财务报账规定13问.docx

1、财务报账规定13问财务报账规定13问一、报账发票（单据）有哪些具体要求？从外单位取得的报账单据必需是印制有税务机关发票监制章的税务发票（火车、飞机、汽车、轮船及部份交通费单据除外），或为印制有财政部门单据监制章的行政事业性收据，而且内容必需据实填写完整。具体包括：受票单位名称（必需是桂林旅行高等专科学校全称）；开票日期；物品名称或费用内容；数量、单价及金额（金额大小写须一致）；开票人签名或盖章（开票人姓名应用全称）；必需加盖开票单位财务专用章或发票专用章或收费专用章。对小规模经营者、个体工商户等确实无法开出合法单据的，可由本地税务部门代开，开出的单据必需印制有税务部门监制章并加盖开票税务机关的

2、印章。报账发票或收据记载的各项内容均不得有涂改、挖补等现象。内容记载有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处还必需加盖出具单位公章；金额记载有错误的，应由出具单位重开，不得在原单据上更正（金额大小写不一致，又不便重开的，报账时以大写为准）。一式几联的发票或收据，必需用双面复写纸（发票和收据本身具有复写纸功能的除外）套写，不然不予报账。对笼统以办公用品、文具、材料、图书或代码填开且金额在500元以上（含500元）的批量购物发票，必需索要所购买物品的明细清单，并加盖与发票签章相同的财务专用章或发票专用章。对直接从农人手中或农贸市场购买农副产品，无法取得正规发票的，应填写学校印制的“校购物报账凭据”

3、，列明购货单位、所购物品的名称、单价、数量、金额大小写、购货用途，并取得售货人员的签名（加盖手印）或盖章。不能取得售货人员签名（加盖手印）或盖章的，应有二人以上（含两人）证明人证明。在超市购买商品报账时，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量），方可给予报账；如超市提供的是手工发票，须附上机制购物清单，方可给予报账。各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、会议、考察、调研等活动的报账凭据（利用系部创收留成经费和科研经费除外）。经上级有关部门或领导批准的经济业务（含会议、考察、培训等），报账时必需附批准文件。各类原始发票或收据不慎丢失，须取得原开票单位的发票存根或记账联的复印件，并加盖

4、原开票单位财务专用章或发票专用章并经当事人所在单位（部门）领导签署意见方可作为报账单据。出差车船票、飞机票不慎丢失，须由当事人书面说明情形（假设是参加会议，须附上会议通知），说明所乘坐的车次、轮班、航班和票价，经两人以上（含两人）同行人员证明（没有同行人员的，由知情人证明），并由当事人所在单位（部门）负责人审批后才能代替原始报账凭据。其中遗失火车、轮船、汽车票按实际票价的90%报账；遗失飞机票的对照同程火车硬卧票价的标准给予报账。乘坐飞机购买的航空保险单据丢失后不予报账。 二、原始凭证粘贴有哪些要求？原始凭证粘贴应符合“桂林旅行高等专科学校原始凭证贴笺”上注明的要求，分类整齐地粘贴在贴笺上，填

5、明单据张数、金额。贴笺上填明的单据张数、金额等交财务处报账时不得有涂改现象。依照“一事一报”的原那么，不得将单据不加区分地混合粘贴在一张贴笺上。对不按规定类别粘贴且粘贴不整齐的报账单据，财务处不予受理。具体类别如下：一、差旅费差旅费单据包括：火车、轮船、飞机、汽车票及相关手续费；出差地的市内交通费和与出差有关的本市零星交通费；出差地的住宿费、会务费和有关的会议通知等单据。二、交通费 交通费单据包括：为本市内交通费、公交车费、租车费、燃油费、过桥过路及停车费等单据。3、费：电信部门的正式单据。4、邮寄费：邮电部门的正式单据。五、办公费办公费单据包括：日常办公用品、资料费及复印、打印费等单据。六、

6、接待费接待费单据包括：餐费、酒水、饮料、礼物和接待客人的住宿费、旅行门票、考察费和交通费等单据。7、版面费、查新检索费及测试费八、图书购买费九、材料费材料费单据包括：教学、实习、实验材料及科研消耗材料的单据等。10、设备购买费设备购买费单据包括：购入各类达到学校固定资产标准的设备、器材购买发票及购买设备的关税、车辆购买税、运杂费等单据。1一、医疗费医疗费单据包括：住院费及按学校规定报账的门诊费等单据。1二、修缮费修缮费单据包括各零星修缮（含维修、装修）工程的工程结算单、发票等单据。13、物业治理费物业治理费单据包括绿化、环境卫生等费用单据。14、其他费用以上未包括其它业务开支单据。3、报账手续

