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1、继续教育汇总1.绪论一、填空1、 内部控制由 控制环境 、 风险评估 、 控制活动 、 信息与沟通 和 监督 五个要素组成。2、 基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循五项原则，即 全面性 、 重要性 、 制衡性 、 适应性 和 成本效益 原则。3、内部控制缺陷一般可分为 设计 缺陷和 运行 缺陷。4、应用指引可以划分为三类，即 内部环境类指引 、 控制活动类指引、 控制手段类指引 ，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。5、人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括 董事、 监事 、 高级管理人员和 全体员工 。二、单选1、（ D ）是企业生产经营

2、循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。A、投资B、采购C、管理D、资金2、下列说法错误的是（ B ）A、市场经济就是合同经济。B、企业资金活动中可能存在的风险问题不大。C、企业在设计内部会计控制制度时，首先就应当对内部条件和外部环境进行研究和分析。D、企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。3、( C )对实现企业发展战略起到重要的智力支持作用。A、发展战略B、社会责任C、人力资源D、企业文化4、（ A ）是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态

3、度、认识和行为。A、内部环境B、控制活动C、控制手段D、发展战略5、下列哪项不属于内部环境类指引（ A ）A、企业经营B、发展战略C、人力资源D、组织架构三、多选1、内部控制的实施体系包括（ ABC ）A、以法制为推动。B、以企业实施为主体。C、以政府监管和社会评价为保障。 D、以法制为主体。2、下列哪些为内部控制的要素（ ABCDE ）A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督3、内部控制设计中应注意的问题有（ ABC ） A、控制活动与控制目标的一致性B、保证内部会计控制的有效实施C、形成内部控制的企业文化 D、安全生产4、全面预算是企业对一定期间（ACD ）等作出的预

4、算安排。A、经营活动、B、资金活动C、投资活动、D、财务活动5、社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（ABCDE ）等。A安全生产、B产品质量、C环境保护、D资源节约、E促进就业、员工权益保护 四、判断1、企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系；已选聘人员可直接正式上岗。(错)2、资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。（对）3、担保是企业按照公平、自愿、互利的原则向被担保人提供一定方式的担保并依法承担相应法律责任的行为。（对）4、财务报告是企业财务信息对内报告的重要形式之一。（错）5、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间

5、设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（对）2.总则和附则一、填空1、企业内部控制基本规范的核心内容是： 内部环境 、 风险评估 、 控制活动 、 信息与沟通 、 内部监督 。2、基本规范中企业建立和实施内部控制，应遵循的原则为： 全面性原则 、 重要性原则 、 制衡性原则 、 适应性原则 、 成本效益原则 。3、基本规范中明确接受委托的中介机构为 会计师事务所 。4、内部控制的实施体系以 法制 为推动，以 企业实施 为主体，以 政府监管和社会评价 为保障。、需要对内部控制进行监督检查的企业包括：大中型国有及国有控股企业（未上市）、 上市公司 、 商业银行 及非银行金融机构、规模以上的民营企

6、业等。二、单选1、（ A ）应对企业内部控制的有效性进行审计，并出具内部控制审核报告。A、会计师事务所B、政府有关部门C、董事会D、全体员工三、多选1、基本规范适用于中华人民共和国境内设立的（ ABC ）A、大中型企业。B、小企业C、其他单位可以参照建立与实施内部控制。D、公司2、下面说法正确的有（ABCD ）A、特定日期可以是会计年度结束日，也可以是某中期结束日。B、内部控制审计是一项专门鉴证业务C、内部控制审计的范围限于特定日期与财务报表相关的内部控制D、注册会计师完成审计工作后，应当取得经企业签署的书面声明3、意见类型包括（ ABD ）。A、无保留意见B、保留意见C、肯定意见D、无法表示

7、意见4、企业内部控制基本规范（以下简称基本规范）总则和附则共有13条规定，概括起来主要明确了以下几个方面的内容（ ABCDE ）A、明确了企业内部控制基本规范的立法依据。B、明确了企业内部控制基本规范的适用范围和开始执行时间。C、明确了企业内部控制的目标和原则。D、明确了企业内部控制的5要素。E、明确了企业在建立和实施内部控制的过程中同时应该依据相关的法律法规的规定。四、判断1、基本规范中，单位负责人负责单位内部控制的建立健全和有效实施。（错）2、基本规范中承担监督检查职责的是国务院有关部门。（对）3、会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。（对）4、董事会对企业建立与

