法务合规风控内控内审关系教学内容.docx

1、法务合规风控内控内审关系教学内容一文读懂法务、合规、风控、内控、内审的关系法务现代企业立足市场，会面对来自方方面面的风险，诸如合同行为的风险、资本运作的风险、知识产权的风险、人力资源的风险、环境保护的风险、税务筹划的风险以及公共关系的风险和诉讼仲裁的风险等等。如何防范这些风险以达到保障企业安全运营的目的，从根本上预防潜在的风险变成现实的灾难，防患于未然，这就需要建立企业法律风险管理服务机构，健全企业法律风险管理体系。大型企业往往会在内部设立法律法规室或法律事务部，以处理企业的日常法律事务。鉴于公司的设立往往是以盈利为目的，在企业内部设立法务部门也是基于降低风险、减少损失、维护公司合法利益为出发

2、点，因此企业法务以一切服务于公司业务、服务于生产经营为根本宗旨，以扩大服务范围、提高服务水平作为根本任务，也是就通常所说的服务于业务部门工作。合规国际标准化组织（ISO）在2014年12月15 日发布了国际标准ISO19600合规管理体系-指南对“规”有定义：组织宜以适合其规模、复杂性、结构和运营的方式制定“合规义务”文件。合规义务信息应包括合规要求，可包括合规承诺。前者包括监管机构制定发布具有强制性的法律法规、监管条例规定等，后者包括组织与社区、公共权力机构、客户签订的协议、组织要求、政策、程序、自愿原则、规程、环境的承诺等。广义的“合规”，有三层含义，第一层是企业要在生产经营过程中要遵守法

3、律法规，即企业要遵守公司总部所在国和经营所在国的法律规定及监管规定；第二层是企业经营要遵循企业内部规章制度，包括企业商业行为准则的规章；第三层是企业员工要遵守良好的职业操守和道德规范等。狭义的合规是指企业遵守反对商业贿赂方面的规定。结合以上，合规的“规”应该按照三层涵义来正确理解：第一层是具有强制性的法律法规，即企业总部所在国和经营所在国的具有强制性的法律规定及监管规定；第二层是企业在生产经营活动中写入企业规制的对相关方（客户、股东、监管方、企业内部员工等）的自愿性承诺；第三层是企业要遵守良好的职业操守和道德规范、公序良俗等，这些不是强制性的，但在社会活动中普遍为大众所认同。合规风险即企业组织

4、集体行为和代表企业组织的个人行为是否遵守合规的“规”的不确定性。从合规的“规”三层含义看，第一层合规风险和第三层合规风险就全面包含了企业内部控制风险内容。风控企业风控即企业全面风险控制。2004年COSO继续提出了企业风险管理整体框架，定义企业风险管理：“企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及现行法规的遵循提供合理保证。”这个对企业风险管理的定义依然有内部控制的太多痕迹。实际中，企业风险包括市场宏观政策风险、客户偏好风险、合规风险、技术风险、质量风险、履约能力风险等。内审内部审计是

5、一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加 价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理程序的效果，帮助组织实现其目标。从概念上分析，内部控制也有监督评价的内容；内部审计是对内部控制、风险管理与治理进行评价，确保组织正常运营，保证不偏离公司目标。（一）内控、风控、内审的关系在集团内部管理而言，三者关系有一定的关系与作用。内部控制是风险管控和内部审计的基础，是风控和内审的根源根本，处在整个控制系统的前端。而风险管理则处在中端，它能为内部审计作业提供逻辑和方向，为内部审计确定问题（即是评估后的风险），确定审计方向（目标）提供精准定位。内部审计是通过

6、确认和咨询的方式，对企业运营、内部控制、风险管理和公司治理进行评估与评价，以保证企业各项业务工作按照既定目标和标准，不偏不倚地完成公司目标。从控制方式上分析内控、风控、内审三者是基础一分析一评估递进关系、因果关系。从控制方式方面总结，内部控制是事前控制，因为制度与流程是为管理而生，为防止企业管理出现问题和错漏而制订。所以，它是事前预防和控制范围；风险管理，主要在事中进行分析评价，当然事前也可以，风险评价的基本和内容也是内部控制和制度流程，作业过程的风险就属于事中控制；就算事后分析风险也是为了事中的管控。所以，个人认为风控是事中控制的范畴。内部审计，从三者关系而言，内审工作已经在前两者之后，是根

7、据风险提示或结果，对内控相对应节点（关键控制点）进行确认，确认风险是否存在，是否产生损失，是否可化解或转移，按照这个过程，内审就是事后的确认与评估，属事后控制范畴。PS：内控是点，风控是线，内审是用线把点串起来组成面。（二）合规、内控、风控的关系1、风险管控的层级：合规-内控-风控（1）合规是“打基础”合规的核心：“确保公司各项生产经营活动遵循内外部的法律、制度、条例、规范、指引等”合规的产出：合规可以起到最基本的抑制操作风险的作用合规的短板：只能发现问题而不能解决问题（2）内控是合规的“最高等级”内控的核心：不但要求合规，还要考察“规”的状态（是否完善、是否有配套指引、执行过程是否完善）内控

