制造业企业会计分录汇总.docx

1、制造业企业会计分录汇总制造业企业会计分录汇总 一、资金筹集业务业务的核算二、供应过程业务的核算三、生产过程业务的核算四、销售过程业务的核算五、财务成果形成与分配业务的核算六、财产清查业务的核算一、资金筹集业务业务的核算1.企业接受投资者的货币资金投资时借：银行存款贷：实收资本2.企业接受投资者的固定资产投资时借：固定资产贷：实收资本3.企业接受投资者的无形资产投资时借：无形资产贷：实收资本4.涉及资本溢价时借：银行存款贷：实收资本资本公积资本溢价5.转增资本金时借：资本公积贷：实收资本6. 借入短期借款时借：银行存款贷：短期借款7.计提利息时借：财务费用贷：应付利息8.归还本息时借：短期借款应

2、付利息贷：银行存款9.借入长期借款时借：银行存款贷：长期借款10.计提利息时借：在建工程(财务费用)贷：长期借款(应付利息)11.偿还本息时借：长期借款(到期一次还本付息时)(应付利息)(到期还本，定期付息时)贷：银行存款二、供应过程业务的核算1.购入不需要安装设备，货款已付时。借：固定资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款2.自行建造完成的固定资产，结转其成本时借：固定资产贷：在建工程3.投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值借：固定资产贷：实收资本4.融资租入固定资产借：固定资产融资租入固定资产未确认融资费用贷：长期应付款借：财务费用贷：未确认融资费用借：固定资产贷：固定资产

3、融资租入固定资产借：固定资产贷：长期应付款应付融资租赁款5、接受捐赠的固定资产借：固定资产(确定的入账价值)贷：递延税款(未来应交的所得税)营业外收入(确定的入账价值减去未来应交所得税后的余额)银行存款等(应支付的相关税费)6.购入材料，材料款及进项税额全部付清时借：在途物资甲材料应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款7.购买材料，款项未付时借：在途物资应交税费-应交增值税(进项税额)贷：应付账款8.购买材料，开出商业汇票时借：在途物资应交税费-应交增值税(进项税额)贷：应付票据9.支付到期货款时借：应付账款贷：银行存款10.支付到期票据款时借：应付票据贷：银行存款11.开出商业汇票抵顶前

4、欠货款时借：应付账款贷：应付票据12.票据到期，无力偿还时借：应付票据贷：应付账款13.预付购货款时借：预付账款贷：银行存款借：在途物资应交税费-应交增值税(进项税额)贷：预付账款14.将材料验收入库时借：原材料贷：在途物资15.企业办理银行本票、银行汇票时借：其他货币资金-银行本票存款-银行汇票存款贷：银行存款16.购买材料，开出银行本票、银行汇票时借：在途物资应交税费-应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金-银行本票存款-银行汇票存款17.购入材料，卖价款及增值税全部付清时借：材料采购(按实际成本)应交税费应交增值税贷：银行存款18.将材料验收入库时借：原材料贷：材料采购(按计划成本)19

5、.结转超支额借：材料成本差异贷：材料采购20.结转节约额借：材料采购贷：材料成本差异21.结转超支额借：生产成本 等贷：材料成本差异22.结转节约额借：材料成本差异贷：生产成本 等三、生产过程业务的核算1.生产领用材料时借:生产成本(生产产品领用)制造费用(车间一般耗用)管理费用(管理部门领用)在建工程(工程领用)贷：原材料2.结算职工薪酬时借：生产成本(生产工人薪酬)制造费用(车间管理人员薪酬)管理费用(行政管理人员薪酬)在建工程(建设工人薪酬)销售费用(专设销售结构人员薪酬)贷：应付职工薪酬3.发放工资时借：应付职工薪酬贷：银行存款(或库存现金)其他应付款应交税费-应交个人所得税4.发生长