8、实施内部控制的情况进行监督检查。（错）5、对制度执行情况的考核，关键在于考核指标的设计。（对）3.内部控制要素解读一、填空1、内部环境具体内容包括：_治理结构_、_机构设置及权责分配_、_内部审计_、_人力资源政策_、_企业文化_等。2、内部审计控制是内部控制的一种特殊形式。其范围主要包括、_财务会计_、_管理会计_和_内部控制_检查。3、企业内部控制基本规范第17条规定企业应当将_职业道德修养_和_专业胜任能力_作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括_整体风险承受能力_和_业务层面的可接受风险水平_。5、日常监

9、督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行_常规_、_持续_的监督检查二、单选1、企业内部控制基本规范第_A_条明确了企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。A 18B 11C 15 D 172、下列不是企业的外部风险因素是_C_A经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。B法律法规、监管要求等法律因素。C研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。D技术进步、工艺改进等科学技术因素。E自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素。3、_C_是企业准备借助他人力量，采取业务分包、

10、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。A风险规避B风险降低C风险分担D风险承受4、企业通过_A_，使得经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业经营目标的实现。A预算控制B运营分析控制C财产保护控制D会计系统控制5、关于企业的内部控制系统，下列说法错误的是_D_A企业的内部控制系统实质上是一个信息系统；B是一个对信息进行搜集、核对、整合、传递的过程；C通过反馈机制改进信息的搜集、处理和传递D为实现企业发展战略和经营目标提供保障三、多选1、关于机构设置及权责分配，下列说法正确的是_ABC_A董事会在公司管理中居

11、于核心地位，董事会应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。B监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。C公司管理层对内部控制制度的有效执行承担责任，D处于不同层级的管理者掌握着不同的控制权力并承担相应的责任，但同时相邻层级之间不存在着控制和被控制的关系。2、内部审计主要具有_ABCD_职能A监督B评价C控制D服务3、培训原则主要有_BCDE_A批评为主B因材施教C明确目标D统筹安排E合理规划4、企业文化包含的要素有_ABCD_A制度文化B 物质文化C 行为文化D 精神文化5、企业风险应对策略有_ABCD_这几种基本类型风险规避风险降低风险分担风险承受四、判断1、企业内部控制基本规范第11

12、条明确了董事会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。（错）2、风险评估是组织辨认和分析与目标实现有关的风险的过程。（对）3、风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。（对）4、特别授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。（错）5、开展绩效考评控制的目的就在于把握企业经营是否向着预算规定的目标值发展。（错）4.内部控制设计与评价一、填空1、 不相容职务分离的核心是_内部牵制_2、会计系统控制主要是通过对_会计主体_所发生的各项能用_货币计量_的经济业务进

13、行记录、归集、分类、编报等而进行的控制。3、运营分析控制要求单位建立运营情况分析制度，管理层应当综合运用生产、购销、投资、融资、财务等方面的信息，通过_因素分析_、_对比分析_、_趋势分析_等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。4、审计委员会负责人应当具备_相应的独立性_、_良好的职业操守_和_专业胜任能力_。5、内部控制缺陷包括_设计缺陷_和_运行缺陷_。二、单选1、在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在_A_，由这一权威层次进行决策、指挥和协调。内部管理的最高层内部管理的中层企业上级主管部门最高层企业上级主管部门中层2、不

14、属于常用的控制方法的有_B_A内部报告控制B人员家庭关系控制C复核控制D绩效考评控制3、_C_直接对一个单位的经营管理活动负责A董事会B审计委员会C管理层D财务部门4、关于内部审计部门及其人员，下列说法错误的是_C_A单位应当授予内部审计部门适当的权力以确保其审计职责的履行B对内部审计部门负责人的任免应当慎重C内部审计部门负责人与管理层应保持畅通沟通ED应当赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力。5、企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后_A_内报出。A 4个月B半个月C1个月D1个季度三、多选1、 不相容职务一般包括_ABCD

15、E_A授权批准与业务经办B业务经办与会计记录C会计记录与财产保管D业务经办与稽核检查E授权批准与监督检查等2、授权批准是指单位在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。单位必须建立授权审批体系，明确_ABDE_A授权审批的范围B授权审批的层次C授权审批的意义D授权审批的程序E授权审批的责任3、总经理在内部控制中承担重要责任，其职责包括_ABC_A为高级管理人员提供领导和指引B定期与主要职能部门（营销、生产、采购、财务、人力资源等部门）的高级管理人员进行会谈，以便对他们的职责，包括他们如何管理风险等进行核查C管理层负责组织领导单位内部控制的日常运行D向董事会报告单位风险管理进展和暴露的问

