888县联社开办银行承兑汇票业务的请示及管理办法.docx

1、888县联社开办银行承兑汇票业务的请示及管理办法*县农村信用社银行承兑汇票业务操作管理办法第一章 总 则第一条 为规范银行承兑汇票管理，有效防范风险，促进银行承兑汇票业务健康发展，根据中华人民共和国票据法、中华人民共和国担保法、票据管理实施办法、支付结算办法、贷款通则等有关法律法规及*省农村信用社银行承兑汇票业务操作管理暂行办法，结合我县农村信用社实际，制订本办法。第二条 本办法所称银行承兑汇票是指由承兑申请人签发并向开户农村信用社申请，经信用社调查、审查后同意承兑的商业汇票。承兑申请人是指在我县信用社开立了存款账户并在工商行政机关进行了登记的法人客户、其他经济组织和个体工商户。为了控制风险，

2、对其他经济组织申请签发银行承兑汇票业务，仅限于全额保证金方式办理。第三条 *县农村信用社银行承兑汇票业务发展遵循“控制总量、优化结构、分级管理、集中签发、稳健经营、注重效益”的原则。所有银行承兑汇票业务由联社金融超市客户经理受理，资料按程序交联社信贷管理部调查初审、贷审中心复审，并按贷款审批权限进行逐级审批，由蕲阳信用社出票，金融超市统一审核签章（银行承兑汇票专用章）。第四条 对全额保证金或其他低风险方式申请签发银行承兑汇票的，单笔金额在100万元（含）以内的，可由联社授权金融超市，直接通过信贷风险管理系统办理，不提交纸质审批文件；其他方式签发银行承兑汇票的，按贷款管理权限和程序逐级审批。低风

3、险方式是指全额保证金、担保公司保证、存单、凭证式（或可转让的记账式）国债、银行承兑汇票或省联社认可的其他有价单证质押方式。第五条 银行承兑汇票的金额起点为1万元，每张汇票承兑金额最大不超过500万元，期限最长不超过六个月。第六条 办理银行承兑汇票业务必须以真实的商品交易背景为基础，票据签发、贴现、票据分拆业务必须有增值税发票等相关证明商品真实性交易背景的凭证，严禁签发、贴现无真实性贸易背景的银行承兑汇票。第二章 银行承兑汇票业务准入条件第七条 *县农村信用社银行承兑汇票业务实行集中管理和客户资格双向准入。只有具备条件的信用社方可向县联社申请开办银行承兑汇票业务；只有具备条件的客户方可向信用社申

4、请签发银行承兑汇票。（一）严格票据承兑、贴现申请人资质管理，信贷部门必须将非全额保证金承兑业务纳入对企业统一授信管理，信用社不得为未在本社开立存款账户的企业法人以及其他组织办理票据承兑、贴现业务。对发现使用虚假的交易合同、货运单据和增值税发票等办理承兑、贴现业务的申请人，要及时留存证据，并将作假企业名单、事实和证据报告*省银行业协会。（二）建立*省银行业协会信息共享机制，对内部信息平台网上公布的“黑名单”企业，信用社一律不得为其办理承兑、贴现业务。第八条 其他县级联社委托申请开办银行承兑汇票业务必须具备以下基本条件及需向*县联社提供下列资料：（一）必须具备的基本条件1、资产质量较好，资产负债比

5、例管理指标符合规定，并且短期资产流动性比例达到25%以上，存贷比例不超过75%，拆（调）入资金比例不超过4%；2、经营管理人员素质较高，内控制度健全，各项管理措施到位；3、资信状况良好，没有出现支付风险，在经营活动中不存在违法违规行为；（二）需提交的资料1、书面申请报告；2、近期资产负债表、业务经营情况说明；3、管理人员和经办人员名单（附简历）；4、办理该项业务的操作规程及内部岗位职责；5、其他要求提供的资料。第九条 客户具备以下条件，方可向信用社申请签发银行承兑汇票：（一）在受托信用社开立基本存款账户或一般存款账户；（二）在人民银行办理贷款卡并年审合格，无不良信用记录；（三）与受托信用社具有

