企业内部控制自我评价程序.docx

1、企业内部控制自我评价程序企业内部控制自我评价程序企业内部控制自我评价程序范文一、董事会对内部控制报告真实性的声明本公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。二、内部控制评价工作的总体情况2010年，中国远洋控股股份有限公司（以下简称公司或本公司）在按照财政部发布的内部会计控制规范基本规范（试行）及相关具体规范和上海证券交易所发布的上市公司内部控制指引，建立的内部控制体系的基础上，重点按照财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本规范，制定内部控制建设总体方案，并完成了第一阶段内控诊断评价工作，同时按照企业内部

2、控制评价指引要求，提前组织改善提升中国远洋内部控制评价机制，并有计划地逐步按照新的要求组织内部控制评价工作，为2011年按照企业内部控制基本规范及配套指引要求实施内部控制建设打下基础。按照企业内部控制评价指引要求，本公司在已有内部控制风险管理的基础上，进一步深化内部控制体系建设，完善内控评价机制，制定了内部控制评价报告2010模版，并在公司总部和下属公司开展了内控评价、缺陷整改等工作；下一步还将依据内控评价和整改结果，结合公司治理理论，以企业内部制评价指引为基础，以本公司战略目标为导向，通过协调总部与下属公司及各外部相关干系人的权利、利益与责任，同步实现公司总部与下属公司、公司整体与外部相关干

3、系人之间内控要素的对接和整合，逐步建立全面高效的内部控制框架，提升公司全面风险管理能力。为保证此次内部控制评价工作的顺利开展，公司于2010年12月9日在总部和参与评价的下属公司召开了内部控制建设启动会，在总部成立了内控领导小组，指导内控评价的开展，并对最终评价结果进行审核，在领导小组下设立了内控工作小组，全面负责内部控制评价的实施过程，同时参与评价的.各下属公司也成立了相应的工作小组，总部各部门都指定了内控评价工作联络员，配合内控评价主管部门开展工作。在内控评价工作开展过程中，本公司分别在总部及下属公司开展了内部控制研讨和培训，下发了内控评价调问卷，全面梳理了内部控制制度和程序，针对重要职能

4、部门和重点业务流程开展了访谈和穿行测试，形成了内部控制评价诊断工作底稿、内部控制缺陷汇总表、内部控制改进计划等基础资料。各下属公司按照规定的程序和要求，分别编制了内部控制自我评价报告，公司总部在分析汇总各下属公司内部控制评价工作的基础上，按照内部控制评价指引的新要求，集成编制了本公司全面的内部控制自我评价报告，系统反映了本公司内部控制的整体情况，并摘要形成本公司内部控制自我评价报告对外披露稿，以供市场监督和利益相关者作为决策参考。三、内部控制评价的依据为了规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，2010年度本公司按照财政部发布的内部会计控制规范基本规范（试行）及相关具体规范和上海证券交

5、易所发布的上市公司内部控制指引，重点参考和借鉴财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本规范及其配套指引，并结合本公司发布的内部控制手册，对公司总部及下属公司的内部控制情况进行了必要的检查与评价。四、内部控制评价的范围此次内控评价工作涵盖中国远洋总部及中远集装箱运输有限公司、中远散货运输有限公司、中国远洋物流有限公司、中远太平洋有限公司、中远（香港）航运有限公司和青岛远洋运输有限公司等六家下属公司，针对采购、资产管理、销售等具体业务环节，还选取了部分主要的生产单位开展内控评价检查，保证内部控制评价工作的深入和全面。此次内控评价内容依据财政部发布的内部会计控制规范基本规范（试行）及相关具体规范和上

