企业年度人力资源成本预算分析及编制.docx

1、企业年度人力资源成本预算分析及编制第1章 企业本钱费用的构成11 人力资源本钱111 人力资源本钱构成分析方案方案名称人力资源本钱构成分析方案受控状态编 号执行部门监视部门考证部门一、人力资源本钱的定义所谓企业人力资源本钱以下简称为HR本钱，是指为了获得日常经营管理所需的人力资源，并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出，具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和福利等各项费用。二、人力资源本钱的构成根据人员从进入企业到离开企业整个过程中所发生的人力资源工作事项，可将HR本钱分为取得本钱、开发本钱、使用本钱与离职本钱四个方面，具体明细如表1-1所示。表1-1 HR本钱一览表一级科

2、目二级科目三级科目人力资源本钱1取得本钱1招聘本钱2选择本钱3录用本钱4安置本钱2开发本钱1岗前培训本钱2岗位培训本钱3脱产培训本钱3使用本钱1维持本钱2奖励本钱3调剂本钱4劳动事故保障本钱5安康保障本钱4离职本钱1离职补偿本钱2离职前低效本钱3空职本钱三、人力资源本钱各级科目说明一取得本钱取得本钱是指企业在招募和录取员工的过程中发生的本钱，主要包括招聘、选择、录用和安置等各个环节所发生的费用。1招聘本钱，指为吸引和确定企业所需外人力资源而发生的费用，主要包括招聘人员的直接劳动费用、直接业务费用如招聘洽谈会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等和间接费用如行政管理费、临时场

3、地及设备使用费等。2选择本钱，指企业为选择合格的员工而发生的费用，包括在各个选拔环节如初试、面试、心理测试、评论、体检等过程中发生的一切与决定录取或不录取有关的费用。3录用本钱，指企业为取得已确定聘任员工的合法使用权而发生的费用，包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费等由录用引起的有关费用。4安置本钱，指企业将被录取的员工安排在某一岗位上的各种行政管理费用，包括录用部门为安置人员所损失的时间本钱和录用部门安排人员的劳务费、咨询费等。二开发本钱开发本钱是指为提高员工的能力、工作效率及综合素质而发生的费用或付出的代价，主要包括岗前培训本钱、岗位培训本钱和脱产培训本钱。1岗前培训本钱，指企业对上岗前的新

4、员工在思想政治、规章制度、根本知识和根本技能等方面进展培训所发生的费用，具体包括培训者与受培训者的工资、培训者与受培训者离岗的人工损失费用、培训管理费、资料费用和培训设备折旧费用等。2岗位培训本钱，指企业为使员工到达岗位要求而对其进展培训所发生的费用，包括上岗培训本钱和岗位再培训本钱。3脱产培训本钱，指企业根据生产和工作的需要，允许员工脱离工作岗位承受短期一年或长期一年以上培训而发生的本钱，其目的是为企业培养高层次的管理人员或专门的技术人员。三使用本钱使用本钱是指企业在使用员工的过程中发生的费用，主要包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费用、福利费用、劳动保护费用、住房费用、工会费、存档费和残

5、疾人保障金等。1维持本钱，指企业保持人力资源的劳动力生产和再生产所需要的费用，主要指付出员工的劳动报酬，包括工资、津贴、年终分红等。2奖励本钱，指企业为了鼓励员工发挥更大的作用，而对其超额劳动或其他特别奉献所支付的奖金，包括各种超额奖励、创新奖励、建议奖励或其他表彰支出等。3调剂本钱，指企业为了调剂员工的工作和生活节奏，使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费用，包括员工疗养费用、文体活动费用、员工定期休假费用、节假日开支费用、改善企业工作环境的费用等。4劳动事故保障本钱，指员工因工受伤和因工患职业病的时候，企业应该给予员工的经济补偿费用，包括工伤和患职业病的工资、医药费、残废补贴、丧葬费、遗属补

6、贴、缺勤损失、最终补贴等。5安康保障本钱，指企业承当的因工作以外的原因如疾病、伤害、生育等引起员工安康欠佳不能坚持工作而需要给予的经济补偿费用，包括医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等。四离职本钱离职本钱是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职津贴、一定时期的生活费、离职交通费等费用，主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。1离职补偿本钱，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费用等支出。2离职前低效本钱，指员工即将离开企业时造成的工作或生产低效率损失的费用。3空职本钱，指员工离职后职位空缺

7、的损失费用。某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响，从而造成企业的损失。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期112 人力资源本钱预算管理制度制度名称人力资源本钱预算管理制度受控状态编 号执行部门监视部门考证部门第1章 总那么第1条 目的为合理安排人力资源管理活动资金，规人力资源管理活动的费用使用，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定此制度。第2条 预算职责分工1人力资源部是人力资源本钱以下简称HR本钱预算的主要执行部门及本制度的制定部门。2公司预算委员会负责审查、核准HR本钱预算，并提出修正意见。第3条 围HR本钱预算的编制、

