中国石油大学审计学复习题及复习资料.docx

1、中国石油大学审计学复习题及复习资料试题分类 : 审计学题型 :单选分数 :21.在选用较低的控制风险估计水平法下必须执行的符合性测试的种类为（ ）。A.分析性复核测试B追加符合性测试C同步符合性测试D计划符合性测试答案 :D2.控制风险评估太低， 将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试， 进而导致审计 （ ）。A.无效率B.无效果C无效率且无效果D.有效果但无效率答案 :B3.注册会计师了解内部控制时通常不用（ ）。A.风险评估程序B询问C穿行测试D.分析程序答案 :D4.下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（ ）。A.银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回B.公

2、司同意因某些特别原因、对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品C.航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统D.工厂存货定期盘点 答案 :C5.注册会计师应只关注会计与内部控制系统中与（ ）相关的那些政策和程序。A.管理目标B.会计报表认定C交易轨迹D.投资与理财循环）的重要组成部分。答案 :B6.诚信和道德价值观念是（A.控制环境B.控制活动C.信息系统与沟通D.对控制的监督答案 :A7.从审计有效性的角度看，符合性测试应尽可能安排在（ ）。A.期中报表的前期进行B.期中报表的后期进行C.年末报表的前期进行D.年末报表的后期进行 答案 :B8.关于控制测试的性质，下列表述不正确的是（ ）。A.询

3、问本身可以测试控制运行的有效性，注册会计师可以将询问与其他审计程序结合使用B.观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性C.将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证D.被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过 询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性， 还需要检查能够证明此类控制在所 审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据答案 :A9.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有 必要进行（ ）。A.细节测试B.实质性测试C了解内部控

4、制D.控制测试答案 :D10.通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（ ）设计进一步审计程序，即 将测试控制运行有效性的程序与实质性程序结合使用。A.控制测试B.综合性方案C.实质性程序D.实质性方案答案 :B11.向银行函证存款余额，可以证实的最主要的审计目标是（ ）。A.存在性B.完整性C.计价和分摊D.准确性答案 :A12.审计人员在对被审计单位库存现金盘点时，若发现有冲抵库存现金的借条、未作报销的 原始凭证等，应在（ ）中注明或作必要的调整。A.库存现金日记账B.库存现金盘点表C.其他货币资金日记账D.会计报表附注答案 :B13.确定是否对各银行存款余额进行函证，主要取决于（

5、 ）。A.是否已取得对账单B.是否已取得所有已支付支票存根C.各银行存款余额的大小D.本期是否发生了银行存款收付业务 答案 :D14.在进行年度会计报表审计时，为证实被审计单位在临近 12 月 31 日签发的支票未予入账，审计人员实施的最有效的实质性程序是（ ）。A.审查 12 月 31 日的银行存款余额调节表B.函证 12月 31 日的银行存款余额C.审查 12 月 31 日的银行对账单D.审查 12 月份的支票存根答案 :D15.下列各项中应提请被审计单位调整会计报表的期后事项是（ ）。A.资产负债表日后不久有大批产成品经验收不合格B.资产负债表日后被审计单位发生合并C.资产负债表日后所持

6、有的短期投资股票市价严重下跌D.资产负债表日后因政府禁止销售某产品所造成的存货市价下跌答案 :A16.对于截止审计报告日被审计单位未披露的重大或有损失，审计人员应（ ）。A.在审计报告中反映B.提请被审计单位予以披露C在审计报告中增设说明段予以反映D.编制重要事项说明，并作为审计报告附件答案 :B17.审计人员应当关注被审计单位在财务方面存在的可能导致对持续经营能力产生疑虑的 事项或情况是（ ）。A.过度依赖长期借款筹资B.主导产品不符合国家产业政策C无法获得供应商的正常商业信用D.经营期限即将到期且无意继续经营答案 :C18.若期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报， 审计人员应当提请