8、的重点：与合规相比，合规注重结果，内控重视过程。并在此基础上发展较完善的工具和方法（COSO框架）内控的优点：内控是抑制操作层面风险的最佳手段内控的缺点：内控对需要站在一定管理高度的风险（如战略风险等）无能为力。（例如内控无法衡量资本市场波动会给公司带来多大风险）（3）风控管理是风险管控的“最高形式”风控管理的核心：“两个必须”必须把风险管理的职能提升到高级管理层必须设立独立于业务部门的风险管理部门公司内各类风险相对分散、独立，设立统一的部门，站在管理层的高度来对风险进行检视，才能避免“头痛医头脚痛医脚”。2、风控与内控的异同（1）相同点风控与内控本质上都是通过评估、防范、控制企业风险，从而促

9、进企业经营目标的实现。（2）不同点第一两者审视风险的角度不同风控主要围绕企业战略经营目标，“自上而下”地辨识、评估、分析风险，并提出风险预警防范和应急管理的策略和措施。内控主要从流程合规、反舞弊角度出发，“自下而上”地诊断招标采购、销售、资金等具体运营流程中的内部控制缺陷，并进行整改。风控好比企业的“保健医生”，主要职责是“治未病”。内控好比企业的“急诊医生”，主要职责是“治已病”。第二两者处置风险的工具不同风控主要采用风险地图、流程数据分析、调查问卷、控制分析、专家评分等工具。随着企业信息化程度的逐渐提高，以数据分析为核心的量化风险分析、风险评估指标体系（如REI指数）等越来越受到重视。内控

10、主要采用例行审计、专项审计、合规检查等形式，主要使用穿行测试、控制测试等工具，诊断重点业务、重要流程的内部控制设计及运行缺陷。目标导向一致：战略目标导向内审、内控、风控都是基于治理、监管等因素下的“产品”，继续追溯产生的动因。从内部角度分析，两权分立（所有权与经营权）是重要的因素之一，从外部角度分析，组织运营要满足法律法规遵循性的要求。内审、内控和风控对公司的运营就是一种制衡，对人的制衡，对事的制衡，对利益的制衡，制衡之外是对组织健康发展的一种促进。公司存在的目的：生存、发展、获利。公司要实现其目的，内审、内控、风控可以说是公司的“防火墙”、“保健医生”。内审、内控、风控的落脚点要导向组织的战

11、略目标、远景、规划，从近处说，要服务组织某阶段的发展目标（短期目标），从这个角度分析，三者目标导向是一致的。延伸阅读：法务人员必须掌握的四项管理技能 管理是一项具体的工作，对于法务来说，更是一种与法律融合的新技能。虽然对于一个专业的管理者来说，都不一定能掌握全部技能，但是每一个管理者都必须了解这些技能是什么、它们可以用来做什么以及对自己提出什么要求。中高级法务人员也需要学习此类管理知识，处理公司法律事务时，要有意识地加以运用，并形成属于自己的、独特的、有效的管理技巧。01有效决策有效决策的第一步：界定问题。相比较西方人而言，日本人擅长去把注意力集中在探求决策的本质上，理解决策到底是关于什么的，

12、而不是关心应该做出什么样的决策。对于日本人来说，决策的重要因素在于界定问题，在正确界定问题的基础上，使大家取得共同的意见。最终，日本人根本无须花费时间去推销一项决策，每个人也都会知道并且认可这一决策。所以，日本人在谈判阶段动作很慢，无穷的拖延，对一些问题不断地反复讨论，但是紧接着就是快速行动，使对手措手不及。有效决策的第二步：了解不同的方案和意见。在没有不同意见之前，不要轻易做出决策。如果是大家一致鼓掌通过的，未必是一项好的决策。只有经过各种相互冲突意见的交锋、对各种不同观点的争辩、对各种不同判断的抉择，才能全面考虑各种风险，做出一项好决策。有效决策的第三步：掌握真实反馈。决策之中必须包括反馈

13、制度。任何事物都是在不断发展变化，随着时间推移，即便是当时选择的自认为最完美的决策，也可能会碰到波折和意料之外的障碍，未必一直适合，能够达到预期效果。反馈，首先应当重视报告，但是绝不能只依靠报告。报告可以被修饰，信息传递可能会出现错误，但是亲自了解、检查决策执行情况，一般获得的才是最真实的反馈。二者有机结合，必能使一个有效决策发挥出最大效能。因此，从决策我们就能看出，管理不是一种智慧、一个人就能完成的事情，还需要发挥组织的想象力和智力，动员团队的各种力量和各种资源，以便获得最佳管理。02有效沟通沟通的也是法务人员必备的一项基本管理技能。法务部门与其他业务部门、公司管理者、客户就业务问题和法律问