6、海证券交易所发布的上市公司内部控制指引，参考财政部等五部委联合发布的企业内部控制应用指引的要求，针对中国远洋核心业务流程的开展情况，从内部控制制度的设计和执行两个方面进行评价检查，并将检查监督意见上报风险控制委员会进行了审议,并报告了审核委员会。五、内部控制评价的程序和方法本公司制定了内部控制评价工作方案，明确了评价组织实施步骤、人员安排、日程安排等相关内容。本次内控评价工作分为四个阶段：1、内部控制评价准备工作。成立内控评价组织机构，编制评价工作方案和实施计划，准备评价工作底稿等评价工具。2、内部控制有效性评价。通过问卷调研、访谈、穿行测试等多种方法对公司及下属公司进行了内部控制有效性评价及

7、内控缺陷分析评估。3、内部控制改进。针对在上一工作阶段中发现的内部控制缺陷，组织讨论制定缺陷改进方案，明确改进措施、改进责任部门及改进时间表。4、内部控制自我评价报告编制。汇总内部控制评价结果及缺陷改进情况，编制公司内部控制自我评价报告。此次内控评价工作参考财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本规范及其应用指引，从组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等18个方面出发，整理形成889个评价点，通过问卷调研、访谈、穿行测试等多种方法，对中国远洋总部及

8、下属公司内部控制体系设计和执行的有效性进行全面的检查和评价。为尽可能的验证现有工作中内部控制体系的严密性、完整性，内部控制在日常业务中执行是否到位，本次自我评价工作基本涵盖了各公司的主要业务流程，并将关键业务作为检查测试工作的重点，依据各业务流程将检验工作分布在整个业务链中，以达到评价测试整个流程的目的。六、内部控制体系建设情况2010年，本公司在按照财政部发布的内部会计控制规范基本规范（试行）及相关具体规范和上海证券交易所发布的上市公司内部控制指引，建立的内部控制体系的基础上，落实财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本规范及应用指引，制定了内部控制建设总体方案，将内部控制体系建和完善工作分

9、为内控诊断评价、内控体系建设和改进、内控检查、内控整合及信息化建设等四个阶段。公司计划通过第一阶段在中国远洋总部及六家下属公司开展内控现状调研及合规诊断评价，同时在总部完成风险评估，展示并分析中国远洋内控缺陷及风险分布情况；在第二阶段，针对内控现状调研及合规诊断结果，提出中国远洋总部和下属公司的内控改进计划，并基于总部内控体系框架，在下属公司建立和完善内部控制制度和体系；在第三阶段，按照企业内部控制评价指引要求，设计中国远洋内控有效性评价机制，包括内控有效性评价标准和程序、缺陷认定标准和程序，为独立评价与审计监督提供充分、规范的规则与程序，并对下属公司内控改进实施检查，保证下属公司内部控制体系

10、的有效运行和持续完善；在第四阶段，结合总部和各下属公司内控体系建设成果，实现公司各层面内部控制体系的对接和整合，完成内部控制各要素和流程在公司上下各个层面的充分贯通和全面执行，同时将基于本公司信息化现状，针对财政部内控规范和公司内控要求，规划建设本公司的内控信息系统。从2010年下半年起，公司按照建设方案的安排，在全公司范围内开展了内控现状调研及诊断，明确了内控差距及缺陷，并指导总部相关部门和下属公司进行内控改进。在公司总部还开展了风险评估，编制了内控制度体系框架，梳理了工作标准和程序文件，同时基于公司信息化现状，从风险管理及内部控制的专业角度，开展了公司内部控制信息平台的规划建设工作，提前组

11、织改善提升中国远洋内部控制体系建设，并有计划地逐步按照新的要求组织内部控制建设工作。目前已经完成内部控制建设第一阶段工作，为2011年按照指引要求实施内部控制建设工作打下了基础。通过此次对公司内部控制体系的评价得出，本公司依据内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内控要素，从组织架构、发展战略、人力源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等18个方面，构建了完整的内部控制制度和程序框架，形成了公司统一的内部控制制度管理体系，具体情况如下：内部环境本公司以企业内部控

