”，起到事后监视的作用。二是要带头执行。有的领导往往有“只要不进自己口袋，挑点担子无所谓”的想法，有的领导那么是存在幸运心理，明知故犯。虽两者后果及危害不同，但违法违纪行为的发生往往源于思想上的放松、业务上的不懂。

25、因此，单位领导对工作中遇到的财务难题，要主动加强与本单位财务人员、与财政部门的沟通联系，经咨询后选择合法的方式处理账务，防止乱发票子、乱开口子、乱挑担子的情况发生。三是要集体决策。单位领导要发扬民主，对重大经济事项要遵循决策程序，集体商量，共同研究，集思广益。 (二)加强培训教育，提高财务人员综合素质。 财会人员应具备合格的专业能力，做到会计核算标准，不折不扣地执行财经纪律和财务会计制度。一是建议提高会计人员业务素质。一方面财务人员要有过硬的财务知识，同时要定期对基层财务人员进展培训和教育，积极开展时间短、收效高、针对性强的岗位培训，组织财务人员不断加大对新准那么、新制度及相关法律法规的学习，

26、持续更新和充实业务知识，努力提高自身的综合业务水平。二是以提升四种意识(管理意识、效劳意识、大局意识和理财意识)入手，积极引导财务人员提高政治思想觉悟，加强自身道德修养，增强财会法制观念, 强化职业道德和诚信教育,使财务人员能够在实际工作中坚持原那么，自觉抵抗违法乱纪行为。同时财务人员要主开工作、勤于动脑，积极发现问题，提出可行建议。 (三)以制度建立为保障，切实加强财务监管力度。加强制度建立、健全单位各项财务制度是加强财务监视管理的重要措施和根底。我国现行根本财务制度并不适合所有的单位。建议各个单位根据实际情况，把有利于财务管理的做法制度化，并落实到行动上，用制度来管理人和事，使单位日常财务

27、工作步入正规。建议制定制度时，应考虑对于任何有关财务的经济事项，建立信息沟通渠道，让财务人员清楚经济活动的详细内容，以便财务来考量和标准事项的发生过程，确保不出现违规违纪问题。同时应将财务管理重点放在部门预算的编制和支出的审核、监视上，要通过制定科学、合理的预算管理制度来对基层单位的财务收支进展事前、事中、事后全方位的监视和控制，实现从源头上治理财务问题。 (四)以加强监视为推手，努力营造齐抓共管的监管大环境。一是建议建立定期自查制度。单位应定期进展财务自查，可以由财务人员进展岗位穿插检查，也可以聘请事务所进展外部独立审计。目的就是对发现的问题，找到根源，防止再犯。针对问题，找到管理漏洞和节点，及时堵塞和疏通。二是要认真开展财务公开、民主理财工作，坚持定期将财务状况和上级审计结果向群众公布，承受群众监视。三是纪检、监察、审计等执法执纪部门要进一步加大力度，不仅要纠正错误，起到“免疫作用”;更要加大惩罚力度，维护法律法规尊严，起到震慑力。