7、被审计单位进 行调整或披露。若被审计单位不接受建议，审计人员应当对本期会计报表发表（ ）。A保留意见B.否定意见C无法表示意见D.非标准无保留意见答案 :C19.对会计报表整体实施分析性复核的结果，若表明异常差异或未预期差异存在，则审计人 员必须在完成审计外勤工作时（ ），以确保所发表审计意见的正确性。A.实施替代审计程序B.评价重要性C评价审计风险D.追加实施额外审计程序答案 :D20.审计报告在意见段使用了除存在上述问题以外术语，这种审计报告是（ ）审计报告。A.无保留意见B保留意见C否定意见D.无法表示意见答案 :B21.注册会计师审计或有事项的首要目标是（ ）。A.核实或有事项记录的正

8、确性B.确认并区分不同类别的或有事项C.确定或有事项是否完整D.确定或有事项的列报是否恰当答案 :C22.某公司计算现金流量表的相关资料如下：本期销售收入 1000 万元（含税），期初应收账款 100 万元，期末应收账款 200 万元。 注册会 计师运用重新计算程序，计算的本期销售收现是（ ）万元。A.100B.200C.900D.1000答案 :C23.（ ）适用于对各类计算机会计信息系统或多数计算机会计信息系统进行审计。A.通用审计软件B.专用审计软件C.行业通用审计软件D.以上全部答案 :A24.计算机审计系统中（ ）的功能是审查数据文件的准备阶段。A.财务数据审核模块B.初始设置模块C

9、.图形处理模块D.审计终结模块答案 :B25.对特殊目的审计业务发表审计意见时，报告的标题是（ ）。A.审计报告B.特殊目的审计报告C.财务报表特定项目审计报告D.简要财务报表答案 :A26.验资报告日期是指注册会计师（ ）的日期。A.完成外勤工作B.完成审验工作C完成审核工作D.完成审计工作答案 :B27.若管理层拒绝提供有关内部控制的书面声明，注册会计师应当将其视为审核范围受到限 制并（ ）。A.考虑管理当局其他声明的可靠性B.发表无法表示意见的审核报告C.发表否定意见的审核报告D.发表保留意见的审核报告答案 :A28.被审核单位管理层就内部控制的（ ）提供书面认定，其作用类似于会计报表，

10、它用于 明确被审核单位的责任。A.合理性B.合法性C完整性D有效性答案 :D29.审计方法的发展是沿着（ ）的轨迹演进的。A.详细审计-资产负债表审计-会计报表审计B.听审-审计书面资料-电子数据处理审查C账目基础审计-制度基础审计-风险基础审计）。D检查财务收支-证明交易事项-审查经济管理 答案 :C30.中国第一家会计师事务所是（A.潘序伦会计师事务所B.立信会计师事务所C.正则会计师事务所D.上海会计师事务所答案 :C31.我国“审计”一词的正式使用始于（ ）。A西周时期B宋代C民国时期D新中国成立时期答案 :B32.以会计账目为直接审查对象的审计，称之为（ ）。A.账项基础审计B.制度

11、基础审计C风险导向审计D.计算机信息系统审计答案 :A33.最终形成的审计结论可能存在）不同。注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计， 差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是审计的（A方式B.性质C独立性D依据答案 :D34.在会计报表审计阶段，审计的目标主要是（ ）。A.为投资者提供被审计单位获利能力的依据B.为债权人提供被审计单位偿债能力的依据C为报表使用者提供被审计单位财务状况和经营业绩的依据D.为投资者提供加强经营管理的依据答案 :C35.我国审计机关由（ ）领导。A.中国注册会计师协会B.财政部C国务院D全国人民代表大会答案 :C36.注册会计师审计的特征是（ ）。A.独

12、立性、权威性、公正性B.独立性、客观性、公正性C合法性、一贯性、公允性D.合法性、客观性、公允性答案 :B37.鉴证业务涉及的三方关系人为（ ）。A.注册会计师、责任方和预期使用者B.注册会计师、被审计单位和报表使用者C.注册会计师事务所、责任方和预期使用者D.注册会计师事务所、被审计单位和报表使用者 答案 :A38.假如你本次考试 5 科全部合格后，可申请成为（ ）。A.执业会员B.非执业会员C团体会员D.名誉会员答案 :B39.下列情景中，一般不会使用穿行测试的是（ ）。A.了解被审计单位业务流程B.了解被审计单位内部控制C对被审计单位的内部控制进行控制测试D.对被审计单位进行实质性测试程