12、制基本规范有关内部环境的要求，以及应用指引中关于组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等内容为依据，对公司内部环境要素进行了认定和评价。1、组织架构本公司建立了规范的，由股东大会、董事会、监事会、以及管理层组成的公司治理结构。其中，董事会由董事长及董事共10人组成、监事会由监事会主席及监事共6人组成、管理层由总经理、副总经理、财务总监和董事会秘书共7人组成。公司治理结构的设立严格满足公司法及中国和香港证监会等外部监管机构法律法规的相关要求。本公司持续建立健全董事会、监事会和公司法和公司章程所规定的各项职责。董事会是公司的决策机构，董事长是公司的法定代表人。董事会成员由股东大会委派产生

13、，向股东负责，监事会由股东委派代表、职工代表以及独立监事组成，履行检查公司财务、监督董事及高级管理人员履职行为等职权。本公司高管层由总经理、副总经理、财务总监和董事会秘书等人员组成。本公司建立董事会领导下总经理负责制。按照公司章程的规定，公司高级管理人员（包括总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书）由董事会聘任和解聘。总经理是公司管理层的负责人，其主要在董事会授权范围内开展工作，副总经理和其他高级管理人员在总经理的领导下负责处理分管的工作。公司董事会下设战略发展委员会、风险控制委员会、审核委员会、薪酬委员会、提名委员会和执行委员会，其中公司风险控制委员会是本公司内部控制体系建设和全面风险管理体

14、系建设的审议机构，公司审核委员会是公司内部控制有效性的检查监督机构。公司总部合理设置了各内部职能机构，并通过制定组织结构图、部门职责、岗位工作标准和权限指引等内部管理制度或相关文件，明确了各机构的职责权限，并使管理层和员工充分了解和掌握组织架构设计及权责分配情况。2、发展战略本公司根据“十一五”发展规划的思路，坚持科学发展观，高度重视企业发展与环境、社会的和谐，促进行业与社会、环境的协调、可持续发展，并按照总体规划、分步实施的原则，借助资本市场筹集资金，促进企业转机建制，规范经营管理，不断增强企业持续发展能力。截至2010年，公司顺利实现了“十一五”战略发展目标，并编制完成了中国远洋“十二五”

15、发展规划。本公司使命是：逐步确立、发展和巩固在国际航运和物流码头领域的领先地位，保持与客户、雇员、投资者和合作伙伴诚实互信的关系，实现可持续发展，最大程度地回报股东、社会和环境。公司使命是本公司建立内部控制系统的出发。证券从业考点：业务的内部控制证券从业考点：业务的内部控制一、投资银行业务内部控制的总体要求建立严格的项目风险评估体系和项目责任管理制度;建立科学的发行人质量评价体系;强化风险责任制;建立严密的内核工作规则与程序。证券公司内部控制指引10条具体要求第四，证券公司应建立尽职调查工作流程，加强投资银行业务人员的尽职调查管理，贯彻勤勉尽责、诚实信用的原则，明确业务人员对尽职调查报告所承担

16、的责任;并按照有关业务标准、道德规范要求，对业务人员尽职调查情况进行检查。第五，证券公司应加强投资银行项目的内核工作和质量控制。证券公司投资银行业务风险(质量)控制与投资银行业务运作应适当分离，客户回访应主要由投资银行风险(质量)控制部门完成。第六，证券公司应建立对分销商分销能力的评估监测制度。二、承销业务的风险控制新增证券公司风险控制指标管理办法是2006年11月1日起实施的。强调证券公司应建立以净资本为核心的风险控制指标体系。证券公司应当根据自身资产负债状况和业务发展情况，建立动态的风险控制指标监控和补足机制，确保净资本等各项风险控制指标在任一时点都符合规定标准。(一)净资本及其计算净资本

17、是指根据证券公司的业务范围和公司资产负债的流动性特点，在净资产的基础上对资产负债等项目和有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控制指标。(二)风险控制指标标准1、证券公司经营证券经纪业务的，其净资本不得低于人民币2000万元。2、证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不得低于人民币5000万元。3、证券公司经营证券经纪业务，同时经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不得低于人民币1亿元。4、证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务中两项及两项以上的，其净资本不得低于人民币2亿元。(三

