民办非企业单位年度检查财务审计模板.docx

1、民办非企业单位年度检查财务审计模板审 计 报 告民非审字2013第号济南市：我们接受委托，于2014年月日至月日对济南市2013年12月31日的资产负债表和2013年度的业务活动表以及现金流量表进行了审计。本次审计是遵照济南市民政局济民发2014 39 号文中共济南市委社会组织工作委员会、济南市民政局关于做好2013年度社会组织年检工作的通知的要求和有关法律、法规等进行的。提供真实、合法、完整的会计及相关资料是济南市的责任，我们的责任是对这些资料发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师执业准则及民间非营利组织会计制度进行的。在审计工作中，我们结合济南市的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我

2、们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：一、基本情况济南市（以下简称贵单位）经济南市民政局批准，于年月日取得鲁民证字第号民办非企业单位登记证书。住所：，法定代表人：，开办资金：，业务主管单位：。业务范围：。二、财务状况及收支情况截至2013年12月31日，贵单位资产总额为，负债总额为，非限定性净资产总额为；2013年收入总额为，支出总额为，结余为。具体情况如下：（一）资产总额元1、货币资金 （1）货币资金明细项 目年末余额年初余额现金银行存款其他货币资金合计：（2）银行开户情况开户银行银行账号年末余额是否独立账号备注2、应收款项（1）账龄分析账龄年末余额年初余额1年以内（含1年）1-2年（

3、含2年）2-3年（含3年）3年以上合计（2）主要债务人【前十名】单位名称年末余额发生时间合 计3、其他应收款（1）账龄分析账龄年末余额年初余额1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合计（2）主要债务人【前十名】单位名称年末余额发生时间合 计4、存货项 目年末余额年初余额合计：5、长期股权投资项 目年末余额年初余额出资比例合计：6、固定资产项 目年初余额本年增加本年减少年末余额原值其中：房屋及建筑物土地车辆办公设备 其他累计折旧其中：房屋及建筑物土地 车辆 办公设备 其他净值其中：房屋及建筑物 土地 车辆 办公设备 其他7、在建工程项 目年末余额年初余额合计：8、无形资产

4、项 目年末余额年初余额合计：（二）负债总额 元1、短期借款（1）账龄分析账龄年末余额年初余额1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合计（2）主要债权人单位名称年末余额合 计2、应付款项（1）账龄分析账龄年末余额年初余额1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合计（2）主要债权人单位名称年末余额合 计3、应交税金项目年末余额年初余额合计：4、其他应付款（1）账龄分析账龄年末余额年初余额1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合计（2）主要债权人单位名称年末余额合 计（三）净资产总额为 元，其中非限定性净资产为元，限定净资产为元。

5、（四）收入1、收入明细项 目本年发生额捐赠收入 提供服务性收入商品销售收入政府补贴收入 投资收益其他收入合计：2、收入情况说明（1）捐赠收入【前十名】捐赠人金额合计：（2）提供服务性收入，主要是【具体收入项目】*元，【具体收入项目】*元。（3）商品销售收入，主要是【具体收入项目】*元，【具体收入项目】*元。（4）政府补贴收入，主要是【具体收入项目】*元，【具体收入项目】*元。（5）投资收益，主要是【具体收益项目】*元，【具体收入项目】*元。（6）其他收入，主要是【具体收入项目】*元，【具体收入项目】*元。（五）支出项 目本年发生额业务活动成本管理费用筹资费用其他费用合计：（1）业务活动成本元，

6、主要是【劳务费】元，【邮寄费】元，【会议费】元，【税金及附加】元。（2）管理费用，主要是【工资】元，【折旧】元，【房屋租赁费】元，【办公费】元。（3）筹资费用，主要是【利息支出】元，【利息收入】-元。（4）其他费用，主要是【】元，【】元。三、审计意见（一） 会计核算情况【贵单位按照民间非营利组织会计制度的要求设置了会计账簿进行核算，会计报表、账簿、凭证等会计资料齐全、规范。】（二） 票据的开立、保管及使用情况【贵单位票据的开立、保管及使用规范，不存在自制票据、出借票据、借用票据、票据丢失等不规范行为】【贵单位在票据的开立、保管及使用方面，存在如下不规范行为：】（三） 章程及规章制度情况【贵单位