7、一样有哪些规定？办理支出报账业务必需按规定取得或填制合法、有效的原始凭证。对不合法、不完整的原始凭证，财务处有权拒绝办理。特殊缘故须附书面情形说明，并按如下规定审批：2000元之内由经办人所在单位（部门）系领导审批；30005000元（含3000元）经办人所在单位（部门）分管系领导审批并由财务处负责人签署意见后报账；5000元以上（含5000元）经财务处负责人签署意见后报分管财务工作的校领导审批。为保证会计核算及时、正常进行，昔时取得的报账凭据（以报账凭据上的日期为准），原那么被骗年报账；昔时第四季度取得的报账凭据，可延长至次年3月31日前报账。因特殊缘故不能在规按期限内报账，需经财务处负责人

8、审批同意后方可报账。关于无上述手续跨年报账的报账凭据一概按90%报账。关于跨二年报账的报账凭据一概按70%报账。关于跨三年报账的报账凭据一概按50%报账。同一笔经济业务的报账凭证应归并核算，不得人为拆分。报账金额达到壹万元以上（含壹万元）额度，须经校领导审批的，必需由校领导审批签字。每项开支必需有经费来源渠道（经费指标）并符合规定开支标准。经费开支审批负责人，在审签时须注明经费来源。审批人没有注明经费来源的，会计人员将不予受理。在报账时，经办人必需持学校印制的、与审批人签明的经费来源相符的“项目经费限额用款折（卡）”办理报账业务，对超“项目经费限额用款折（卡）”余额或没有经费来源（经费指标）的

9、开支不予报账。各类开支报账须有经办人、证明人（或验收人）、审批人签字（凡现金结算且金额超过500元的报账发票或收据，经办人、验收人、审批人除在原始凭证贴签上签字外，还须在发票或收据反面签字），对修缮（含维修、装修）、安装、基建工程项目及材料、设备购买等，金额超过壹万元（含壹万元）的支出，还需经学校审计室签署意见，方可报账。所有签字一概用蓝黑钢笔或签字笔，且笔迹清楚，不得利用圆珠笔签字。经办人、证明人（或验收人）、审批人不能同为一人。审批人对所审签单据的真实性、合法性负责。事业经费财务报账经办人只限本校在编在岗教职工和全职聘用人员，临时聘用人员、在校学生和其他社会人员不能作为财务报账经办人。科研

10、经费的经办人员能够为课题组成员的在校生。通过内部转账结算办理报账手续时，除填制内部转账单外，还需附上相应、完整的原始单据，并按规定程序办理审批手续。为严格执行财务制度和规定，通过内部转账办理的支出内容，必需是与各单位（部门）业务相关的且是真实发生的，严禁通过内部转账用公款办理个人消费。4、物品购买开支报账手续有哪些规定？一样物料用品开支报账手续 一样物料用品开支报账应取得购物发票，并按规定办理验收和审批手续后才能报账。低值耐用品开支报账手续单价在200元以上（含200元）500元以下能独立利用且利用年限在一年以上并在利用进程中维持原有形态的物品为低值耐用品，其开支应在取得购物发票，按规定办理验

11、收和低值耐用品记录手续（取得经后勤治理处审核的低值耐用品手续单）并按规定履行审批手续后方能报账。达到固定资产标准的仪器设备开支报账手续单价在500元以上（含500元）能独立利用且利用年限在一年以上并在利用进程中维持原有形态的物品按固定资产治理（单价在1000元以上（含1000元）的软件也按固定资产治理），其开支应在取得购物发票，按规定办理验收（取得后勤治理处和审计室审核的固定资产采购验收单）和固定资产记录手续（取得经后勤治理处审核的固定资产治理卡）并按规定履行审批手续后方能报账。由后勤治理处统一采购的批量购入设备、器材，还应附采购申请审批单。科研代购设备（依照科研合同为委托方购买设备，设备所有

12、权属委托方）报账时，需有委托方财务部门或设备验收部门的设备验收清册，同时要有验收入库手续的复印件并加盖公章。一次性购买物品支出在1万元以上（含1万元）的，报账时还需附上购买合同。五、图书资料购买报账手续有哪些？购入图书资料按规定须办理入库手续的，应凭文献资料入库手续单、购物发票办理报账手续。六、业务招待费报账手续有哪些？业务招待费报账必需按序注明接待日期、对象、事由并经经费审批负责人审批后才能报账。系部、行政部门正、副职领导因业务需要单独进行业务接待活动的，报账凭据需经正、副职领导签字后方可报账。7、差旅费报账有哪些规定？差旅费报账应按序填写“桂林旅行高等专科学校差旅费报账单”，并附上按规定粘

