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1、09金融商业银行学复习材料商业银行复习参考资料名词解释：1出口打包贷款：出口地银行对进口商开来的信用凭证及该信用凭证下的商品为抵押向出口商提供的贷款，该贷款仅限于该信用凭证下的进货、备料、生产、装运等环节的资金需要。2福费廷：是一项包购（或称包买票据）业务，是指在延期付款的大型设备贸易中，出口方银行应出口商的请求，向出口商无追索权地买下经进口商承兑的远期汇票（或进口商签发的远期本票），使出口商得以提前取得现款的一种资金融通方式。3进口押汇：进口方银行应进口方请求开立信用证，开证行向出口方签发的保证金额，进口方有支付能力的书面承诺存款文件，为进口方垫付货款的融资业务。4保理业务（购买应收帐款业务

2、）：出口方银行对出口方以赊销方式出售商品的该项应收帐款无追索权的买断，有银行承做债权和风险而向出口商提供资金融通的业务。5杠杆租赁：也称平衡租赁，指银行不用支付全部资金，只需自筹设备价款的20-40%，并以待购设备作为抵押，从其他银行获得贷款购买设备。这种租赁方式借助它行资金来获取利润，因此称为杠杆租赁。6回租租赁：一家企业一方面急需使用自己的厂房设备，另一方面又急需资金使用，就将厂房卖给银行，然后再从银行租回原厂房和设备，作为租赁物的厂房设备未作任何转移，仍由企业使用，该企业既获得资金周转又继续保有原设备的使用权。7票据发行便利：是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。客户（借款

3、人）与商业银行签订协议，客户可在协议期内以自己的名义周转性发行短期票据。银行允诺在一定期间内为这一借款人票据融资提供各种便利条件。若借款人是银行，票据是短期存单，若借款人是企业，票据为本票（欧洲票据），这些票据属于短期信用性质。8远期利率协议：是一种远期合约，买卖双方商定在将来某一时间段的协议利率，并指定一种参照利率，在未来的清算日安规定本金，期限由一方向另一方支付协议利率与参照利率之间的差额利息金额。若未来利率上升，买方将从卖方获得利息差额，若未来利率下降，买方将支付给卖方利息差额。9资产证券化：指银行将具有共同特征的流动性较差的盈利资产，如住房抵押贷款，应收帐款等集中起来，以此为基础发行具

4、有投资特征的证券的行为。10利率互换:互换双方在约定的期间内根据签订的合同在一笔象征性本金数额的基础上互换具有不同性质的利率（主要是浮动利率和固定利率）计算的利息款项。【3种形式：1息票利率互换（固定利率对浮动利率互换）2基础利率互换（浮动利率换浮动利率）3交叉利率互换（某种货币固定利率换另一种货币浮动利率）】11转租赁：当承租人向银行提出申请时，由于银行资金不足，银行先作为承租人向国外租赁公司或厂家租入所需设备，再转租给国内承租人使用的租赁方式。12收益合成租赁：指承租人只需向银行交纳一定的基本租金，其余租金则视承租人的经营收入情况而定，按营业收入的一定比例支付。所以银行要关心承租企业生产经

5、营情况。最典型的例子是矿山设备租赁，也称这种租赁方式为矿山设备租赁。13表外业务：所谓表外业务，是指商业银行所从事的不记入资产负债表但可能出现在财务报表脚注中，且不影响资产负债总额的经营活动。广义的表外业务：包括狭义的表外业务和商行所从事的不需列入资产负债表内的金融服务类中间业务。狭义的表外业务：不列入资产负债中经营的、不涉及资产负债金额变动但与资产负债项目密切相关并在一定条件下会转化为表内资产负债业务的经营活动。问答题：一、边际成本：边际成本定价法(以边际成本率=边际收益率来确定最佳存款利率)案例：某银行通过5%的利率吸收100万新存款，银行估计如果提供利率为5.5%，可筹资150万存款，若