14、题之间的沟通，是法务人员完成基本工作的前提。法务人员的工作与文字息息相关，出具法律意见、合同审核报告、拟定合同、法律咨询等，都是通过语言文字来传达。作家中流传一句老话：“语句晦涩意味着思想混乱。需要整理的不是文字，而是文句所要表达的思想。”无论采用什么媒介方式，我们在沟通时都要问一下自己：“这项信息在接收者的感知范围内吗？他能够理解吗？”运用恰当的语言使他人感知才能为沟通出预想效果打下基础。沟通需要附带要求。在发出沟通讯号时，必须想清楚你要求信息接收者变成什么样的人、做某件事或者相信某件事。最有力的沟通是能起到“改造作用”的，会改变对方的观念、要求甚至动机。沟通还需要重视在内部和外部进行沟通。

15、公司处于瞬息万变的商业环境中，并不是单独割裂的个体。在内部，法务人员需要同公司高层管理者、各部门管理者、业务人员、团队内部之间进行沟通。外部还需要同律师、行政部门、司法部门进行协调，以维护公司利益。03运用核查和控制核查是为了达到目标的一种手段和分析方法，而控制是目标，是结果。为了使管理人员能够进行控制，核查必须符合以下七项规范：符合经济性；有意义的；适合被衡量的现象；同被衡量的事件相称；必须及时；简单；具有可操作性。其次，我们必须知道，核查结果。可能不是客观的，因为我们面对的是一个复杂的感知情景，它依赖于人的意识判断。另外，核查还应当具体问题具体分析。面对公司有意义的重大项目，应当指派专业人

16、员经查核查，防止情况突发。而面对一些常规性的，无较大风险的项目，只需要普通核查行为，予以纪录并注意即可。可能你认为组织的最终控制应当是依赖于电子计算机、运筹学和模拟等所组成的最完善的“仪表盘”，其实不然。企业由人组成，计算机器也依靠人来控制，所以无论一个机构具有怎样的权威和竞争力，它都必须满足对其成员的抱负和需要，而这些是通过机构的奖惩制度、激励制度、价值观念和制裁来实现的，这才应当是组织的最终控制和任务。04有效管理人员服饰 学习用品 食品 休闲娱乐 小饰品300元以下 300400元 400500 500元以上说到管理人员，一般人会认为这是一件极其严肃的事情。其实要达到有效管理人员的效果，

17、首先要学会的是与其他部门的人或者法务部门的同事和谐相处。有效的管理不但要懂得去调动下级的积极性，而且要懂得去调动同级和上级的积极性，让他们为你所用。如果自己不能与这些人共处，等于不能有效利用这些人为你产出，为你贡献。2、你大部分的零用钱用于何处？其次，管理者有效的管理人员，要练就驾驭时间和驾驭他人的本领。不能采取来了什么就干什么的态度；如果这样的话，迟早都会让自己陷于事务中不可自拨。因此，管理者要学会让下属安排工作，不要占用自己过多的时间，使自已可以把精力投入到更重要的工作中去，在让自己的工作变得有效性的同时，也使被管理者的时间得到合理使用。另外，还要运用适当的奖惩机制去鼓励他人的发展。企业要

18、想获得成功，管理者必须千方百计地发展员工的才能和技术，要从战略的目标来培养高学历高素质人才，当然也包括管理者本身。寻求自我发展不仅仅是个人的要求，更是组织发展的基础。这也就可以解释为什么一些大企业会定期组织对内部的法务人员进行培训了。参考文献与网址：然而影响我们大学生消费的最主要的因素是我们的生活费还是有限，故也限制了我们一定的购买能力。因此在价格方面要做适当考虑：我们所推出的手工艺制品的价位绝大部分都是在50元以下。一定会适合我们的学生朋友。在大学生对DIY手工艺品价位调查中，发现有46% 的女生认为在十元以下的价位是可以接受；48% 的认为在10-15元；6% 的则认为50-100元能接受

19、。如图1-2所示自制饰品一反传统的饰品消费模式，引导的是一种全新的饰品文化，所以非常容易被我们年轻的女生接受。据介绍，经常光顾“碧芝”的都是些希望得到世界上“独一无二”饰品的年轻人，他们在琳琅满目的货架上挑选，然后亲手串连，他们就是偏爱这种的方式，完全自助。为了解目前大学生对DIY手工艺品制作的消费情况，我们于己于人2004年3月22日下午利用下课时间在校园内进行了一次快速抽样调查。据调查本次调查人数共50人，并收回有效问卷50份。调查分析如下：如果顾客在消费中受到营业员的热情，主动而周到的服务，那就会有一种受到尊重的感觉，甚至会形成一种惠顾心理，经常会再次光顾，并为你介绍新的顾客群。而且顾客的购买动机并非全是由需求而引起的，它会随环境心情而转变。罗小伟毕 云