《经济法基础》真题及答案.docx

1、经济法基础真题及答案2018年经济法基础真题及答案一、单项选择题1、 2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月领取工资3000元。同年9月1 口，甲公司 与李某签订书面劳动合同。已知：当地月最低工资标准为1800元，当地上年度职工月平均 工资为3500元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为()。A、 7000 元1800 元C、 3500 元D、 3000 元【答案】D【解析】用人单位自用工之口起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同，应当向 劳动者每月支付2倍的工资。起算时间为用工之口起满1个月的次口，截止时间为补订书面 劳动合同的前1日。2、 根据劳动合同

2、法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或 者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定年限。该期限为()。A、 1年B、 2年C、 3年D、 5年【答案】B【解析】从爭同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。3、 甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生 活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方 米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元，计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土 地使用税税额的下列算式中，正确的是()。A、 5000X5=25000 元B、 (5000+15

3、00) X 5=32500 元C、 (4000+1500)X5=27500 元D、 4000X5=20000 元【答案】A【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位 和个人，以其实际占用的土地面积(生产、办公及生活区)为计税依据，按照规定的税额计算 征收的一种税。征税范围不包拾农村。4、 根据支付结算法律制度的规定，卞列支付工具中，可以透支的是()。A、 储值卡B、 信用卡C、 储蓄卡D、 预付卡【答案】B【解析】信用卡可以透支。5、 2017年12月甲啤酒厂生成150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、 增值税税额5.1万元。甲啤酒厂当月

4、销售啤酒消费税计税依据为()。A、 35.1万元B、 30万元C、 100 吨D、 150 吨【答案】C【解析】啤酒按照从量定额征收消费税。6.2017年10月甲公司向税务机关应缴纳增值税15万元，实际缴纳12万元;应缴纳消费税 14万元，实际缴纳13万元。已知城市维护建设税使用率为5%。计算甲公司当月应缴纳城 市维护建设税税额的下列算式中，正确的事()A.14x5%=0.7 万元B.(12+13)x5%=1.25 万元C.(15+14)x5%=1.45 万元D.12x5%=0.6 万元【答案】B【解析】城市维护建设税，按照实际缴纳的“增值税、消费税”为计税依据。7.根据会计法律制度的规定，下

5、列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是()A.财务情况说明书B.审计报告C.会计报表附注D.会计报表【答案】B【解析】审计报告不属于财务报告的组成部分。8.根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限，该期限为()A.20 年B.5年C.30 年D.10 年【答案】C【解析】记账凭证的保管期限是30年。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是()A.合伙企业中的自然人合伙人B.人有限责任公司C.个体工商户D.个人独资企业的投资者个人【答案】B【解析】一人有限公司不是个人所得税的纳税人。合伙企业、个人独资企业、个体工商户是 个人所得税的纳税人

6、。10.2017年8月18 口，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元，用途为服务费的转账支票, 发现填写有误。该支票记载的下列事项中，可以更改的是()A.收款人名称B用途C.出票口期D.出票金额【答案】B【解析】票据的出票金额、收款人名称、出票口期是绝对不得更改爭项，更改后的票据无效。11.刘某在甲公司工作3年。已知刘某累计工作18年且符合享受年休假条件。刘某可享受的当年年休假天数为()A.10 天B.15 天C.20 天D.5天【答案】A【解析】职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。12.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存 放和保管发票，

7、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为()A.10 年B.15 年C.20 年D.5年【答案】D【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。13.卞列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是()A.税收策划B.公证服务C.涉税鉴证D.纳税申报代理【答案】B【解析】涉税业务包括：纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务询问、税收策划、涉税鉴 证、纳税情况审查、代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。14.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范閑的是()。A.游艇B.摩托车C.挂车D.拖拉机【答案】D【解析】拖拉机属于车船税免税项目。1

8、5.2017年10月李某受邀讲学取得收入5000元。已知劳动报酬所得个人所得税税率为20%; 每次收入4000元以上的，减除20%的费用，计算李某当月讲学收入应缴纳个人所得税税额 的下列算式中，正确的是()。A.5000 X (1+20%) X 20%=1200 元B.5000X20%=1000 元C.5000 4- (1-20%) X 20%=1250 元D.5000 X (1-20%) X 20%=800 元【答案】D【解析】劳务报酬所得个税计算，当每次收入超过4000元，应纳税额二每次收入*(1-20%)*20%.16.根据房产税法律制度的规定，卞列房屋中，不属于房产税征税范围的是()A