16、题。4、企业实施内部控制评价，应当遵循_BCD_原则：A内容大于形式原则B全面性原则C重要性原则D客观性原则5、内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为_ABC_。A重大缺陷、B重要缺陷C一般缺陷D可忽略缺陷四、判断1、所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。（对）2、从事会计工作的人员应当具备会计师以上专业技术职务资格。（错）3、审计委员会是董事会设立的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。（对）4、管理层不能赋予财务部门及其负责人参与决策的权力，并限制其关

17、注经营管理的范畴。（错）5、内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证。（对）5.第一章 组织架构一、填空： 1、 组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、（ 职责权限 ）、（人员编制）、（工作程序）和相关要求的制度安排。2、 企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确（董事会）、（ 监事会）和（经理层）的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。3、 企业文化是企业所创造的所有（ 物质产品）和（精神产品）

18、的综合，企业文化理念则是企业所形成的具有自身特点的（经营宗旨）、（价值观念）和（道德行为准则）的综合。4、 企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的（任职资格 ）和（履职情况），以及董事会、监事会和经理层的运行效果。5、 企业拥有子公司的，应当建立科学的（ 投资管控制度 ），通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益。6、 企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的（合理性）和运行的（高效性）。二、单选1、 技术以及技术设备的水平，不仅影响组织活动的效果和效率，而且会作用于组织活动的内容划分、职务设置，会对工作人员的（A ）提出要求。A. 素质B. 技能C

19、. 学历D. 道德2、 组织架构是企业实现战略目标的一个平台，（ B ）是企业在平台上发挥作用的工具。A. 科学技术B. 人力资源C. 人文素养D. 先进能源3、 ( B ）是企业实现战目标的一个平台，人力资源是企业在平台上发挥作用的工具。A. 文化理念B. 组织架构C. 外部环境D. 企业规模4、 下列不属于组织架构设计需要考虑的因素是（ C ）A. 企业性质和发展战略B. 文化理念和外部环境C. 企业员工分布D. 企业规模与企业所处的发展阶段5、 企业拥有子公司的，应当建立科学的（ D ），通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益。A. 投资金额控制B. 投资环境控制C. 投资方式

20、控制D. 投资管控制度三、多选： 1、 组织架构设计需要考虑的因素（ ABCD ）A. 企业性质和发展战略B. 文化理念和外部环境C. 技术D. 人力资源2、 外部环境对组织架构的影响可以反映在不同的层次上，分别是（ ABD ）A. 职务与部门设计层次B. 各部门关系层次C. 各部门技术层次D. 组织总体特征层次3、企业应当依法披露董事、监事、高级管理人员的基本情况、主要（ABCD ）等信息。A. 工作经历B. 年度报酬情况C. 报告期内当选或离任的董事、监事的基本情况D. 高级管理人员激励约束机构的落实情况和解聘原因4、合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免（ ABD ），形成各司

21、其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。A. 职能交叉B. 职能缺失C. 职能分散D. 职能权责过于集中四、判断1、企业文化是企业所创造的所有物质产品综合，企业文化理念则是企业所形成的具有自身特点的经营宗旨、价值观念和道德行为准则的综合。（ 错 ）2、 企业应当根据国家有关法律法规，以适当的形式披露组织架构设计与运行情况，重点披露董事会、监事会和经理层的实际运行情况。（ 对 ）3、 企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合法性和运行的合理性。（错 ）4、 企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。（对 ）5、 企业应

22、当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。（ 对 ）6.第二章 发展战略一、填空：1、 发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的（ 长远发展目标与战略规划 ）。2、企业发展战略不是企业发展中长期计划，而是企业发展中长期计划的（灵魂与纲领 ）。企业发展战略指导企业发展中长期计划。3、企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定（发展目标 ）。4、企业应当在董事会下设立（战略委员会 ），或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。5、.战略委员会成员应当具有较强的（

23、综合素质和实践经验 ），其任职资格和选任程序应当符合有关法律法规和企业章程的规定。6、（战略委员会 ）应当组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方案。7、企业的发展战略方案经（董事会）审议通过后，报经股东（大）会批准实施。8、企业应当根据（发展战略 ），制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实。9、企业所拟定的发展战略决定着（ 组织结构类型的变化 ）10、信息技术正在从产品的（信息含量和经营管理的信息化）两个方面迫使企业在向客户提供产品和服务过程中不断转变观念，不断地试验、投资和计划，以适应多变的环境。11、企业需要在一定的深度和广度上利用计算机

