南开17春学期《税法》在线作业满分答案.docx

1、南开17春学期税法在线作业满分答案17春学期税法在线作业 1. 下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（）。A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 劳务报酬所得D. 利息、股息、红利所得 正确答案： C 满分：2 分 得分：22. 根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是（）。A. 以自有房产作价投入本人经营的独资企业B. 非债权人承受破产企业土地和房屋权属C. 有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属D. 国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股

2、公司的土地和房屋权属 正确答案： B 满分：2 分 得分：23. 某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为03000元，适用税率为5%，应税收入为30005000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。A. 160元B. 230元C. 310元D. 460元 正确答案： C 满分：2 分 得分：24. 某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元；其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40万元；在B国的分支机构当年亏损100万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税()万元。A. 37.

3、5B. 50C. 112.5D. 75 正确答案： D 满分：2 分 得分：25. 下列属于资源税纳税义务人的是（）。A. 出口外购铁矿石的外贸企业B. 销售外购原煤的商贸企业C. 进口天然气的外贸企业D. 销售自产固体盐的国有企业 正确答案： D 满分：2 分 得分：26. 下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A. 进口货物的发货人B. 携带进境物品的携带人C. 以邮递方式出境物品的寄件人D. 以邮递方式进境物品的收件人 正确答案： A 满分：2 分 得分：27. 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（ ）A. 6个月B

4、. 1年C. 10年D. 15年 正确答案： C 满分：2 分 得分：28. 下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。A. 耕地占用税采用的是地区差别定额税率B. 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当降低，但最多不得超过规定税额的50%C. 耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据D. 耕地占用税由地方税务机关负责征收 正确答案： B 满分：2 分 得分：29. 甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税

5、17万元；取得国债利息收入30万元；将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销售价格为40万元，成本为30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为（）万元。A. 46B. 46.2C. 48D. 80 正确答案： B 满分：2 分 得分：210. 下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。A. 税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B. 税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同C. 税收效率原则

6、包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率D. 实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行 正确答案： D 满分：2 分 得分：211. 某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨，对外销售800吨，取得不含税销售额50万元，企业内部食堂用原煤200吨，另移送部分原煤用于生产洗煤，当月对外销售洗煤300吨，已知洗煤的综合回收率为60%，则该煤矿企业2013年8月应缴纳资源税（）元。（原煤的资源税税率为5元/吨）A. 7500B. 5000C. 3500D. 10000 正确答案： A 满分：2 分 得分：212. 下列纳税人中，不需要办理税务登记的是（A. 企业在

7、外地设立的分支机构B. 个体工商户C. 从事生产、经营的事业单位D. 不从事生产、经营但又临时取得应税收入的个人 正确答案： D 满分：2 分 得分：213. 2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税（）元。A. 5B. 24C. 31D. 36 正确答案： C 满分：2 分 得分：214. 1税收“三性”是一个完整的统一体，其中（）是核心，（）是保障。A. 无偿性强制性B. 强

8、制性无偿性C. 固定性强制性D. 无偿性固定性 正确答案： A 满分：2 分 得分：215. 某企业2012年初占地面积为80000平方米，其中厂房占地53000平方米，办公楼占地12000平方米，厂办幼儿园占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地8000平方米。2012年8月经有关部门批准，企业新占用耕地3000平方米，占用非耕地6000平方米，占用的耕地用于扩建新厂区。已知当地城镇土地使用税年单位税额4元/平方米。该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 308000B. 324000C. 312000D. 336000 正确答案： A 满分：2 分 得分

9、：216. 我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（）。A. 25%左右B. 40%左右C. 50%左右D. 60%左右 正确答案： A 满分：2 分 得分：217. 某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。该矿山2013年1月应缴纳资源税（）万元。A. 1000B. 1500C. 2500D. 3000 正确答案： C 满分：2 分 得分：218. 某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整

10、备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税（）元。A. 6060B. 6180C. 6213.33D. 6280 正确答案： B 满分：2 分 得分：219. 按规定应进行土地增值税的清算的纳税人，须在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A. 60B. 90C. 180D. 30 正确答案： B 满分：2 分 得分：220. 以下收入应该计算缴纳增值税的是（）。A. 增值税纳税人收取的会员费收入B. 农业生产者

11、销售自产农产品收入C. 避孕药品和用具的销售收入D. 从事货物期货收入 正确答案： D 满分：2 分 得分：221. 根据车船税的规定，下列表述不正确的是（）。A. 依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B. 依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围C. 在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D. 在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围 正确答案： B 满分：2 分 得分：222. 某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价

12、格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得含税首饰修理费2457元。该金店上述业务应缴纳增值税税额（）元。A. 5230.77B. 5587.77C. 13076.92D. 13433.92 正确答案： B 满分：2 分 得分：223. 某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税（）元。A. 8160095472B. 102000C. 119340 正确答案： C 满

13、分：2 分 得分：224. 中国公民王某2013年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上缴给派遣单位，并提供有效证明。此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某2013年10月份应缴纳个人所得税（）元。A. 240B. 545C. 785D. 985 正确答案： C 满分：2 分 得分：225. 根据我国税法的相关规定，中华人民共和国个人所得税法属于（）。A. 由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B. 全国人大或人大常委会授权立法国务院

14、制定的税收行政法规C. 地方政府制定的税收地方规章 正确答案： A 满分：2 分 得分：226. 某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税（）万元。A. 30B. 34C. 10D. 90 正确答案： B 满分：2 分 得分：227. 中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过

15、国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。A. 15400B. 13000C. 14800D. 26000 正确答案： A 满分：2 分 得分：228. 土地增值税的纳税人应向（）主管税务机关办理纳税申报。A. 销售方所在地B. 购买方所在地C. 房地产所在地D. 合同签订地 正确答案： C 满分：2 分 得分：229. 下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（ ）A. 从事生产经营的纳税人B. 扣缴义务人C. 纳税担保人D. 非从事生产经营的纳税人 正确答案： D 满分：2 分 得分：230. 海关采用以与被估的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格时，同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日的（）。A. 当天B. 前后各10天以内C. 前后各30天以内D. 前后各45天以内 正确答案： D 满分：2 分 得分：217春学期税法在线作业 1. 下列出口