9、.农村的房屋B.建制镇的房屋C.城市的房屋D.县城的房屋【答案】A【解析】房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和 个人。17.2018年3月李某出版一部小说，取得稿酬10000元，已知稿酬所得个人所得税税率为20%; 每次收入4000元以上的，减除20%费用，计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的 下列算式中，正确的是()A.10000*(l-20%)*20%*(l-30%)=1120 元B.10000*20%=2000 元C.10000*(l-20%)*20%=1600 元D.10000*20%*(l-30%)=1400【答案】A【解析】稿酬所得个税计算

10、，当每次收入超过4000元，应纳税额=每次收入 *(1-20%)*20%*(1-30%).18.根据消费税法制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范闱的是A.调味料酒B.葡萄酒C.药酒D.果木酒【答案】A【解析】按照国家标准调味料酒属于调味品，不属于配置酒和泡制酒，对调味料酒不再征收 消费税。19.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是 0A.自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天C.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款口期的当天D.扣缴义务人代扣代缴资源税税

11、款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天【答案】B【解析】纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税 产品的当天。20.卞列各项中，属于法律行为的是()A.火山爆发B.台风登陆C.签发支票D.流星陨落【答案】C【解析】签发票据是法律行为，其他属于法律事件。21.甲酒店为增值税小规模纳税人，2017年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额103 万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额1.7万元，已知增值税征收率为3%,计算甲 酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()A.103+(l+3%)*3%=3 万元B.103#3%-1.7=1.39C.1

12、03*3%=3.09 万元D.103+(l+3%)*3%-1.7=1.3【答案】A【解析】考查小规模纳税人的应纳税额的计算，小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。 销售额=含税销售额/(1+征收率)。小规模纳税人的进项税额不得抵扣。22.根据个人所得税法律制度的规定，个人的卞列所得中，不属于个人所得税免税项目的是 0A.出租住房取得的租金B.军人的转业费C.国债利息D.国家发行的金融债券利息【答案】A【解析】个人出租住房，不区分用途，减按4%的税率征收。23.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，卞列关于劳动争议终局裁决效力的表述中，正 确的是()A.方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可

13、以向劳动仲裁委员会申请强制执行B.用人单位对终局裁决不服的，应向基层人民法院申请撤销C.终局裁决被人民法院裁定撤销的，当爭人可以自收到裁定书之口起15 口起15 口内向人民 法院提起诉讼D.劳动者对终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼【答案】C【解析】A选项当事人逾期不履行的，另一方当爭人可以向人民法院申请执行。B选项用人 单位对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之口起30 口内向劳动争议仲裁委员会所在 地的中级人民法院申请撤销。D选项劳动者对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之口 起15日内向人民法院提起诉讼。24.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。

14、放弃免 税以后，在一定期限内不得再申请免税。A.48个月B.36个月C.54个月D.42个月【答案】B【解析】放弃免税权后，36个月内不得申请免税。二、多项选择题1根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有()A.将外购货物用于广告B.将外购货物用于赞助C.将外购货物用于赔偿D.将外购货物用于捐赠【答案】ABCD【解析】企业所得税视同销售行为。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务 用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、 转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外2.根据支付结算法律制度的规定，卜列关于商业

15、汇票出票的表述中，正确的有()A.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称B.商业承兑汇票可以由收款人签发C.商业承兑汇票可以有付款人签发D.银行承兑汇票应当由承兑银行签发【答案】ABC【解析】商业汇票。付款人名称是必须记载事项。出票人是交易中的收款人，即卖方，或者 交易中的付款人，即买方。银行承兑汇票由承兑申请人签发，承兑银行进行承兑。3.根据增值税法律制度的规定，卜列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）A.销售采矿权，应当向矿业所在地主管税务机关申报纳税B.销售广告服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税C.销售设计服务，应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税D.销售商标使用权