7、建立了健全的章程，制定了、等规章制度，并得到遵守。】（四） 会计人员配备情况姓 名岗 位资格情况证件编号专兼职情况会计会计从业资格证兼职出纳会计从业资格证专职（五） 收入核算情况【贵单位收入真实、完整，未发现在往来科目挂账或通过往来科目列收列支的问题。】【贵单位收入基本真实、完整，但经审计发现如下调整事项：1、2、】【本次审计未发现贵单位违规设置帐外帐及小金库的情况。】（六） 支出核算情况1、【贵单位依据国家规定及协会财务管理制度的规定严格履行经费开支和资产使用的审批手续，审计未发现举办者及协会有关人员随意支出、以领代报、白条报账及私分、侵占、挪用单位资金等行为。】【审计发现，贵单位费用支出签

8、批手续不够完备】2、【贵单位费用核算真实完整。】【贵单位费用基本真实、完整，但经审计发现如下调整事项：（1）（2）】（七） 资产负债状况【经审计，贵单位资产、负债真实、完整。】【经审计，贵单位资产负债基本真实完整，但存在如下调整事项：1、2、】（八） 固定资产及管理情况1、【贵单位固定资产账实相符。】2、【贵单位固定资产足额计提折旧。】【贵单位固定资产未按民间非营利组织会计制度计提折旧。】3、【贵单位土地、房屋均办理了相关产权手续】【贵单位无土地、房屋，办公场所系从租赁使用。】（九） 会计档案管理情况【贵单位会计档案齐全、完整，符合归档要求。会计账簿、记账凭证、财务报告、银行对账单和收费收据存

9、根联保管妥当。】【贵单位会计档案管理不规范。不够齐全完备全。】（十） 人员、工资及社保情况贵单位共有从业人员人，执业人员人，其中：签订劳动合同的人；发放工资的人，本年度共发放工资元；缴纳社会保险的人，本年度共缴纳社会保险元。附件：1、2013年12月31日资产负债表2、2013年度业务活动表3、2013年度现金流量表山东中鲁会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国济南市 二一四年月日资 产 负 债 表2013年12月31日 民非01表编制单位：济南市 单位：元资产年初数期末数负债和净资产年初数期末数流动资产：流动负债： 货币资金 短期借款 短期投资 应付款项 应收款项 应

10、付工资 预付款项 应交税金 存货 预收账款 待摊费用 预提费用一年内到期的长期债权投资 预计负债 其他流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计0.00 0.00 其他流动负债 对外投资流动负债合计0.00 0.00 长期投资： 长期股权投资长期负债： 长期债权投资 长期借款 其他投资 长期应付款 长期投资合计0.00 0.00 其他长期负债固定资产：长期负债合计0.00 0.00 固定资产原价减：累计折旧受托代理债： 固定资产净值0.00 0.00 受托代理债 在建工程 文物文化资产负债合计0.00 0.00 固定资产清理固定资产合计0.00 0.00 无形资产： 无形资产净资产： 非限定性净

11、资产受托代理资产： 限定性净资产 受托代理资产净资产合计资产总计0.00 0.00 负债和净资产总计0.00 0.00 业 务 活 动 表2013年度 民非02表编制单位：济南市 单位：元项目本年累计数非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入 提供服务收入 商品销售收入 政府补助收入 投资收益 其他收入收入合计0.00 0.00 二、费用（一）业务活动成本其中：劳务费 邮寄费 会议费 税金及附加（二）管理费用（三）筹资费用（四）其他费用费用合计0.00 - 三、限定性资产转为非限定性资产四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“一”填列）0.000.00本年度年末资金余额（万元）0.00现 金 流 量 表 2013年度 民非03表编制单位：济南市 单位：元项目金额一、业务活动产生的现金流量：接受捐赠收到的现金提供服务收到的现金销售商品收到的现金政府补助收到的现金收到的其他与业务活动有关现金现金流入小计0.00 提供捐赠或者资助支付的现金支付给员工以及为员工支付的现金购买商品、接受服务支付的现金支付的其他与业务活动有关的现金现金流出小计0.00 业务活动产生的现金流量的净额0.00 二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产和无形资产所收回的现金收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计0.00