13、序答案 :D40.列各项）。注册会计师应当组织项目组成员对财务报表存在重大错报的可能性进行讨论， 中，项目组不应当讨论的是被审计单位的（ ）。A.面临的经营风险B.财务报表容易发生错报的领域及发生错报的方式C独立性D.由于舞弊导致重大错报的可能性答案 :C41.注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价，不可选用的方法是（A.检查表B调查问卷C文字叙述D.流程图）。答案 :A42.下列各项中，不可以作为符合性测试中的误差来界定的是（A.会计记录的虚假账户B.经济业务的记录未进行复核C.审计手续不全D.误报的货币金额答案 :D43.计算机会计信息系统对传统手工审计的影响不包括（ ）。A.审

14、计线索发生了变化B.审计目标发生了变化C.审计技术和方法发生了变化D.审计内容和范围发生了变化 答案 :B44.网络审计系统由三个重要方面构成，不包括（ ）。A.硬件基础B.软件基础C管理及操作系统的人员D.系统制度答案 :D45.注册会计师阅读审计报告日后获取的其他信息， 确定需要修改的其他信息并且审计单位 同意修改时，由于已审计财务报表无须修改，因此，注册会计师一般只需实施（ ）程序。A复核B.控制测试C风险评估D.重新执行答案 :A 试题分类 :审计学 题型:多选 分数 :31.以下项目中可以作为注册会计师的鉴证对象的有（）A.预测的财务状况、现金流量和经营成果B.企业的运营情况C.设备

15、的生产能力D.企业的内部控制 答案 :ABCD2.对于客户的诚信问题，会计师事务所应当考虑的主要事项有（）A. 工作范围是否存在受到不恰当限制的迹象B.客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平上C.客户的经营性质，包括经营实务D.变更会计师事务所的原因答案 :ABCD3.被审计单位管理层和治理层的责任与注册会计师的审计责任，应写入（）A.审计业务约定书B.审计报告C.管理建议书D.验资报告答案 :ABD4.民事责任一般由（）引起。A.过失B.普通过失C重大过失D欺诈答案 :ABCD5.（）中有专门规定会计师事务所、注册会计师法律责任的条款。A.中华人民共和国证券法B.中华人民共

16、和国公司法C.中华人民共和国合同法D.中华人民共和国保险法答案 :AB6.下列因素中，与所选取的样本数量同向变动的有（）A.可容忍误差B可信赖程度C预期总体误差D.检查风险答案 :BC7.影响审计效率的抽样风险类型有（）A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误受风险D.误拒风险 答案 :AD8.以下关于审计抽样的表述中不正确的有（） 。 A. 审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序 B. 统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡C.统计抽样可以减少审计过程中的专业判断D.对可信赖程度的要求越高，所需的样本量就越大 答案 :AC9.对应收账款的积极式函证没有收到回函时，注册会计师必须审查期后收款

17、的情况，以证 实应收账款的余额。 如果注册会计师无法或者没有执行替代审计程序， 则不应将该项目视为 一项（）。A.错误B误差C错报D舞弊答案 :ACD10.向客户开具销售发票，这项控制与销售交易的（）认定有关。A.完整性B.权利和义务C.估价或分摊D.存在或发生答案 :ACD11.对符合（）条件的债务人，审计人员通常采用积极式函证。A.欠款金额较大B相关的内部控制无效C.欠款可能存在争议或差错D.欠款金额小的债务人数量很多答案 :ABC12.应付账款一般不需要函证，但出现（）时，注册会计师还应实施函证程序。A.应付账款存在借方余额B.控制风险较高C.某应付账款的账户金额较大D.被审计单位处于经