16、，应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税【答案】CD【解析】增值税纳税地点。固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。4.根据社会保险法律制度的规定，卜列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）A.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足C.未在用人单位参加社会保险的非全口制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社 会保险费D.用人单位应当自用工之口起30 口内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记【答案】ABCD【解析】社会保险制度。均正确选项。5.根据会计法律制度的规定，下列各项中

17、，属于会计核算内容的有（）A.资本、基金的增减B.款项和有价证券的收付C.债权债务的发生和结算D.财务成呆的计算和处理【答案】ABCD【解析】会计核算内容。下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（一）款项 和有价证券的收付;（二）财物的收发、增减和使用;（三）债权债务的发生和结算;（四）资金、基金 的增减;（五）收入、支出、费用、成本的计算;（六）财务成果的计算和处理;（七）需要办理会计手 续，进行会计核算的其他事项。6.根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或者终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳动 者支付经济补偿的有（）。A.用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的B.用人单位因

18、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的C.自用工之口起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立劳动合同，用 人单位书面通知劳动者终止劳动关系的D.劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的【答案】ABCD【解析】劳动合同法。双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，单位 不向劳动者支付经济补偿。试用期不合格的无需支付经济补偿。以及劳动者单方解除劳动合 同的无需支付经济补偿。劳动者到达法定退休年龄解除劳动合同无需支付经济补偿。7.根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有A.是单位内部审计机构负贵人B.是单位会计机构负责人C.是单位行政领

19、导成员D.是单位会计工作的主要负责人【答案】CD【解析】总会计师职贵。总会计师是单位的行政领导成员，主要负责协助单位行政领导人工 作。会计机构负贵人是财政部门的财务经理，负贵会计财务部门的口常运作。8.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有()。A.印花税B.个人所得税C.关税D.房产税【答案】ABD【解析】税收征收管理。关税由海关征收。9.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所 得额时，不得扣除的有()A.个人所得税税款B.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失C.业主的工资薪金支出D.税收滞纳金【答案】AC【解析】个人所得税。计算个体工商户个人所得税

20、时，个人所得税款和业主的工资不可以扣 除。10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花稅缴納方法的有()A.代扣代缴B.汇贴汇缴C.自行贴花D.委托代征【答案】BCD【解析】印花税。印花税的纳税方式有三种，自行贴花、委托代征、汇贴汇缴。11根据劳动合同法律制度的规定，卞列各项中，可作为非全口制用工劳动者劳动报酬支付 周期结算单位的有()A.月B.口C.周D.小时【答案】BCD【解析】非全口制用工。非全口制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五口。12.根据企业所得税法律制度的规定，卞列各项中，属于来源于中国境内所得的有()。A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入B.乙国企业转让

21、中国境内公司股权取得的收入C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入【答案】ABD【解析】企业所得税。选项C属于中国境外所得。13.根据消费税法律制度的规定，卜列选项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销告价格作为计税依据的有()A.将自产应税消费品用于投资入股B.将自产应税消费品用于对外捐赠C.将自产应税消费品用于换取消费资料D.将自产应税消费品用于换取生产资料【答案】ACD【解析】消费税。纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税 消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消

22、费税14.根据税收征收管理法律制度的规定，卞列各项中，属于税务机关发票管理权限的有()。A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况B.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况C.调出发票查验D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料【答案】ABCD【解析】税收管理。税务机关在发票管理中有权进行检查：(1)检查印制、领购、开具、取 得和保管发票的情况;调出发票查验;查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事各 方询问与发票有关的问题和情况;在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以 记录、录音、录像、照相和复制。15.F列法律贵任形式中，属于民事贵任形式的有()A.罚款B.支付违约金C

23、.罚金D.恢复原状【答案】BD【解析】法律责任。A属于行政贵任，C属于刑事贵任三、判断题1税务代理职业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。() 正确错误【答案】错【解析】税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理 业务由涉税专业服务机构委派。2.国务院制定和发布的规范性文件都是法律()正确错误【答案】错【解析】国务院制定的规范性文件属于行政法规。3.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作()正确错误【答案】对【解析】表述正确4.国家机关承受房屋用于办公，免征契税()正确错误【答案】对【解析】表述正确5人型国有控股公司应

