企业所得税试题1.docx

1、企业所得税试题12011注册税务师税法二全真模拟试题(1)一、单项选择题1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是()。A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业2.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.10%B.20% C.30% D.40%3.某软件生产企业为居民企业，2009年实

2、际发生的工资支出100万元，职工福利费支出18万元，职工培训费用支出10万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。A.2 B.3.5C.4 D.4.54.某养殖场外购山羊一批支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为( )。A.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除B.按山羊寿命在税前分期扣除C.一次性在税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.下列关于资产的所得税处理中，不正确的说法是( )。A.租入固定资产的改建支出，准予摊销B.无形资产的摊销年限一律不得低于10年C.自创商誉，不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时

3、，外购商誉的支出，准予扣除6.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。A.12 B.14 C.18D.327.2009年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。A.294.5 B.310 C.32

4、5.5 D.3308.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是()。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D.企业购置用于环境保护设备的投资额9.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2009年4月1日该厂房开始建设， 12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。A.21 B.25 C.26 D.2

5、810.甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元、股权持有到2010年12月31日。甲企业2010年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为( )万元。A.275 B.68.75 C.175 D.112.511.某居民企业2009年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。A.75 B.77.5 C.127

6、.5 D.172.5二、多项选择题1.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。A.向投资者支付的股息B.固定资产转让费用C.企业支付的财产保险费D.对外投资期间的投资资产成本E.子公司支付给母公司的管理费2.企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列( )后的余额。A.不征税收入 B.免税收入 C.各项扣除项目D.允许弥补的以前年度亏损 E.减免的所得税3.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的有( )。A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过1

7、2个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现E.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定4.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有( )。A.林产品的采集所得B.海水养殖、内陆养殖所得C.香料作物的种植所得D.农作物新品种的选育所得E.牲畜家禽的饲养所得5.下列收入免征或不征企业所得税的有( )。A.对证券投资基金从证券市场中取得的收入B.转让生物资产收入C.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债

8、券的差价收入D.企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金E.接受捐赠的收入6.纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有( )。A.广告制作费 B.安装费 C.服务费D.软件费 E.特许权费7.中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下( )条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配 的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)B.主要取得积极经营活动所得C.年度利润总额低于500万元人民币D.董事长必须是具有大陆居民身份E.投资人必须是大陆身份8.下列税收优惠中，符合新的企业所得税法规定的有(

9、)。A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的收入C.符合条件的技术转让所得是免税收入D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免E.所有的小型微利企业，都减按20%的税率征收企业所得税9.下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是( )。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税B.居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率C.居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳所得税额D.实行应税所得率方式核定征

10、收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主 营项目确定适用的应税所得率E.纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关 证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项三、计算题1.河南郑州某县城一家房地产开发企业2009年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入6648万元;其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：(1)支付土地使用权价款1400万元。(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。(3)前期拆迁补偿费

11、90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。根据上述资料回答下列问题：(1).该房地产开发企业2009年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( B )万元A.312.99 B.362.39 C.320.64 D.424.11(2).该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计 ( D )万元。A.4028.39 B

12、.4071.73 C.4223.14 D.4645.4(3).2009年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税( A )万元。A.600.78 B.789.87 C.1065.28 D.1158.78(4).2009年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税( )万元。(不考虑房产税、印花税)。A.331.26 B.676.18 C.710.28 D.725.51四、综合题目1.位于西部地区某市的一家水力发电公司，2006年1月成立， 2009年度相关生产经营业务如下：(1)当年电力收入700万元，对外提供电力设施安全培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元

13、。(2)全年营业成本为330万元。(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。(6)营业税金及附加13万元(7)上年广告宣传费超支20万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1).企业2009年的收入总额为( )万元。A.870 B.956.8 C.966.8 D.1116.8(2).企业2009年可扣除的财务费用为( )万元。A.50 B.40 C

14、.30 D.20(3).企业2009年可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)为( )万元。A.60 B.40 C.108 D.58(4).企业2009年可扣除的营业外支出( )万元。A.23.72 B.10 C.15 D.13.72(5).企业2009年的应纳税所得额为( )万元。A.161.97 B.161.97 C.181.97 D.277(6).企业2009年的企业所得税为( )万元。A.0 B.57.30 C.65.80 D.69.25答案部分一、单项选择题1.【正确答案】：B【答案解析】：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】2.【正确答案】：B【答案解析】：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。【该题针对“居民企业核定征收”知识点进行考核】3.【正确答案】：C【答案解析】：软件企