6、期待摊费用时借：长期待摊费用贷：银行存款 (库存现金)5.实际摊销时借：管理费用制造费用贷：长期待摊费用6.以银行存款支付车间公共费用时借：制造费用贷：银行存款(库存现金)7. 计提固定资产折旧时借：制造费用(生产用固定资产)管理费用(管理用固定资产)其他业务成本(经营租出固定资产)销售费用(销售部门用固定资产)在建工程(工程建设用固定资产)贷:累计折旧8.月末分配结转制造费用时借：生产成本甲产品-乙产品贷：制造费用9.结转完工产品生产成本借：库存商品A产品-B产品贷：生产成本A产品B产品四、销售过程业务的核算1.销售产品,取得收入时借：应收票据(收到商业汇票)银行存款(收到支票、银行汇票、委

7、托收款等)应收账款(款项未收)预收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)2.预收账款时借：银行存款贷：预收账款3.欠款单位开出商业汇票，抵偿所欠货款时借：应收票据贷：应收账款4.票据到期未收时借：应收账款贷：应收票据5.结转营业税金及附加时借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税应交城建税应交教育费附加-应交地方教育费附加6.产品退货，货款已用银行存款支付时借：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)贷：银行存款7.给予对方现金折扣时借：银行存款财务费用贷：应收账款8.结转已销售产品成本时借：主营业务成本贷：库存商品9.销售材料，款项存入银行时借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交

8、税费应交增值税(销项税额)10.转让商标使用权，款项存入银行时借：银行存款贷：其他业务收入11.出租包装物或固定资产，款项存入银行时借：银行存款贷：其他业务收入应交税费应交增值税(销项税额 )12.结转销售材料成本、包装物成本、计提折旧时借：其他业务成本贷：原材料周转材料累计折旧13.结转转让商标使用权应交的营业税时借:营业税金及附加贷:应交税费应交营业税14.发生销售费用时借：销售费用贷：银行存款应付职工薪酬累计折旧原材料五、财务成果形成与分配业务的核算1.职工预借差旅费时借：其他应收款贷：库存现金银行存款(开出支票时)2.报销差旅费时借：管理费用库存现金贷：其他应收款3.直接支付管理费用时

9、借：管理费用贷：库存现金(银行存款)4.摊销书报费时借：管理费用贷：预付账款(待摊费用)5.缴纳车船使用税、房产税、土地使用税、印花税时借：管理费用贷：银行存款6.出售交易性金融资产时借：银行存款贷：交易性金融资产投资收益7.受资单位宣告分派现金股利时借：应收股利贷：投资收益8.实际收到股利时借：银行存款贷：应收股利9.收到罚没收入时借：库存现金(银行存款)贷：营业外收入10.对外捐赠现金时借：营业外支出贷：银行存款等11.结算所得税时借：所得税费用贷：应交税费应交所得税12.结转收入时借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益公允价值变动损益以前年度损益调整贷：本年利润13.结转费用时借

10、：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用14.提取盈余公积时借：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积任意盈余公积15. 分配现金股利时借：利润分配应付现金股利贷：应付股利16.分配股票股利时借：利润分配转作资本的股利贷：实收资本17.用盈余公积金弥补亏损时借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏18.年末结转本期实现的净利润时借：本年利润贷：利润分配未分配利润19.年末结清“利润分配”明细账户A.结清有借方发生额明细账户时借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积应付现金股利转作股本的股利B.结清有贷方发

11、生额明细账户时借：利润分配盈余公积补亏贷：利润分配未分配利润六、财产清查业务的核算1.财产清查中发现长款时借：库存现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢2.将长款转作营业外收入时借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：营业外收入3.财产清查中发现短款借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存现金4.短款系由个人赔偿时借：其他应收款贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢5.财产清查中盘盈原材料时借：原材料贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢6.将材料盘盈冲减管理费用时借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：管理费用7.财产清查中盘亏产品时借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存商品A产品应

12、交税金-应交增值税(进项税额转出)8.将产品盘亏(定额内的合理损耗)计入管理费用时借：管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢9.财产清查盘亏原材料时借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：原材料甲材料应交税费应交增值税(进项税额转出)10.盘亏原材料由责任人赔偿时借：其他应收款贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢11.财产清查盘亏固定资产时借：待处理财产损溢待处理非流动资产损溢累计折旧贷：固定资产12.将盘亏固定资产净损失计入营业外支出时借：营业外支出贷：待处理财产损溢待处理非流动资产损溢13.计提坏账准备时借：资产减值损失贷：坏账准备14.用坏账准备金冲销坏账时借：坏账准备贷：应收账款