24、当设置总会计师()正确错误【答案】对【解析】国有企业和国有资产占控股地位或主导地位的人、中型企业必须设置总会计师。6.个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户()正确错误【答案】错【解析】一个单位只能有一个基本存款账户。7.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被被背书人栏内记载自己 的名称与背书人记载具有同等法律效力()正确错误【答案】对【解析】表述正确9.除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人()正确错误【答案】对【解析】个体工商户以外的其他个人，只能是小规模纳税人。10.在中国境内设立机构，场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构，场所

25、有实际()题目不全正确错误四不定项选择第一题甲公司法定代表人为赵某，在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计 机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11 口，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一 张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和手快人名称。李某和乙公司签订合同后，将支 票交付给乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写乙 公司。1月12 口张某持支票到本公司的开户银行Q银行，拟通过委托收款方式向P银行提 示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答卞列小题。1.刘某填写支票时，出票口期2017年1月11 口正确的填写形式是()。A.贰

26、零壹渠年壹月零拾壹口B.贰零壹渠年零壹月零拾壹口C.零壹渠年壹月壹拾壹口D.贰零壹渠年零壹月壹拾壹口【答案】D【解析】支票。在填写月、口时，月为壹、贰和壹拾的，口为壹至玖和壹拾、贰拾和垒拾的, 应在其前加“零” ；口为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。2.刘某签发支票时，卞列拟在支票上的签章中，正确的是()。A甲公司单位公章加赵某的个人名章B甲公司财务专用章加赵某的个人名章C甲公司单位公章加刘某的个人名章D甲公司财务专用章加刘某的个人名章【答案】C【解析】支票。银行预留公章和会计机构负贵人刘某个人签章。3.下列关于该支票出票及补记行为的描述中，正确的是()A张某可以补记支票金额10万元B张某可

27、以补记收款人为乙公司C刘某未填写支票金额，支票无效D刘某未填写收款人名称，支票无效【答案】AB【解析】支票。支票可以授权补记收款人和金额。4.张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是()A在支票背书人签章栏记在“委托收款”字样B在支票被背书人栏记载Q银行C在支票上记载背书日期D填制进账单【答案】ABCD【解析】支票。委托收款背书是支票的背书的一种。为了区别转让背书，委托收款背书时, 要在支票的背书人栏内注明“委托收款”字样。被背书人应该填写甲公司的开户行P银行, 应该填写进账单和背书口期。第二题甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下，(1)销售电冰箱收

28、入8 000万元；出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元；理财产 品收益30万元。 符合条件的广告费支出1500万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违 约金3万元；计提坏账准备金8万元。全年利润总额为900万元。己知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司卞列收入中，应计入2017年度企业所得税收的是()oA.国债利息收入50万元B.出租闲置设备收入500万元C.销售电冰箱收入8000万元D.理财产品收益30万元【答案】BCD【解析

29、】企业所得税。国债利息收入属于免税范围。2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，扣除的广告费支出是()。A.1275万元B.1200万元C.1287万元D.1500万元【答案】A【解析】广告费和业务宣传费计算基数即主营业务收入、其他业务收入、视同销售(营业)收 入额的15%以内可以税前扣除。(8000+500)xl5%=12751500/只可以扣除1275万元。3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，支出中不得扣除的是()A.非广告性赞助支出80万元B.计提坏账准备金8万元C.向银行借入流动资金支付利息支出55万元D.向客户支付违约金3万元【答案】AB【解析】企业所

30、得税不能税前扣除，不能在税前扣除的费用如2 1.向投资者支付的股息、 红利权益性投资收益款项;2.企业所得税税款;3.税收滞纳金;4.罚金、罚款和被没收财物的损 失;5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出(非公益性的捐赠也不得扣除);6企业发生与生 产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;7.未经核定的准备金支出;8.与取得收入无关 的其他支出。4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()aA.900-500+55+8=463 万元B.900-30+(1500-1200)=1170 万元C.900+(1500-1287)+80+3+8=1204 万元D.900-50+(1500-1275)+80+8=1163 万元【答案】D【解析】利润总额需要调减有免税的国债利息收入50万元，调增广告费支出1500-1275=225 万元，以及(3)中不得扣除项目。第三题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2017年9月有关经营情况 如下：(1)进I I一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，己缴纳关税4.25万元