参考借鉴税务稽查培训班试题及答案国税Adoc.docx

1、参考借鉴税务稽查培训班试题及答案国税Adoc国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（国税A）特别提示：考试时间为2小时，请在配发的答题纸上答题，否则视为零分）一、 单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。A日常检查B专项稽查C专案稽查D专项整治2下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）A.纳税义务人B.征税主体C.税目D.税收优惠3按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人

2、或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。A.1000B.20RRC.50D.50004.根据税务稽查规程规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）。A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。A.等距抽样B.机械抽样C.简单随机抽样D.分层抽样6审理人员接到稽查人员提交的税务稽查报告及有关资料后，应在（）日内审理完毕。A.15B.7C.10D.307稽查局拟对A个人独资企业罚款（）元以上，

3、A企业有要求听证的权利。A.8000B.10000C.20RRD.50008采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C.邮戳日期D.邮政部门接受函件日期9纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（）A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D.弹性分析10.对于税务稽查信息化内涵的理解，一般认为，除了有效利用信息资源这一内涵外，最为重要的是税务稽查信息化是（）。A.加快数据传输B.加大数据存储C.强化管理过程D.提高运算速度11进行账证核对时，一般采用（）。A、审阅法B、核对法C、

4、详查法D、抽查法12根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（）A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为B.税收实体违法行为和税收程序违法行为C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为13.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金5.85万元，当期逾期未归还包装物押金234万元。该企业本期应申报的销项税额为（）A.21.87万元B.20.74万元C.19.55万元D.20.7978万元14.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还

5、本准备金后按23万元做销售处理，则增值税计税销售额为()。A25万元B23万元C21.37万元D19.66万元15.某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，20RR年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（）万元。A.1.98B.2.32C.1.8D.5.1316.某生产企业为增值税一般纳税人，20RR年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为

6、1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。A、75.4万元B、100.9万元C、119.6万元D、137.7万元17.20RR年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）A285万元B298.5万元C300万元D450万元18.A企业在20RR年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规

7、定进行了相应的处理，若20RR年企业实现的会计利润是1000万元，则，20RR年当年应纳税所得额为（）A1000万元B1100万元C1200万元D1300万元19.甲白酒生产企业于20RR年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取销售额10万元，品牌使用费2万元，则该笔业务应纳消费税为（）元、应纳营业税为（）元。（）A.20500；1000B.20RR0;0C.23918.80;0D.20RR0;100020.以下不属于企业合并的是（）A控股合并B吸收合并C新设合并D总公司下的两个分公司合并二、 多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不

8、清均不给分，每题2分，共20分）1适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（）A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证B.有法律依据C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款D.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2 000元以下的罚款2下列属于税务行政复议特征的有：（）A.审查对象是税收具体行政行为B.合法性审查和合理性审查相结合C.税务行政复议前置D.审查对象是税收抽象行政行为3检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避()。A.直系血亲关系B.三代以内旁系血亲关系C.近姻亲关系D.可能影响公正执法的其他利害关系4.地市（州、盟）级税务稽查局的

9、主要职责是（）。A业务指导类职责B系统管理类职责C稽查执法类职责D行政协调类职责5.稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件，针对纳税人应当制作的法律文书有（）。A.审理报告B.税收强制执行决定书C.税务处理决定书D.税务行政处罚决定书6.必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（）A.当事人拒绝签收法律文书的B.同一送达事项的受送达人众多C.无法邮寄送达的D.当事人下落不明的7税务行政复议的范围包括：（）A税务机关作出的征税行为B税务机关作出的税收保全措施C税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为D税务机关作出的强制执行措

10、施8.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应（）。A.可以继续使用增值税专用发票B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额C.不得抵扣进项税额D.不得使用增值税专用发票9.来料加工业务税收政策包括()。A.出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征进口环节的增值税B.加工企业取得的工缴费收入免征增值税C.出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣D.出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税10.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（）A现金、存款B应收账款C应收票据、准备持有至到期的债券投资D债务的豁免三、判断题（判

11、断正误，在正确的题后括号内打“”，错误的题后括号内打“”，正误标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。2按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。（）3按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。（）4如正在查处的税务违法案件涉及属于外省市其他纳税人，税务稽查机关可持本人税务检查证到外地调查取证，但在查处结束后向立即当地税务机关备案。()5税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或其他组

12、织的，应通知其法定代表人或主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。()6税务行政处罚事项告知书由税务稽查实施部门作出。（）7税务稽查报告对案件计算的数据有差错时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。（）8税务机关工作人员李某和王某在对张某送达税务处罚决定书时，由于张某拒绝签收法律文书，于是决定留置送达。但由于寻找见证人麻烦，李某和王某决定对张某采取公告送达。（）9税收违法案件公告是指税务机关将检查中的税收违法案件，以公告文体或其他形式向社会进行公告，以便发挥群众路线原则，让社会各界提供更多线索，从而提高税务稽查执法质量。（）10现阶段税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，

13、四个系统”。其中“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。()11比较分析的差异，是一种抽象的、相对的检查结果，可以在检查结论中予以采纳。()12通则法和单行法是按照具体法在法律体系中的法律地位不同进行的分类。（）13.淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算，其年应税销售额已经超过小规模纳税人标准，如果其分公司华军贸易公司的年应税销售额未超过小规模纳税人标准，华军贸易公司也可申请办理一般纳税人认定手续。（）14.企业对原材料移库所支付的运输费用，只要取得了货运发票，也可计提增值税进项税额。（）15.烟厂

14、销售卷烟，应当按照卷烟的实际销售价格计算缴纳增值税和消费税。16.办理出口退、免税的企业，应将出口的不同税率的应税消费品分开核算和申报，凡是因未分开核算而划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算退、免税税额。17.企业所得税按纳税年度计算。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算成一个纳税年度，计算缴纳企业所得税.()18.企业所得税法规定的税率优惠主要是指20%税率 -小型微利企业，15%税率-高新技术企业，10%税率-非居民企业的预提所得税和18%的税率-特区内的生产性的外商投资企业。()19.纳税人为了减少库存积压，以明

15、显偏低的价格将货物销售给无关联关系的客户，应按实际销售价格征收流转税和企业所得税。（）20.对不征税收入检查主要检查其不征税收入用于支出所形成资产的折旧、或财产的摊销额在税前扣除的问题。()四、判断改错题（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题2分，共20分）1因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。2税收优惠包括减税、免税、税收抵免、延期缴纳税款等多种形式。3总局在20RR年提出了“坚持强化管理促规范、提高稽查管理质量和效率”的要求，具体而言，就是要求不断突出重点稽查这个主题，进一步加大提高处罚力度，不断提高稽查质效。4税务稽查个案分析主要是发现作案新手段和新动向，总结案件查处过程中的经验和值得借鉴的教训，其基本形式是税务检查报告。5税务稽查报告对案件处理不当时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。6审理部门制作税务处理决定书后，应依法送达给当事人。7行政处罚的种类有警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物