公交巴士财务管理制度.docx

1、公交巴士财务管理制度目 录目 录 1第一章 总 则 2第二章 财务管理体系及权限 3第三章 主要会计政策 6第四章 货币资金管理 9第五章 往来结算管理 12第六章 固定资产管理 15第七章 在建工程管理 21第八章 低值易耗品管理 23第九章 存货管理 24第十章 成本费用管理 27第十一章 财务报销管理规定 31第十二章 公务借款管理 33第十三章 财务预算管理 35第十四章 对外投资管理 40第十五章 票据管理 42第十六章 会计科目管理 44第十七章 会计电算化管理 51第十八章 财务档案及信息管理 54第十九章 财务人员岗位职责 58第二十章 会计人员的管理 61第二十一章 财务工作

2、交接管理 63第二十二章 罚则 66第一章 总 则第一条： 为规范公司财务管理和会计核算，有效监控企业各项资金往来行为，维护公司与股东合法权益，依据中华人民共和国公司法、会计法、企业会计准则、会计基础工作规范、公司章程及相关法律管理制度，结合本公司实际情况，制定本制度。第二条： 财务管理必须为企业的生存、发展与获利过程中的资金筹集与运用提供有效服务，以实现企业利润最优化、资本利润率最优化和企业价值最大化为目标。第三条： 财务管理工作必须贯彻“稳健理财、严谨规范”的方针，严谨细致、遵章守法、精打细算，合理确定企业资金结构，有效降低资金成本，防范和控制财务风险，确保企业资金的合理、有效使用，以增加

3、企业利润与积累、提高企业经济实力为宗旨。第二章 财务管理体系及权限第四条： 股东会是公司的最高决策机构，对重大财务事项进行决议与批准。包括：年度预决算方案、利润分配和弥补亏损方案、增减资本等章程规定的重大财务事项。第五条： 董事会是股东会的执行机构，负责执行股东会制订的重大财务决策，同时负责制订公司的财务管理制度、年度财务预决算方案、利润分配和弥补亏损方案等章程规定的财务事项。第六条： 总经理和财务总监是公司财务管理工作的具体领导者。第七条： 财务部负责组织和落实具体的财务管理和会计核算工作。第八条： 总经理管理权限1、 公司全部成本费用开支、资金使用的审批权。2、 公司全部资产运用及调拨的审

4、批权。3、 公司全部合同的审批权。第九条： 财务总监管理权限根据董事会决议的财务总监工作职责执行。第一十条： 副总经理管理权限1、 负责所分管部门的成本费用开支、资金支出审核。2、 负责所分管部门资产运用及调拨的审核权。3、 负责所分管部门合同的审核权。第一十一条： 财务部权限1、 负责组织拟订、实施、监督公司财务制度的执行。2、 负责组织拟定、实施、监督公司财务预、决算方案的执行。3、 负责组织日常的财务管理和会计核算。4、 负责财务部岗位分工，负责编制各类财务会计报表。5、 负责财务分析和日常资金调度、管理。6、 协助总经理、财务总监做好财务管理。7、 参与公司各类重要经济合同的审定和对外

5、投资项目的财务分析工作；公司各类单项资金管理审批权限一览表支出项目支出金额相关部门副总经理财务部财务总监总经理董事长银行间资金调动30万元以下审核审核审核审批30万元以上审核审核审核审批审批提取现金3万元以下审核3万元以上审核审批还贷银行款不论金额大小审核审批审批对外投资兼并收购不论金额大小审核审核审核审批审批审批固定资产购置30万元以下审核审核审核审批30万元以上审核审核审核审批审批审批基建工程款30万元以下审核审核审核审批30万元以上审核审核审核审批审批境外付款不论金额大小审核审核审核审批审批审批对外捐赠赞助不论金额大小审核审核审核审批审批对外结算付款10万元以下审核审核审核审批10万元以

6、上审核审核审核审批审批员工因公借款1万元以下审核审核审核审批1万元以上审核审核审核审批审批业务接待费5千元以下审核审核审核审批5千元以上审核审核审核审批审批差旅费5千元以下审核审核审核审批5千元以上审核审核审核审批审批学习考察费5千元以下审核审核审核审批5千元以上审核审核审核审批审批其他管理费用及经营费用开支1万元以下审核审核审核审批1万元以上审核审核审核审批审批预算外支出不论金额大小审核审核审核审批审批对外提供担保款不论金额大小审核审核审核审批审批审批关联交易款不论金额大小审核审核审核审批审批削价处理商品损失不论金额大小审核审核审核审批审批说明：一、以上表所指“以下”均含本数。二、以上单项的