18、)证券公司必须持续符合的风险控制指标标准1、净资本与各项风险准备之和的比例不得低于100%3、净资本与负债的比例不得低于8%(四)证券公司经营证券承销业务的规定1、证券公司承销股票的，应当按承担包销义务的承销金额的10%计算风险准备。2、证券公司承销公司债券的，应当按承担包销义务的承销金额的5%计算风险准备。3、证券公司承销政府债券的，应当按承担包销义务的承销金额的2%计算风险准备。例：证券公司承销公司债券，应当按承担包销义务的承销金额的()计算风险准备。A、10%B、5%C、2%D、1%答案：B(五)对不符合规定标准的处理中国证监会派出机构应当责令证券公司限期改正，在5个工作日制定并报送整改

19、计划，整改期限最长不超过20个工作日。中国证监会及其派出机构应当自验收完毕之日起3个工作日内解除对其采取的有关措施。企业会计财务管理与内部控制要点探讨论文企业会计财务管理与内部控制要点探讨论文摘要：会计财务管理和内部控制不仅能够降低企业的经营管理成本，而且还能够提高企业的资金水平，使企业会计信息的真实性和准确性得到保障。本文简要介绍了当前企业的会计管理与内部控制中存在的问题，并提出了企业会计的财务管理与内部控制要点，供相关人员参考。关键词：内部控制；财务管理；企业在企业发展的过程中本身就具有一定的不稳定性，企业必须不断更新内部控制的手段，提高财务管理的能力，降低经营风险和财务风险出现的几率，才

20、能促进企业的平稳、健康发展。一、当前企业会计的财务管理及内部控制工作中存在的问题为了保障企业各项经营活动和生产活动的顺利开展，企业必须进行会计财务管理及内部控制，也就是由专门的监督人员和内部财务人员对企业的日常经营活动和财务活动进行规范的约束与评价，降低经营风险和财务风险出现的几率。企业会计财务管理与内部控制工作能够使得企业会计信息的真实性和准确性得到保障，从而客观真实地反映企业的盈利能力、资金流、实际经营情况，对于企业的顺利发展非常重要。1.对会计财务管理及内部控制的重视程度不足我国一些企业具有比较薄弱的内部控制意识和财务管理意识，没有认识到会计的财务管理及内部控制的重要性，认为只要具备了完

21、善的财务制度，就能够发挥内部控制的作用。这也导致很多企业没有建立完善的财务管理及内部控制制度。由于对财务管理及内部控制的理念认识有误，一些企业往往只重视对控制结果进行处理，没有做好事前的预测和防范工作。2.落后的会计财务管理及内部控制处理方式由于当前我国一些企业仍然存在着比较落后的会计财务管理及内部控制的工作模式，主要表现为一体化水平较低，仍然以人工手动操作为主。而人工手动操作具有较大的工作量，很容易出现信息失真的现象。一旦会计信息和内部控制信息失真，会对企业的内部控制工作和财务管理工作带来不利的影响。二、企业会计的财务管理与内部控制要点1.提高对会计财务管理及内部控制的重视企业在经营和发展的

22、过程中如果没有对会计财务管理和内部控制予以足够的重视，必然会导致会计财务管理和内部控制工作漏洞百出。这就要求企业领导必须提高对会计财务管理及内部控制的重视，在全企业上下营造重视该项工作的氛围。企业的高层管理人员和财务管理人员也应该对财务管理及内部控制的理念予以充分、科学的认识，对当前的会计财务管理及内部控制的规范和流程（见下图1）进行全面的完善。为了提高企业财务管理及内部控制人员的业务水平和综合素质，企业还应该定期组织相关人员参与各项培训活动，通过专题讲座、宣传教育、专项培训等方式来提高财务管理及内部控制人员的工作意识和工作能力，提高其工作的责任感，使企业的会计财务管理及内部控制工作能够正常开