18、济困难阶段答案 :BCD13.审查折旧的计提和分配的主要程序有（）A.复核本期折旧额的计算是否正确B.检查折旧费用的分配是否合理C.注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定D.审查折旧政策和方法是否符合企业会计准则和企业会计制度的规定 答案 :ABCD14.制定存货盘点计划时，审计人员应特别关注的因素有（）A. 盘点的时间和人员B. 连续编号的存货盘点标签及存货盘点汇总表C.存货停止流动D.各种计数、计量器具应符合国家标准并准备齐全答案 :ABCD15.制造费用实质性测试的基本要点包括（）A. 审查其发生数额是否符合开支标准B. 审查其发生数额是否控制在预算之内C.审查其发生数额

19、是否真实D.审查其分配是否合理 答案 :ACD16.注册会计师首次接受委托，若被审计单位上期会计报表未经审计，则注册会计师对涉及 的会计报表期初余额应实施的审计程序有（） 。A.询问管理当局B审阅上期会计资料及相关资料C通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实D补充实施其他适当的实质性测试程序答案 :ABCD17.当注册会计师检查重大关联方交易时，应当考虑追加的审计程序包括（） 。A.询问管理当局，了解关联方交易的目的及定价政策B询证关联方交易的条件及金额，并检查关联方拥有的相关证据C.向相关中介机构询证或与其讨论关联方的相关重要信息D就重大应收款项及担保获取关联方偿债能力的信息答案 :BCD

20、18.被审计单位管理当局声明书是注册会计师获取的一种书面证据，它能够（） 。A明确被审计单位管理当局的会计责任B为注册会计师发表意见提供直接证据C在一定程度上保护注册会计师D替代能预期获取的其他审计证据答案 :AC19.以下关于审计报告的叙述中正确的是（） 。A.审计报告的收件人就是审计业务委托人B.引言段用于描述已审计会计报表以及被审计单位管理当局和注册会计师责任C.出具无保留意见审计报告时，可在意见段之前增加对重要事项的说明D审计报告日期是指注册会计师完成审计工作的日期 答案 :ABD20.注册会计师在审计报告中使用说明段的情形包括（） 。A保留意见B.否定意见C标准无保留意见D.无法表示

21、意见答案 :ABD21.会计师事务所在制定全面质量控制政策和程序时应综合考虑的因素包括（）A.成本与效益原则B.事务所的业务规模和范围C.分支机构的设置情况D.业务部门的设置情况答案 :ABCD22.以下各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（） 。A.会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务B.会计师事务所为争取更多的客房对其能力做广告宣传C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D.会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师 答案 :AD23.按照审计活动执行主体的性质分类，审计可分为（）A.政府审计B.外部审计C内部审计D.民间审计答案 :ABCD24.按审计实

22、施的周期性分类，审计可分为（）A.定期审计B.不定期审计C期中审计D.期末审计答案 :AB25.审查财产物资的方法一般有（）A.盘存法B.鉴定法C观察法D.调节法答案 :ABCD26 .内部控制的固有限制有（） 。A.设计和运行受制于成本与效益原则B.般仅为常规业务活动而设计的C会因有关人员内外勾结、内外串通而失效D.会因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效答案 :ABCD27.可以不进行符合性测试的情况有（） 。A.企业规模小B.内部控制存在但执行无效C相关内部控制不存在D.符合性测试结果不能减少实质性测试的工作量答案 :ABCD28.控制测试的程序包括（） 。A.询问B.穿行测试C重新执

23、行D观察答案 :ABCD29.下列（）事项性质特殊，要求注册会计师必须在期末或接近期末实施实质性程序。A.系统变动导致某类交易记录难以获取B.收入截止认定C未决诉讼D.控制环境和其他相关的控制较好答案 :BC30.实质性程序包括（） 。A.对各类交易、账户余额、列报的细节测试B.实质性方案C.实质性分析程序D.分析程序答案 :AC 试题分类 :审计学 题型:判断分数 :21.审计人员对期初余额进行审计并非为了对期初余额发表审计意见。 答案 :正确2.审计人员进行现金清点时，必须做到让记录现金总账人员自始至终都在现场。 答案 :错误3.若记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率