6、真实的委托付款关系；（四）能够提供商品交易合同、增值税发票、商品发运单据。（五）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。（六）承兑申请人（或承兑保证人）必须在受托信用社交存一定比例的保证金，并实行专户管理。同时就差额部分必须提供受托信用社同意接受的担保。第三章 银行承兑汇票业务操作程序第十条 *县农村信用社银行承兑汇票业务严格按以下程序操作：（一）客户申请。客户向信用社申请签发银行承兑汇票，必须向受理信用社提供以下资料： 1、信贷业务申请书；2、董事会同意办理信贷业务的证明或具有同等效力的证明文件；3、营业执照副本或事业单位法人登记证书复印件；4、法人组织机构代码证复印件；5、法定代表人

7、身份证明、身份证和简历；6、税务登记证复印件（国税及地税）；7、基本存款账户开户许可证复印件。基本账户未在信用社的，另需提供在承办信用社的一般户开户许可证复印件；8、贷款卡复印件及密码；9、会计事务所出具的验资报告复印件；10、公司章程复印件；11、客户近三年经审计的财务报表（含现金流量表）及上月财务报表和报表说明；12、有效的商品购销合同、发票、商品发运单据等。特定商品需授权经营的要提供授权证明；购销双方长期合作、有商务协议的要提供商务协议。13、以保证担保方式另需提供：（1）保证人同意作连带保证的董事会决议或具有同等效力的证明；（2）保证人基本资料（比照客户基本资料提供）。14、以抵（质）

8、押担保方式另需提供：（1）抵（质）押物清单，抵（质）押物权利证书，抵（质）押物评估报告，有权处分人同意抵（质）押的证明文件，包括：董事会同意抵（质）押的决议或具有同等效力的证明；全体共有人同意抵（质）押的证明；海关同意抵（质）押的声明；国有资产管理部门同意以国有资产抵（质）押的证明；其他有权机构同意抵（质）押的证明。 （2）抵押人或出质人为第三人的，必须出具第三人同意抵（质）押的决议或具有同等效力的证明，以及第三人基本资料（比照客户基本资料提供）。（二）客户经理调查。信用社受理承兑人的申请后，客户经理应对承兑客户的基本条件和信用状况调查核实，对承兑客户所报资料的真实性和承兑业务的合法性、安全性

9、、效益性进行认定，并根据承兑客户的信用等级和抵（质）押物、保证人等情况测定本笔承兑业务的风险度，并在书面调查报告中提出能否办理本笔承兑的明确意见，经信贷管理部调查和贷审中心审查合格后，提交联社贷审会审批。超过其审批权限的，按照审批权限逐级报批。（三）金融超市职责：金融超市根据客户申请进行调查，并根据客户经理调查意见召开贷审小组会议，作出结论意见。超过自身权限的，呈报上级联社备案咨询。（四）信贷管理部调查内容包括： 1、客户基本资料是否完整、真实、有效；2、承兑客户的财务报表、商品交易合同或发票资料是否齐备，申请书填写是否完整、真实；3、承兑客户的信誉情况如何，是否有不良记录；4、承兑客户的资产

10、负债、损益和现金流量情况，测算客户是否有到期兑付票款的能力；5、对按规定需要提供担保的，审查客户或保证人能否提供足值、有效的担保。（五）县联社贷款审中心审查内容包括：主要负责对承兑业务的政策性、合规性、合法性、技术性进行审查，并出具审查意见表。审查内容包括： 1、承办信用社的资产负债比例是否合规，拆借资金比例是否超标；2、客户是否符合具备签发银行承兑汇票的主体资格； 3、申请办理银行承兑汇票的客户是否存在交叉信用；4、客户资料是否完备，申请办理银行承兑汇票的手续是否到位；5、客户申请办理银行承兑汇票的用途是否合法、合规；6、客户申请办理银行承兑汇票的担保方式是否安全并切实可行，信贷风险是否在信

11、用社的控制范围内。（六）上级联社贷审会审批。上级联社贷审会根据信贷管理部门调查和贷审中心审查意见召开会议，提出同意与否的结论意见和限制性条件。（七）下达批复。贷审中心根据贷审会意见（或上级联社批复），起草（或转发）批复，同时将有关意见书面通知承办社，由承办社迅速落实批复意见和办理条件。内容包括：1、同意与否的结论意见；2、同意办理的方式；3、同意办理的限制性条件；4、批复的有效期限。 （八）办理抵（质）押担保手续。承办信用社通知客户办理抵（质）押登记手续，落实办理条件，并持相关书面材料到信贷管理部领取业务审查意见表。相关书面材料包括：1、信用社（部）营业室出具客户保证金冻结证明；2、以抵押方式