6、提供6%的利率可筹资200万元存款，若提供7%的利率可筹集300万存款，若提供8%利率可筹350万存款，而银行的贷款收益率为9.5%，贷款利率不随贷款量增加而增加，贷款利率是贷款边际收益率。问存款为多少时，银行可获最大利润？存款利率存款量边际成本边际成本率边际收益率利润5%1005.5%1503.25=1505.5%-100*5%6.5%9.5%6=1509.5%-1505.5%6%2003.75=2006%-1505.5%7.5%9.5%7=2009.5%-2006%6.5%2504.25=2506.5%-2006%8.5%9.5%7.5=2509.5%-2506.5%7%3004.75=3

7、007%-2506.5%9.5%9.5%7.5=3009.5%-3007%8%3507=3508%-3007%14%9.5%5.25=3509.5%-3508%当边际成本率等于边际收益率时，存款利率为7%，存款为300万，可获得最大利润7.5万。 二、负债经营管理策略 ：（一）、保持合理的负债结构以活期存款、定期存款、储蓄存款组合而成的存款方式为主另加少量的借入资金这样银行有大量的核心存款，稳定性强，成本低，适度借入款资金能弥补资金的缺口又不会带来很大的风险，比较合理 。1.保持多样化的筹资方式，筹资渠道2.负债期限结构合理搭配3.避免因存款人和其他存款人集中提取资金而引发的流动性风险4.经常

8、分析各项资源来源及构成（二）、降低筹资成1、负债构成不同，利息支出也不同，银行总是力求吸收低成本资金，所以银行要在多种筹资渠道和筹资方式之间进行比较选择，以尽可能低成本吸收更多的资金，并努力降低管理费用支出。2、经常分析各项资金来源构成变化，控制高息存款和借入款的数量，控制营业成本支出，减少资源浪费。3、银行机构网点设置，人员配备要与业务量增长相一致的，努力提高人均存款规模。 保本点的存款量=固定成本/收益率变动成本率收益率=贷款加权平均收益率+投资加权平均收益率+未运用资金权平均收益率保本点贷款量=(保本点存款量+资本金)资金运用率4、规避管制（三）负债流动性需求的管理策略1.非存款负债业务

9、的流动性需求管理 。特点：借款余额、偿还时间约定明确（即流动性明确）；各项借入款业务在时间、金额对象相对集中（分散型）(1)注意分散化原则，将借款的时间、金额、对象分散化。(2)根据存款增减变化规律，合理控制借款的时间、金额，力求在存款增长时期以新增存款满足一部分到期非存款负债业务的流动性需求。(3)对借入款业务流动性需求作出估测选择更有利的借款渠道来满足其流动性需要。(4)应采用多方借款，拉开还款期，或期限流动式借款等方式。2.存款流动性需求管理（1）实现存款品种多样化。（2）预测存款变化特别是大客户提款需求的变化。 （3）科学掌握存款品种推出的时机。三、贷款五级分类法的具体内容按风险划分为

10、五类：即正常，关注，次级，可疑，损失正常类：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。关注类：尽管借款人目前能力偿还本息，但是存在一些可能对偿还不利的影响因素次级类：借款人的还款能力出现了明显问题，依靠正常经营收入无法保证足额偿还本息。可疑类：借款人无法足额偿还本息，即使实行抵押或担保，也一定造成一部分损失。损失类：在采取所有措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回或只能收回极少部分。从以上定义不难看出贷款风险分类的标准有一条最核心的内容，那就是贷款归还的可能性，而决定贷款能否归还，借贷人的还款是最主要因素。如何理解贷款分类几个档次的定义呢？ 用较为通俗的话说，正常类贷款是指贷款人的