24、技术、网络技术和数据库技术，控制和集成化管理企业生产经营活动中的所有信息，建设与企业发展战略相适应的（信息系统 ）。12、（ 事中评估 ）即战略选择评估，它是在战略的执行过程中进行，是对战略执行情况与战略目标差异的及时获取和及时处理，是一种动态评估。二、单选1、 （ C ）是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。A. 发展战略调整B. 发展战略评估C. 发展战略D. 发展战略预测2、 企业应当在董事会下设立（ C ），或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。A. 监理会B. 经理层C. 战略委员会D. 高级管理人员3、 （ B

25、 ）应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案。A. 股东大会B. 董事会C. 监理会D. 经理层4、 企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经 D 股东（大）会批准实施。A. 监理会B. 战略委员会C. 国家相关行政部门D. 股东（大）会5、制定规划，当发展目标确定了以后，考虑使用什么手段、什么措施、什么方法来达到这个目标，这就是（ C ）。A. 发展战略B. 发展目标C. 战略规划D. 战略调整6、企业实施( A )，需要从企业文化、组织架构、人力资源管理制度以及信息系统四个软硬件方面进行配套建设。A. 发展战略B. 发展发案C. 战略规划D. 战略评估7、发展战略对人力资源管理具有（ D

26、 ）A. 控制作用B. 推进作用C. 规范作用D. 导向作用8、人力资源管理对战略目标的实现具有（B ）A. 控制作用B. 推进作用C. 规范作用D. 导向作用9、（A ）是指以战略的实施过程及其结果为对象，通过对影响并反映战略管理质量的各要素的总结和分析，判断战略是否实现预期目标的管理活动。A. 战略评估B. 战略规划C. 战略调整D. 战略目标10、（A ）即战略分析评估，它是一种对企业所处现状环境的评估，其目的是为了发现最佳机遇；A. 事前评估B. 事中评估C. 事后评估D. 全过程评估11、（ D ）指战略执行前对战略是否具有可行性的分析。A. 战略绩效评估B. 战略分析评估C. 战略

27、综合评估D. 战略选择评估12、（ A ）是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的衡量。A. 战略绩效评估B. 战略分析评估C. 战略综合评估D. 战略选择评估三、多选：1、 企业发展战略的特征（ABCD ）A. 整体性B. 长期性C. 基本性D. 谋略性2、 企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑哪些影响因素（ABCD）A. 宏观经济政策B. 国内外市场需求变化C. 技术发展趋势D. 行业及竞争对手状况3、 董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注（ABC ）A. 全局性B. 长期性C. 可行性D. 谋略性4、 制定发展目标和战略规划分为（ ABC

28、 ）阶段A. 确定发展目标B. 制定战略规划C. 将战略规划形成文本D. 实施战略规划5、 企业实施发展战略，需要从（ ACD及信息系统 ）等软硬件方面进行配套建设。A. 企业文化B. 网络系统C. 组织架构D. 人力资源管理制度6、 发展战略的评估包括（ABD）A. 战略绩效评估B. 战略分析评估C. 战略综合评估D. 战略选择评估四、判断1、企业发展战略是企业发展中长期计划，是企业发展中长期计划的灵魂与纲领。（ 错 ）2、如果由于专业能力不足，战略委员会可以借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。（ 对 ）3、董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当责成经理层对方案作出调

29、整。（ 错 ）4、企业所拟定的发展战略决定着组织结构类型的变化（ 对 ）5、发展战略规定了组织的长远发展方向和目标，人力资源管理作为具体的管理制度，不应该服从于发展战略的要求。（ 错 ）6、人力资源管理对战略目标的实现具有导向作用，解决好了人力资源的配置和管理问题，发展战略目标的实现就不再是空谈。（ 错 ）7、监理会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。（错 ）8、事中评估，即战略绩效评估，它是在期末对战略目标完成情况的分析、评价和预测。（错 ）9、战略选择评估是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的衡量。（ 错 ）10、.战略分析评估指战略执行前对战略是否具有可行性的分析。（ 错 ）7.第三章 人力资源一、填空： 1、（ 人力资源 ）是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。2、（企业招聘 ）是保证员工素质的第一环节。3、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注（选聘对象的价值取向和责任意识 ）。 4、企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到企业选拔高