12、办理的，需提供抵押物的他项权利证书；以质押方式办理的，需提供质押物的权利质押合同和质物转移占有的仓储保管协议；以有价单证质押的，需提供由客户经理签字确认的一式三联的有价证券查询查复书；以“三方”、“四方”协议方式办理的，需提供与供货商签订的回购协议和回购协议下的提货单；以担保方式办理的，需提供有效的担保方同意担保的书面材料；3、限制性条件已经落实的书面证明；4、根据业务需要提交本笔银行承兑汇票业务的律师意见书。（九）信用社签发票据。信贷人员根据业务批复，领取空白银行承兑汇票，按客户要求进行填制，并由客户签章，同时登录信贷风险管理系统。所填票据的份数、金额必须与信贷风险系统录入数据完全一致。（十

13、）金融超市审核签章：信贷人员持相关材料到票据金融超市报审。相关材料包括： 1、信贷业务审查意见表；2、签发银行承兑汇票审批表；3、县级联社信贷业务批复（或信用社贷审小组审批意见表）；4、银行承兑汇票业务第一责任人确认书；5、保证金存款协议书、承兑保证金冻结通知书或定期存单质押证明；6、权利质押合同及权利质押清单；7、抵（质）押手续证明或担保协议；8、银行承兑汇票申请表及清单；9、银行承兑汇票承兑合同；10、商品交易合同及增值税发票；11、超过权限的另需提供上级联社批复；12、信贷风险系统放贷通知书。金融超市审核信用社所持银行承兑汇票资料和汇票票面相关要素，并根据业务审批意见审核、上收抵质押物，

14、向信用社出具“委托代保管抵质押物清单”(一式两联，一联票据中心留存登记台帐，一联交信用社)，金融超市填制“票据业务出票审查表”，由金融超市审查人员、信贷员双方签字后金融超市留存。完毕后在汇票上签章，金融超市留存业务审批意见。金融超市根据信用社客户经理提供的银行承兑汇票手工登记银行承兑汇票台帐，底卡交由金融超市统一保管以备查询或挂失等，并作为按月核对余额的依据。（十一）信用社出票处理。由信用社客户经理将已签好汇票原件拿回营业室，交给信用社营业室经办员录入综合系统，并提供复印件留底备查。（十二）收取手续费。受理信用社应按银行承兑汇票票面金额的万分之五向承兑客户计收承兑手续费。（十三）登记抵（质）押

15、物出入库台账。承办信用社营业室依据综合系统里录入的银行承兑汇票自动产生的表外科目，凭金融超市出具的“委托代保管抵质押物清单”办理抵（质）押物的入库手续，按月与金融超市核对。在质押合同期间不得退还或借出质押物、变更质押物或担保方式，确需变更的，必须按大额贷款审批程序逐级上报审批，经批准后必须重新签订补充合同。（十四）档案管理。档案装订内容及顺序按*省农村信用社信贷业务档案管理暂行办法执行，交易完成后，必须立即向客户索取相应的增值税票等相关证明真实性贸易背景的凭证，并对业务逐笔建立活页档案，按户归集管理，在票据兑付后统一装订。（十五）兑付管理。汇票到期前10日，承办社客户经理向客户发出催款通知，确

16、保兑付款项在汇票到期前3日划至开立在信用社的帐户以备解付；汇票到期当日，金融超市收到持票人开户银行提交的银行承兑汇票及委托收款凭证，进行真实性、合规性、合法性审查后在“银行承兑汇票代签收登记簿”上详细登记即将兑付资料（原票、底卡、委托收款3联单或说明）交给承兑信用社专人提回并及时兑付到期票据，信用社派专人每天按约定的时间到金融超市提票。（十六）抵（质）押品解押。银行承兑汇票到期前确需部分解押或退还抵质押物的，采取“逐笔回流保证金逐笔解押”的方式操作，确保保证金加抵质押物足值，不得中途擅自解押或更换抵（质）押物。（十七）逾期处理。银行承兑汇票到期，出票人账户款项不足支付时，受理信用社将不能兑付的