7、资金使用系指已经董事会通过的年度预算内开支及年度追加预算开支。三、 审批权限分二类：1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意风。2、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。四、审批顺序：按表中所标号的审批顺序即可。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。第三章 主要会计政策第一十二条： 本公司执行中华人民共和国会计法、企业会计准则和企业会计制度。第一十三条： 会计年度：自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。第一十四条： 记帐本位币：以人民币为记帐本位币。第一十五条： 每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制中期财务报告；每一会计年度结

8、束后一百二十日以内编制年度财务报告。第一十六条： 年度财务报告包括下列内容：1、 资产负债表2、 利润表3、 利润分配表4、 现金流量表5、 会计报表附注公司不进行中期利润分配，中期财务报告包括上款除第3项以外的会计报表及附注。第一十七条： 记帐原则和计价基础本公司会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得时的实际成本计价。其后，各项财产如发生减值，按企业会计制度的有关规定计提相应的减值准备。第一十八条： 收入实现条件商品销售:以商品已经发出,商品所有权转移买方,收到货款或取得收取货款的证据时,作为营业收入实现。劳务销售：以劳务已经提供，已收取款项或已取得收取款项的证据时，作为营业收入实现

9、。第一十九条： 存货计价1、 各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出按加权平均法计价；2、 低值易耗品、包装物领用按分期摊销法摊销；3、 期末存货按照成本与可变现净值孰低原则计价。第二十条： 应付福利费计提标准应付福利费根据当月应付工资总额的14计提。第二十一条： 长期待摊费用摊销方法发生的长期待摊费用从发生之日起分三至五年摊销；第二十二条： 合并报表编制方法本公司会计报表的合并范围:股权投资占被投资单位有表决权资本50%以上或虽不足50%、但对其具有实际控制权者，按权益法核算并纳入合并会计报表范围。纳入合并报表范围的企业,在将内部投资、所有者权益、内部往来、内部交易等全部抵销的基础上逐项合

10、并，并计算少数所有者股东权益。第二十三条： 长期投资的核算方法1、 长期股权投资按实际支付的价款或确定的价值记帐，投资额占被投资单位表决权资本总额不足20%的，按成本法核算；20%以上(含20%)的按权益法核算；2、 期末根据长期投资未来可收回金额低于帐面价值所发生的损失计提长期投资减值准备。第二十四条： 无形资产摊销无形资产按可使用期限摊销；第二十五条： 坏帐准备计提方法坏帐核算采用备抵法。坏帐准备金的提取比例采用帐龄分析跟实际情况分析相结合提取，主要参照企业会计制度规定提取。第二十六条： 折旧的计提方法1、 固定资产按历史成本计价；2、 固定资产折旧采用平均年限法计提折旧，按各类固定资产的

11、原值和估计的使用年限制定折旧率，分类折旧率如下：资产类别 使用期限（年） 年折旧率营运车辆 8年 12.5%辅助车辆 8年 12.5%维修设备 5年 20%办公设备 5年 20%场站设施 5年 20%公司各类固定资产折旧均无残值。期末根据固定资产可收回金额低于帐面价值的差额计提固定资产减值准备。第二十七条： 第二十五条： 在建工程计价1、 在建工程按发生时的实际成本计价；2、 期末在建工程按可收回金额低于帐面价值的差额计提在建工程减值准备。第二十八条： 外币换算会计年度内涉及外币的经济业务，按固定汇率折合为本位币记帐，年末时对货币性项目按年末的市场汇率进行调整，所产生的汇总损益列入本年损益。第

12、二十九条： 利润分配公司交纳所得税后的利润，按下列顺序分配：1、 弥补上一年度的亏损；2、 提取法定公积金10；3、 提取法定公益金5至10；4、 提取任意公积金；5、 支付股东股利。公司不得在弥补公司亏损和提取法定公积金、公益金之前向股东分配利润。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50以上的，可以不再提取。提取法定公积金、公益金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。股东大会对利润分配做出决议后，董事会须在股东大会召开后两个月内完成股利（或股份）的派发事项。第三十条： 股东大会将公积金转为股本时，按股东原有股份比例派送新股。但法定公积金转为股本时，所留存的该项公积金不得少于注册资本的25。第三十一条： 公司采取现金或者股票方式分配股利。第四章 货币资金管理第三十二条： 货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金、外币资金等。货币资金严格按照国家及国家金融管理机构各项管理规定，办理货币资金收支业务。第三十三条： 货币资金统一由财务部门负责管理，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账，禁止设立账外账和“小金库”。其他部门或个人不得截留货币资金、不得代表企业接受或与其他单位或个人办理货币资金收支结算。第三十四条： 银行帐户严禁出借供外单