24、乘积时，审计人员 应怀疑应付债券的折价被低估。答案 :错误4.中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控 制准则。答案 :正确5.在被审计单位对存货进行实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行。 答案 :错误6.函证应付票据时，若某债权人名下的账户余额为零，则不用对其进行函证。 答案 :错误7.通过将固定资产原值与本年产品产量的比率并与以前期间相比较，可能发现已减少固定 资产未在账户上注销的问题。答案 :正确8.无论被审计单位采用何种方式销售商品，审计人员都不应认可其在没有收到货款的情况 下确认的主营业务收入。答案 :错误9.非统计抽样的风险高于统计抽样的风

25、险。答案 :错误10.注册会计师对审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷应告知被审计单位的主管部门。 答案 :错误11.审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。 答案 :正确12.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。 答案 :正确13.报送审计主要用于政府审计机关对大型企业的审计。 答案 :错误14.目前，世界上只有少数国家的政府审计机关加入了国际性的审计组织。答案 :错误15.和医生、律师发生过失造成的损失相比，民间审计发生过失造成的损失更大。 答案 :正确16.在我国，注册会计师考试合格者立即准予注册成为执业注册会计师。 答案 :错误17.会计师事务所即使发现委托单位

26、缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。 答案 :错误18.审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。答案 :正确19.为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。 答案 :错误20.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。 答案 :错误21.审计规范体系由审计立法体系和审计执业准则体系两大类别构成。 答案 :正确22.受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。答案 :正确23.或有收费方式会削弱注册会计师应有的独立性、客观性。 答案 :正确24.现代审计中已较少采用逆查法。答案 :错误25.时间预算是总体审计计划中的一个重要内容。答案 :正确26.审计项目越重要，应

27、当获取的审计证据就越多。答案 :正确27.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是了解被审计单位的业绩趋势。 答案 :错误28.充分性涉及审计证据的质量方面。 答案 :错误29.对建立健全内部控制负有责任的是被审计单位财会人员。答案:错误30.依赖过度风险和误受风险对于审计人员来说是最危险的风险。 答案:正确试题分类：审计学题型:填空分数：21.（#）审计是美国首先实施的，故又称为美国式审计。 答案:资产负债表2.可靠程度，又称（#），是测定抽样可靠性的尺度。答案:置信度3. 我国注册会计师的法律责任主要包括（ #）责任和欺诈责任两种。 答案:过失4. 审计准则是人们在长期的审计实践中

28、摸索、 总结出来的，它既是一个（#）范畴，又是一 个历史范畴。答案:经济5. 审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高 （#）准则，它是审计工作质 量的权威性判断标准。答案:行为6. 审计的整个过程，就是根据审计证据形成审计（ #）和审计意见的过程。 答案:结论7.在审计风险中，（#）风险与被审计单位是否存在错误与舞弊有关，审计人员对此无能为 力。答案:重大错报8. 审计人员进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的 （#）系统，这是现代审计的重要 特征。答案：内部控制9. 在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试， 既可以按财务报表项目进行， 也可以按（#） 实施。答案:业务循环1

29、0. 应收票据是企业的债权资产，对应收票据的审计应结合（ #）业务一起进行。 答案:赊销11.对固定资产进行实地观察，注册会计师可以以固定资产（ #）为起点，实行实地追查。答案：明细账12.工资业务的审计，涉及（#）账户和相关的成本费用账户。提示：填写主要的相关负债 类账户名称。答案:应付职工薪酬13.存货监盘时，应做好盘点前的计划工作、盘点过程的（ #）工作和盘点工作结束后的记录工作。答案:监督14.对所得税的审计涉及递延所得税资产项目和（ #）项目的审计。答案:递延所得税负债15.由于货币资金较容易发生舞弊， 因此，货币资金的审计风险较高， 审计（#）相对较广。答案:范围16.注册会计师在审查银行存款余额时，首先应做的是核对银行存款日记账余额和银行存款（# ）余额是否相符。 答案:总账17.审计报告是注册会计师向（#）提供的表明审计意见的书面报告。 答案:委托人18.（#）是对被审计单位内部控制中存在的薄弱环节或缺陷， 以书面形式提出的改进建议。答案:管理建议书19会计师事务所的业务范围包括（#）