17、汇票余额转入1269银行承兑汇票垫款科目，视同逾期贷款管理，并按日利率万分之五计收利息，（或系统自动生成罚息）直至汇票垫款全额收回为止，同时根据信贷管理办法认定和追究相关人员责任。第四章 银行承兑汇票业务会计核算第十一条 银行承兑汇票业务各环节会计处理手续为：（一）收取、冻结保证金。承兑业务经有权审批部门批准后，客户按规定交存承兑保证金，承办社与承兑客户签订保证金存款协议和权利质押合同，同时进行账务处理：借：活期存款贷：保证金银行承兑汇票保证金户办理保证金冻结手续。（二）办理抵（质）押手续。客户以抵（质）押方式申请签发银行承兑汇票业务的，经有权审批部门批准后，办理相关抵（质）押手续。（三）出票

18、审核。办妥所有抵（质）押手续后，客户经理应将抵（质）押权利凭证和有价单证连同相关资料一并提交票据中心审核无误后，办理审核签章手续；底卡留存在票据中心以备查询或挂失，并根据底卡登记银承台帐，不再纳入综合系统核算银行承兑汇票和表外科目。而信用社营业室则根据办理好的银行承兑汇票原件在综合系统里详细录入（必须当天录入并保证票面日期与系统记帐日期严格一致）后，系统自动会产生银行承兑汇票金额，并与“委托代保管抵质押物清单”核对一致后录入联动产生的表外科目信息，信用社营业室的会计分录为：借：6011 应收承兑汇票贷：6012 承兑汇票同时，表外借：106“抵押及质押有价物品” 1、出票信用社日终处理。银行承

19、兑汇票签发后，出票社营业室明确专人将银行承兑汇票复印件专夹保管，保管人每天应查看汇票的到期情况，监督出票人到期的汇票票款及时到位，金融超市登记银行承兑汇票台账明细账，每月与营业室保存的银行承兑汇票复印件进行核对，以保证帐帐相符。2、金融超市日终处理。金融超市根据第一联汇票底卡详细登记银行承兑汇票台帐，按月与信用社核对余额。（四）手续费核算信用社在出票时应按0.5收取承兑手续费。会计分录： 借：现金（或活期存款）贷：手续费收入结算业务手续费收入（五）到期兑付1、准备兑付资金。出票信用社应于汇票到期前10日督促承兑客户准备兑付资金，确保承兑资金于汇票到期前3日划入其开立在信用社的账户。2、银行承兑

20、汇票到期兑付。承兑汇票到期当日，出票信用社将承兑保证金从保证金科目及存款帐户转入应解汇款科目，会计分录：借：保证金户借：活期存款户贷：应解汇款户3、兑付时各机构分别按以下方式处理：（1）金融超市。金融超市根据当日银行承兑汇票兑付金额逐笔登记台帐后，将当日兑付银行承兑汇票所有资料（汇票原件、底卡、委托收款3联单或说明等）交信用社提回，并登记“银行承兑汇票代签收登记簿”。（2）蕲阳信用社或开通大额支付系统的出票信用社。即出票信用社每日派专人到金融超市提回当日应兑付的银行承兑汇票的所有资料（银行承兑汇票原件、已抽取的底卡、3联单的委托收款凭证或说明等），在应解汇款科目解付票款。会计分录：借：应解汇款

21、贷：社内往来同时，系统会自动产生解付银行承兑汇票的发生额及表外科目：借：6012 承兑汇票贷： 6011应收承兑汇票贷： 106 “抵押及质押有价物品”（3）联社结算中心。各县联社办理银行承兑汇票的具体操作方法参照*县联社各信用社执行。（六）退还抵（质）押物。信用社台账管理员每日应查看银行承兑汇票台账，关注银行承兑汇票到期情况，并在银行承兑汇票到期当天，由客户经理负责主动到票据不凭“抵（质）押物出库申请书”（见附件）办理抵（质）押物退还手续。第十二条 票据分拆业务的操作。（一）票据不根据承办信用社客户经理提供的质押原票、所有分拆资料（与办理足额银承所需资料一致）、盖有营业室经办员及公章的查询查