13、贴好的有关原始单据（参加会议或培训、深造的，需附会议主办单位的会议通知单等），经规定程序审批后才能报账（飞机票的报账需经分管校领导在机票反面审签，由科研经费开支的除外）。犹如时出差多人，并一齐报账时，必需详细写明姓名。差旅费应在出差返回后一个月内报账。八、交通费报账有哪些规定？市内公共交通费、租车费报账时须按序写明时刻及事由；学校公车的燃油费、过桥过路费、停车费及车辆维修费、养路保险费等应注明车牌号。非学校公车的燃油费、过桥过路费、停车费除可在横向课题经费报账外，其他费用如车辆购买费、维修费、保险费、年检费等不予报账。上下班交通补助费：乘公交车的以公交车发票报账；乘自驾车的以汽油补助方式报账；

14、乘校车的刷卡乘坐。九、临时劳务酬金报账有哪些规定？临时工（包括学生）劳务费、聘用人员、在职职工的监考费、加班费、阅卷费、讲课费、鉴定费、评审费、答辩费等劳务费和教职工过年过节慰问费、安家费、住房补助、烤火费、降温费、抚恤金、困难补助等和向学生发放的奖学金、生活困难补助等补助须凭领报单办理报账手续。领报单应包括以下内容：领报单位、领报人姓名、员工编号（校外职工除外）、天数、标准、金额、合计、领款人本人的签名（原那么上不得代领，假设代领，代领者应签代领者本人姓名，如：XXX代，且对代领行为负责）。领报的劳务、补助由财务处依照中华人民共和国个人所得税法规定，代扣代缴个人所得税。10、零星修缮工程（含

15、维修、装修、安装）报账有哪些规定？外协、加工、零星修缮工程（含维修、装修、安装）开支报账须凭合同、加工或维修明细清单（注明材料费、人工费等）、经审计的工程结算单、工程验收证明、发票和审批手续单办理报账手续。符合固定资产或低值耐用品标准的，还需按规定办理验收、记录手续。1一、领导电话话费报账有哪些规定？按行政职务标准报账的电话话费，凭实际话费结算单报账，报账金额以话费单上本次销账金额为准。预交话费单和电话话费充值卡的购买发票不得作为报账凭据。1二、基建项目(含按基建项目治理的修缮工程项目)报账有哪些规定？新建项目须由基建处提供大体建设投资项目记录备案证，在财务处立项建账后方可办理支付业务。工程款

16、或工程性设备、物资款的支付原那么上应依照施工单位或厂商开具的发票直接报账支付。按合同约定预付工程款或工程性设备、物资款和支付不具有报账列支条件（如报账单据不完整或未及时取得等）的工程款或工程性设备、物资款，按桂林旅行高等专科学校暂付款治理暂行方法的有关规定执行。工程款或工程性设备、物资款的支付必需以合同为依据并严格按规定履行有关审批程序后方能办理。对方案招标合同或设计变更等缘故，显现超合同金额付款，必需有基建治理部门详细书面说明，经相关部门审核签署意见，报学校领导批准后方可支付。工程完工并交付利用后基建处应及时与施工单位办理工程结算。在工程完工结算前，施工单位须交清所欠学校水、电等费用。财务处

17、凭有关经费开支审批单及其所附建设工程质量完工验收意见书、完工结算报告书、审计报告书、水电费结算清单等支付工程尾款。质保金、保修金、履约金的退还须依照退还质保金、保修金、履约金审批单及财务处开具的收据，经基建处负责人、审计室负责人、分管校领导审批同意方可退还。在办理工程完工财务决算前，基建主管部门应及时办理各类押金的退还手续。13、现金支付有哪些具体规定？依照国务院现金治理暂行条例的规定，向外单位购买物品、支付工程款或效劳费用开支在1000元以上（含1000元）的，应通过银行转账结算，不得自行用现金结算。通过银行转账结算，经办人须提供收款单位全称、账号、开户银行名称等信息，收款单位名称须与发票或

18、收据上收款单位全称一致，不然财务处不予办理。各部门报账一样采纳银行卡报账。因工作急需等特殊情形必需利用现金或先垫支现金后报账的业务，按以下规定审批:一次性单笔支付现金在5000元（含5000元）以上的由财务处负责人审批。一次性单笔支付现金在10000元（含10000元）以上20000元以下的，须事前将现金支付理由书面报财务处负责人，由财务处负责人审批，并报由分管财务工作的校领导审批。一次性单笔支付现金在20000元以上（含20000元）的，须事前将现金支付理由以书面形式报分管财务工作的校领导审批。凡是校内单位之间办理的各项经济业务，实行内部转账结算，不得支付现金。退还押金等款项时，假设押金交的是现金，那么退押金时可退付现金，但须交还现金交款单和原收款收据；假设押金是通过银行转账，那么退付押金必需通过银行转账，不得退付现金。各单位（部门）因业务需要支付的现金，原那么上必需从财务处提取，不得从业务收入的现金中直接支付（即不得坐支现金）。各单位（部门）办理经济事项需要的大额现金需提早向财务处报用款打算。每次10000以上（含10000元）的，需提早一天向财务处申报用款打算。无用款打算的大额现金支出财会人员将延期办理。