23、展，保障会计信息的准确性和及时性。2.提高对企业内部财务稽核和审计的重视企业内部的财务稽核和审计财务管理与内部控制的一个工作要点，就是要通过对内部财务的稽核及时发现企业生产或经营过程中出现的财务舞弊、财务错误，将会计控制制度的预警作用充分地发挥出来，避免这些漏洞和问题给企业带来巨大的损失。企业也应该认识到内部审计工作的重要性，对企业财务人员和内部审计人员进行有效的分离，要求内部审计人员对董事会负责，董事会也要保障内部审计工作能够顺利、有序地开展。3.加大对内部预算和审批制度的落实力度企业的财务预算会对企业的日常生产经营产生很大的影响，因此企业必须对财务预算进行落实，才能保障财务管理及内部控制工

24、作的顺利开展，下图2为企业全面预算管理总体框架图。在进行财务预算工作时要注意对财务预算的目的进行明确，从利润预算、现金流量预算和现行预算等各个方面来对财务预算进行落实。与此同时，还要对财务预算的范围予以重视，尽量使企业财务的预算具有更高的准确性和可行性，从而使企业财务管理和内部控制工作具有更高的质量。要对企业的审批制度进行严格的落实，保障企业资金利用的有效性，实现资源的优化配置，才能实现企业的经济利益最大化。4.积极运用信息技术在企业的会计财务管理与内部控制中应该积极运用信息技术，将企业的数字化共享平台和信息化平台管理体系建立起来，使企业各部门的财务活动能够实现无缝对接。同时也能够有效地监督和

25、控制企业资金的分配和使用，及时发现企业财务管理和内部控制中存在的问题，对财务会计数据的偏差进行及时纠正，减少手工操作带来的误差，从而避免财务管理与内部控制信息失真给企业带来的严重后果。三、结语企业要获得生存与发展，在激烈的市场竞争中站稳，就必须提高对会计的财务管理和内部控制的重视。通过会计财务管理与内部控制能够对企业的运行进行规范，尽可能地控制经营风险和财务风险，切实提高企业的财务管理和内部控制能力，使企业的经营和发展更加稳健。参考文献:1张建红.浅议企业会计内部控制存在的风险及对策J.金融经济，2012（，9）：214-215.企业内部控制与风险管理策略企业内部控制与风险管理策略本文关键词：

26、内部控制，风险管理，策略，企业企业内部控制与风险管理策略本文简介：摘要：社会在不断地向前发展，当前我国国内企业所处的内部与外部的环境都在发生着变化，在企业进行内部控制的过程中逐渐重视对企业风险的管理，不管是企业成立之初还是已经发展成熟的企业，都会面临一些意想不到的风险，每个企业都存在潜在风险，这些风险也影响着企业在管理方面的提升以及进一步的发展。现代化的企业在管理企业内部控制与风险管理策略本文内容：摘要：社会在不断地向前发展，当前我国国内企业所处的内部与外部的环境都在发生着变化，在企业进行内部控制的过程中逐渐重视对企业风险的管理，不管是企业成立之初还是已经发展成熟的企业，都会面临一些意想不到的

27、风险，每个企业都存在潜在风险，这些风险也影响着企业在管理方面的提升以及进一步的发展。现代化的企业在管理过程中具备竞争意识的同时也要对风险进行防范，在工作的过程中要有机地将风险管理和企业的内部控制结合起来，对风险的控制营造一个比较良好的环境。关键词：内部控制；风险管理；财务管理一、引言随着市场经济的发展，我国的经济形式逐渐从计划经济转型为市场经济，然而在这个过程中却出现了大量的违规违法事件，例如出现挪用公款、上市公司财务舞弊、账外设账以及进行内幕交易等，出现这些事件的原因很多，但主要还是由于企业在内部控制的过程中管理不完善。内部控制的管理对企业至关重要，已经受到越来越多企业的重视，国家也制定了相