22、复书原件复印件、符合本办法第四条规定权限来办理票据分拆业务，经审核无误后予以签章出票；质押银承到期前，由票据不负责发出委托收款凭证向承兑行收取票款，资金在2621科目专户核算。（二）分拆银行承兑汇票兑付处理。在金融超市台帐管理员确定分拆票据到期后于当日将资金立即下划各承办信用社，信用社及时兑付。第五章 贴现管理第十三条 贴现是指持票人在银行承兑汇票到期前向开户社背书转让，开户社从票面金额中扣除贴现利息后，将余款支付给申请贴现人的票据行为。 贴现必须经联社贷审会统一审批通过后才能办理。 第十四条 贴现申请的条件。银行承兑汇票的持票人向信用社申请办理贴现，应具备以下条件： （一） 持有合法、有效的

23、银行承兑汇票，并依法从事经营活动；（二） 与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系； （三） 在申请信用社开立存款账户。 第十五条 持票人申请办理贴现时，应向开户信用社提供以下资料：贴现申请书；经持票人背书的未到期银行承兑汇票；营业执照和法人代码证书原件和复印件；持票人或其前手之间的增值税发票和商品交易合同复印件；要求提供的其他资料。 第十六条 贴现的审查（一） 客户经理接到持票人贴现申请后，首先应对汇票票面和背书连续性进行初步审查，并对申请人资格和商品交易的真实性进行调查。1、申请人主体资格调查: 申请人提供的企业法人营业执照或企业营业执照是否按规定进行了年检；有关证件、资料上的名称是否衔

24、接一致。2、商品交易的合法、真实性调查：持票人与出票人或直接前手之间是否具有真实合法的商品交易（看有无交易合同）；合同交易金额是否大于或等于承兑汇票票面金额，交易合同购方和销方是否与背书人和被背书人一致；汇票是否符合票据法和有关制度规定的汇票出票、背书、承诺的条款要求；增值税发票经税务机关核实是否真实有效，增值税发票上销货单位、购货单位与贴现申请人、出票人或其直接前手之间名称是否一致，增值税发票额是否大于或等于银行承兑汇票票面金额。3、建立票据业务税务发票贴现留痕制度：对在本社办理贴现的增值税发票等税务发票，应在原件上加盖“见证正本发票，年月日信用社已贴现万元”字样的戳记和经办人名章，并复印留

25、存。对拒绝加盖银行相关戳记和经办人名章的贴现申请人，一律不得为其办理贴现业务。对他行已办理足额贴现的增值税发票等税务发票，信用社一律不得再据以受理此笔贴现业务。（二） 金融超市协助做好验票和查询工作。验票主要依据审验票据真伪的十大防伪要点。查询方式主要有： 1、电子汇兑查询2、传真及电话查询3、网上查询4、实查，上门照票。每笔汇票必须同时使用两种或两种以上查询方式，汇票金额100万元以上的必须实地查询。A.实查方法为：查询人凭单位介绍信、身份证、银行承兑汇票原件和填写有必须记载事项的查询查复书一式三联到票据承兑行（社）办理查询手续。承兑银行核实后，须在票据背面空白处注明“此票据真实有效”字样、

26、日期，加盖“汇票专用章”。B.异地查询须注意以下要点：坚持本社涉票人员双人照票，严禁单人或委托贴现申请人照票；照票人员在承兑行办理查询时，不能离开柜台，防止调包；由于已经提示原票，劝说承兑行不要填写“真伪自辩”字样；与底卡认真仔细地核对票面要素、字迹等；最好加盖“汇票专用章”；如承兑行是股份制商业银行，应查看并复印承兑行的金融许可证和营业执照。金融超市要审查汇票是否为规定的有效版本；纸张质量是否完好；票面要素是否齐全、有效；背书是否连续，花型、行徽暗记和汇票号码、签章是否规范，登陆人民法院报（网址rmfyb.chinacourt.rog/gonggao/）及银监局大额票据登记系统，核查银行承兑

