国家开放大学电大《纳税筹划》《文论专题》网络课形考网考作业合集答案.docx

1、国家开放大学电大纳税筹划文论专题网络课形考网考作业合集答案国家开放大学电大纳税筹划文论专题网络课形考网考作业(合集)答案 国家开放大学电大纳税筹划文论专题网络课形考网考作业(合集)答案 纳税筹划网络课答案 形考任务1 一、单选题（10道，共40分） 题目1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ） 选择一项： A. 合法性 B. 前瞻性 C. 可行性 D. 违法性 题目2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ） 选择一项： A. 超额累进税率 B. 定额累进税率 C. 超率累进税率 D. 全额累进税率 题目3 以下选项中，属于纳税人的有（ ） 选择一项： A. 代收代缴义务人

2、B. 外国人和无国籍人 C. 居民企业 D. 代扣代缴义务人 题目4 税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划。 选择一项： A. 生产经营行为发生后 B. 纳税义务发生之前 C. 纳税义务发生之后 D. 生产经营行为发生后 题目5 税收筹划的目标是（ ） 选择一项： A. 成本最小化 B. 税负最小化 C. 企业利润最大化 D. 企业价值最大化 题目6 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（ ）。 选择一项： A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏

3、损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配 题目7 下列单位不属于企业所得税纳税人的是 （ ）。 选择一项： A. 股份制企业 B. 有经营所得的其他企业 C. 合伙企业 D. 外商投资企业 题目8 我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 选择一项： A. 总公司 B. 子公司 C. 母公司 D. 分公司 题目9 下列

4、关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是 （ ）。 选择一项： A. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现 B. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现 D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 题目10 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ） 选择一项： A. 合伙企业 B. 个体工商户 C. 个人独资企业 D. 公司制企业 二、多选题（5道，共30分） 题目11 递延纳税筹划法是（ ） 选择一项或多项： A. 企业没有减少税款的缴纳 B. 获取

5、了货币时间价值的相对收益 C. 推迟纳税义务发生时间 D. 企业减少了税款的缴纳 题目12 税收管辖权筹划法是（ ） 选择一项或多项： A. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象 B. 减轻或消除有关国家的纳税义务 C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民 D. 避免成为行使居民管辖权国家的居民 题目13 由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务。 选择一项或多项： A. 分公司 B. 母公司 C. 子公司 D. 总公司 题目14 企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（ ） 选择一项或多项： A. 子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他

6、居民企业一样的全面纳税义务 B. 应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人 C. 应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人 D. 分公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 题目15 依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类。 选择一项或多项： A. 公司制企业 B. 合伙企业 C. 合资企业 D. 个人独资企业 三、判断题（10道，共30分） 题目16 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。 选择一项： 对 错 题目17 根据我国税法规定, 居民纳税人对于来

7、源于我国境内的所得缴纳个人所得税。 选择一项： 对 错 题目18 税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。 选择一项： 对 错 题目19 税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。 选择一项： 对 错 题目20 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。 选择一项： 对 错 题目21 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中

8、国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区； 另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。 选择一项： 对 错 题目22 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。 选择一项： 对 错 题目23 总机构设在地的某外商投资企业，在地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。 选择一项： 对 错 题目24 假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生

9、较好的亏损抵税效应。 选择一项： 对 错 题目25 生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。 选择一项： 对 错 形考任务2 一、单选题（10道，共40分） 题目1 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ） 选择一项： A. 麻类作物的种植 B. 油料作物的种植 C. 香料作物的种植 D. 糖料作物的种植 题目2 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。

10、 选择一项： A. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。 D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 题目3 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。 选择一项： A. 越高 B. 相等 C. 略高 D. 越低 题目4 某国有企业20XX年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20XX年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折

11、旧4万元； 假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20XX年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元。 选择一项： A. 15.25 B. 87.5 C. 12.5 D. 75 题目5 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ） 选择一项： A. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D. 第一年至第五年免征企业所得税 题目6 纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重

12、的是（ ）。 选择一项： A. 增值税一般纳税人 B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 C. 小规模纳税人 D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人 题目7 207年2月，某增值税一般纳税人将202年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元。 选择一项： A. 32 B. 0 C. 30.4 D. 29.12 题目8 下列属于固定资产加速折旧方法的是（ ）。 选择一项： A. 双倍余额递减法 B. 工作量法 C. 平均年限法 D. 直线法 题目9 甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求

13、的是（ ）。 选择一项： A. 采购商品的发票开具给甲公司 B. 采购商品的发票开具给乙公司 C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元 D. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算 题目10 增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） 选择一项： A. 将外购的货物用于抵偿债务 B. 将外购的货物对外投资 C. 将外购的货物无偿赠送给外单位 D. 将外购的货物用于企业发放集体福利 二、多选题（5道，共30分） 题目11 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例 选择一项

14、或多项： A. 职工薪酬 B. 营业收入 C. 经营利润 D. 资产总额 题目12 利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）。 选择一项或多项： A. 增值率=（销售额购进额）/购进额 B. 增值率=（销售额购进额）/销售额 C. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致 D. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致 题目13 全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ） 选择一项或多项： A. 增值税专用发票 B. 农产品收购和销售发票 C. 海关进口增值税专用缴款书 D. 机动车销售统一发票 题目14 下列

15、关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）。 选择一项或多项： A. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。 B. 某涂料生产企业销售涂料，合同约定8月20日收取价款的80%，8月20日按规定发出全部涂料，20日应确认全部收入 C. 纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D. 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天 题目15 下列做法，对企业有利的有（ ）。 选择一项或多项： A. 采取赊销和分期付款方式 B. 付款之前，先取得对方开具的发票 C. 使销售方接受托收承付与委托收款结

16、算方式 D. 尽可能少用现金支付 三、判断题（10道，共30分） 题目16 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 选择一项： 对 错 题目17 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 选择一项： 对 错 题目18 纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 选择一项： 对 错 题目19 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税； 超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 选择一项： 对 错 题目20 如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 选择一项： 对 错 题目21