28、关的政策来改善企业内部控制管理的现状。但是在市场经济竞争日益激烈的今天，企业随时都可能面临风险，所以如何在内部控制的过程中加强对风险的管理是我们需要研究的主要方向。二、概念界定（一）内部控制概念自从全球性的审计丑闻被披露之后，各国都加强了对企业内部控制的重视，美国更是以萨班斯法案作为前提，要求美国本国的所有企业都必须建立关于内部控制的相关制度，并在内控的基础上制定风险管理的机制。我国也不例外，也出台了关于内部控制的一些法律规范，例如2008年制定的企业内部控制规范，该规范的出台也使我国的企业在内部控制的过程中有了法律依据。该规范中对内部控制进行了定义，即由企业从上到下从里到外的所有人员参与实施

29、的进行目标控制的过程，而目标的控制主要是要求公司在经营过程中要合理合法的进行管理、保证企业资金的安全、确保财务的相关数据以及报告的真实完整性，另外还应不断提高企业的经营效益，促进企业的全面发展。也就是说，内部控制管理不仅是对财务方面的管理，是对企业的整个与发展有关的活动进行全面的监督管理，以此来保障企业财务报告的合法真实与不断提升的经营效率。（二）风险管理概念企业对风险进行管理会受到多方面因素的影响，这些影响不仅来自于企业内部，也有外部因素，也就是说风险的管理是动态的，贯穿在企业的整个生产经营与发展过程中。风险管理，主要是指在企业发展与经营的过程中能够识别不同类型的风险，并对这些潜在的风险进行

30、防范避免企业蒙受损失。对风险进行管理需要企业全员参与，并且风险的管理过程是比较复杂的，不仅需要管理层的监控，也需要普通员工都注重发现潜在的风险，并要求企业将控制风险的方式及识别方法传达给每一名员工。风险时时存在，当企业进行发展战略的规划过程中，要进行必要的风险衡量，使企业潜在的风险能够从源头上被控制，在公司整个发展的过程中，应该将风险具体规划到相应的部门，然后通过部门内部的业务来防范与控制风险。对风险进行衡量旨在了解企业能够承受的风险范围，有助于企业在运营过程中能够识别不同的风险类型。三、内部控制与风险管理的关系企业的生产与经营活动离不开内部控制的管理，一切会阻碍公司发展的行为包括财务舞弊等虽

31、然他们的产生原因有很多，但归根结底都与企业的内部控制管理情况有关，也正因为内部控制管理的不完善也就导致了一些潜在的风险没有被规避掉。也就是说，不管企业发展处于哪个环节，都要加强对内部控制的管理，这样才能做到在每个环节都能够快速的识别与控制风险，避免风险影响下个环节的经济业务。一个企业内部控制管理越高效，企业的经营情况、资金情况以及财务状况才能更加稳定，才能使企业的经营更加高效，才能使企业的风险管理达到预期的目标，这样看内部控制活动就成了企业风险管理所必经的环节。其次，企业进行风险管理可以为企业进行内部控制活动提供动力，也就是说，如果企业内部控制状况不佳，就会使财务舞弊及其他错误发生的几率增加，

32、影响企业的稳定发展，这也说明了内部控制可以作为一种长效机制来规避风险。四、我国企业内部控制中存在的问题（一）对内部控制缺乏认识，不够重视一些企业不了解内部控制对企业发展的重要性，这源于管理层对内部控制的薄弱意识，使他们制定的内部控制制度也不够完善，而对于内部控制的重视是衡量企业内部控制是否有效的一个指标，只有企业意识到内部控制的重要性，才会在具体的企业经营中有效运用内部控制机制，使企业的内部控制机制能够有效地防范企业发生财务风险，才能够从源头上规避财务风险的发生。（二）内部控制制度不完善，缺乏风险防范意识企业要想实施好内部控制就需要建立比较完善的内部控制制度，如果企业不能合理的设置财务工作相关的岗位，不能合理的对财务人员进行配置财务人员进行配置，就不能顺利地进行内部控制。例如，有的企业由一人兼任会计以及出纳、库管岗位，没有遵循会计中的牵制原则；还有一些企业在处理固定资产以及应收应付账款没有