11、财务状况无懈可击，没有任何理由怀疑贷款的本息偿还发生任何问题。关注贷款是指贷款本息的偿还仍然正常，但是发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因素，如果这些因素持续下去，则可能会影响贷款的偿还，顾名思义，对这类贷款要给予关注，或对其进行监控，这类贷款的损失率充其量不超过5%，逾期90天到180天的贷款，至少要被划为关注类。次级贷款是依靠贷款人正常的经营收入已经无法偿还，而不得不通过从新融资的办法来归还贷款，贷款损失的概率在30%50%之间。可疑类贷款具备次级贷款的所有症状，但程度更加严重，一般来说这类贷款的损失率在50%75%，从期限上考察，逾期在360天到720天的贷款至少要被划为可疑类贷款。损失

12、类贷款很容易理解，是无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都一定要损失，损失率在95%100%。逾期在720天以上，肯定要划为损失类，并应该在履行必要的内部程序后，立即冲销。四、五C分析系统：（1）品德（character）借款人成诚实守信的程度或有按借款合同偿还债务的意愿。评价借款人的品德，主要分析其过去履约守信情况，包括与银行及其它信用组织的往来关系和偿债记录，对供应商及客户的应付账款清偿情况等。若借款人是个人：品德表现：道德观念、诚实守信正直程度、业务关系、个人交往及在社会上的地 位和公众中的声望。企业的品德表现：管理状况、经营方针、政策稳健、在商业界金融界的地位声望 等方面。企业的品德：

13、又取决于经营决策者的品德、董事会、主要经理人员的人个品德，集中反映了该企业的品德。（2）能力（capacity）法律上的能力：借款人是否具有独立承担借款的法律义务的资格。个人：完全民事行为能力的自然人、。企业：是否登记注册、营业执照、法人资格、在借款合同上签约的人是否有代表本企业借款的权利。经济上的能力：指借款人是否按期清偿债务的能力。对企业来讲，测定其偿债能力的常用方法是分析借款人预期现金流量。现金流量净收入+折旧+其他非现金净收入通过对现金流量的分析，银行可以了解借款人的预期财务状况，确定借款人是否真实可靠的还款来源。影响偿债能力的因素：企业：影响企业实现收入的影响因素：企业提供的商品质量

14、、成本、市场竞争力、劳动力素质、设备、技术、工艺的先进程度、原材料供应、商品的销售方式、企业管理质量，其中经营管理者的管理经验、经营才能、业务素质、应变能力、竞争意识及领导层组织协调能力等起重要作用。个人：还款来源主要是个人未来获得的货币收入。要了解借款人的职业情况、有无职业、受教育程度、事业心、经验才干、精明程度、职业内外收入，了解借款人所拥有的资金状况：存款、有价证券、房地产、借款人已有的债务情况。（3）资本(capital)借款人拥有的资财的价值，用净资产表示。资本要素的分析包括：资本的数量和质量。还要注意分析借款者所拥有的财产质量，这是决定借款者财务实力的重要因素。如拥有现代化的机器设

15、备和拥有破旧过时的机器设备明显不同偿还能力。（4）担保（collateral）银行为补偿可能发生的贷款损失而采取的一种防御性措施。它是表明借款者资信程度的 一个 重要因素。如果借款人不愿或没能力偿债，那么依靠担保的 履行，以清偿债务就是必要的了，由于以第三者的资信做保证可增强借款人履约的责任感和降低贷款风险，而以借款人的财产做抵押也提供第二还款来源，能使贷款损失减少到最低程度。（5）经营情况（condition of business） 企业自身的经营情况和影响其经营活动的经济环境或借款人所处的就业环境。应分析1.借款人在行业中的地位2.借款人所处行业在整个经济中的趋势和地位。正确评价企业经营情况，以便及时根据企业经营环境的变化及时采取应变措施来保障贷款的安全。五、财务比率分析（一） 反映企业短期偿债能力的比率1流动比率=全部流动资产/全部流动负债（以2为好，至少1）2速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债（以大于1：1为好）3变现比率=（现金+有价证券）/流动负债，一般要大于5%（二） 反映企业长期偿债能力的比率1、资产负债率：=负债总额/资