27、汇票是否有查询查复书，是否公示催告，是否有承兑银行和经办人签字盖章，确保申请贴现的银行承兑汇票的真实性、合法性和票据要素记载的完整性；必要时候应对申请贴现（转贴现）的票据进行现场调查；按规定向承兑人开户行（社）办理查询。查询内容主要有：汇票票面是否相符、他行是否已办理查询或贴现、是否已办理挂失止付、承兑人尚可使用的贴现额度等。与承兑人在同一城市的贴现信用社，金融超市应到承兑企业及其开户行（社）进行实地查询和核对。不在同一城市的，应将银行承兑汇票的复印件传真至承兑人开户行（社）作为核对依据。查询人员要对所有查询情况进行逐笔登记，建立承兑汇票贴现查询登记簿。 （三）信贷管理部门要做好票据调查和审查

28、工作。信贷管理部要按有关票据管理规定，对客户申请的情况进行严格调查，贷审中心主要审查内容有：贴现申请人的合法性；承兑人是否与信用社建立银行承兑汇票业务合作关系；贴现申请人与出票人或其前手之间是否具有商品交易关系；汇票、交易合同和增值税发票的日期、金额等要素是否相互对应；申请贴现金额与贴现申请人现有贷款余额之和是否超过最高综合授信额度；对记载“不得转让”或“质押”及其他影响票据权利转让事项的银行承兑汇票不得办理贴现。同时应对票据的合法性、票据的完备性、增值税发票的真实性进行审查。1、票据合法性审查。主要是通过有关经办人员审查贴现申请人与其前手的商品交易及所签合同是否真实、合法，商品转移的地点、时

29、间、运输工具与运单记载的内容是否一致；增值税发票与合同有关条款是否一致，合同中是否选择了承兑汇票结算方式；交易合同、增值税发票、运输单据三者之间所记载的内容是否符合有关制度规定。2、票据完备性审查。主要审查票据要素是否齐全、内容是否真实、数字是否正确、填写是否清晰、齐全，背书是否衔接、期限是否超过、是否有“不准转让”的记载。3、贴现信贷资金的可能性进行审查。金融超市应与信贷、会计部门联系，落实是否有“头寸”和规模对外贴现。4、对增值税发票的审查：增值税发票须是万元版或全电脑打印版。全电脑打印版的应仔细核对加密区；税票上应有贴现申请人的有效发票章和经办人私章；税票出票时间应与合同签定时间、汇票出

30、票或转让时间相衔接，其时间顺序一般应是合同签定时间、汇票出票或转让时间和税票出票时间；税票上销货单位名称、购货单位名称应与商业汇票贴现申请人及其前手相一致；税票上号码应真实、完整，号码不得重复；没有增值税发票的应提供税务部门的有效证明。第十七条 贴现的审批。对审查和查询无误的银行承兑汇票，由联社贷款管理委员会签署明确意见，经有权审批人审批后方可办理。 第十八条 贴现的办理。经审查同意办理贴现的票据，由受理社与申请人签订银行承兑汇票贴现协议，并将贴现银行承兑汇票原件按管理程序交金融超市代保管，金融超市出具代保管证，统一指定到蕲阳信用社办理有关贴现划款结算手续。 贴现期限从贴现之日起至汇票到期日止

31、。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前一日的贴现利息计算。承兑人在异地的，贴现期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。贴现利率采取在人民银行再贴现利率的基础上加百分点的方式生成，具体利率由双方协商确定。贴现受理社应向承兑人开户行（社）支付一定的费用，以补偿其监控承兑人、办理查复所付出的成本。 第十九条 贴现票据到期前，由金融超市负责发出委托收款凭证，同时制作一式二联表外科目付方凭证，第一联交会计记账，将贴现票据从表外科目付出，第二联交信用社登记贴现台账，资金划回后直接入原贴现社。第二十条 贴现业务具体会计核算手续为： （一）信用社办理贴现时的会计分录： 借：贴现 贷：社内往来 同时收：表外106代保管有价值品如直接在信用社开户则会计分录: 借：贴现贷：活期存款-持票人户贷：利息收入-贴现利息收入同时收：表外106代保管有价值品（二）受理社的会计分录：借：社内往来贷：活期存款-持票人户贷：利息收入-贴现利息收入（三）贴现到期，信用社收到贴现汇票款项时，会计分录： 借：联行来帐（或其他往来账科目） 贷：贴现 同时付：表外106代保管有价值品（四）贴现到期未收回款项时，对申请贴现的持票人在信用社开户的，可从其账户收取票款；申请贴现的持票人在受理社开户