8、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。第4条 工作期间规定人力资源部应于每月28日前编妥下个月的各项HR本钱支出预计表，并于次月15日前编妥上月份实际与预计比拟的费用比拟表，呈总经理核阅后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送财务部。第5条 制定依据1董事会确定的经营开展规划及人力资源战略规划。2历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的外部变化因素。第2章 HR本钱预算的编制第6条 HR本钱所包含的容具体如表1-4所示。表1-4 HR本钱构成一览表费用工程费用容构成工资本钱根本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗

9、保险、失业保险、工伤保险等招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研专题研究会议费、协会会员费辞退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品与设备费残疾人安置残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费第7条 HR本钱预算编制流程如图1-1所示。图1-1 HR本钱预算编制流程示意图第8条 人力资源部在制定预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。第9条 人力资源部做好年度预算后，编制?年度预算书?，并于三个工作日上报预算委员会进展核准、审批。第3章 HR本钱预算的执行与控制第10条 HR本钱预算的执行1人力资源部在收到预算委

10、员会批复的年度预算后，应按照方案实施。2人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写?预算执行表?，按预算工程详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和累计差异额。第11条 HR本钱预算执行控制1在预算管理过程中，对预算的工程由总经理、人力资源部经理进展控制，预算委员会、财务部进展监视，预算外支出由总经理和财务部经理直接控制。2下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般来说不得超出预算。根据预算执行的情况对责任人进展奖惩。3费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经财务部经理及总经理的核准后纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。4

11、假设HR本钱的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度。5预算执行中由于市场变化或其他特殊原因如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家政策出现变化等时，要及时对预算进展修正。第4章 HR本钱预算修正的权限与程序第12条 预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。第13条 当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出?预算修正分析报告?，详细说明修正原因以及针对今后开展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。第5章 HR本钱预算的考核与鼓励第14条 HR本钱预算考核对象与作用HR本钱预算考核主要是对预算执行者的考核评价。预算考核是发挥预算约束与鼓励作用的必要措施，通过预算目标的

12、细化分解与鼓励措施的付诸实施，以到达引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。第15条 HR本钱预算考核原那么预算考核是对预算执行效果的一个认可过程，具体应遵循如下原那么。1目标原那么：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。2鼓励原那么：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与鼓励制度相配合。3时效原那么：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进展。4例外原那么：对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。第16条 公司要通过季度、年度考核保证HR本钱预算得到准确执行。第17条 季度、年度预算考核是对前一季度、年度

13、预算目标的完成情况进展考核，及时发现可能存在的潜在问题，或者在必要时修正预算，以适应外部环境的变化。第6章 附那么第18条 本制度由人力资源部拟定并负责解释，经预算委员会批准后实施。第19条 本制度自期年月日生效执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第2章 人力资源本钱费用控制21 取得本钱211 招聘本钱控制方案方案名称招聘本钱控制方案受控状态编 号执行部门监视部门考证部门一、目的为有效控制人力资源招聘本钱，合理划分招聘本钱，提高招聘效率，保证招聘效果，特制定本方案。二、适用围本方案适用于本公司的招聘工作。三、招聘本钱构成1直接本钱包括广告、招聘会费用、猎头费、中介费、员工推

14、荐奖励金、校园招聘费和网络广告费。2部本钱主要是指招聘人员的工资、福利、差旅费及其他管理费用。3外部本钱主要是指招聘外地员工所发生的搬家费、置家费、探亲费和交通补贴费等。4时机本钱招聘本钱的时机本钱主要表达为：如果招聘到一名适宜于本招聘职位的员工能够给公司创造的效益；如果招聘到的员工不符合公司的要求，有可能带来的经济损失、管理费、办公费、员工试用期薪酬、培训费及另找一名员工所需要的招聘费等。四、事先控制人员招聘审核权限一作用1有效识别人员空缺确保所招聘职位是必需的，且无法替代，其职责不能通过工作分配、现有人员加班、临时借调或外包的形式解决。2严控编制逐级审批，有利于从公司整体组织架构的角度合理

15、配置人员，防止出现冗员，增加本钱。3责任承当当招聘工作出现重大失误或招聘费用严重超支，需向审批人员问责。二相关界定1提出招聘需求指相关人员提出人员招聘需求。2审核权审核权指相关人员对员工招聘工作进展审查，并做出决定的权力。该权力包括推荐给下一个审核者或者核准者进展决策并提供建议，还包括否决招聘员工，审核者行使否决权后，招聘程序自动中止。3核准权核准权指相关人员根据审核者提供的建议，最终决定员工招聘是否执行，如果同意那么立刻执行，反之那么不执行。4报备报备是指员工招聘完成之后，相关人员定期得到招聘统计信息的权力。三人员招聘审核权限如表2-1所示表2-1 招聘审核权限表审批分类主管部门经理分管副总

16、人力资源部总裁需求确认编制一般员工/操作人员一般管理/技术/业务人员部门经理以上编制外一般员工及辅助后勤人员一般管理/技术/业务人员、部门经理级以上备注：“提出 “审核 “核准 “报备五、事中控制招聘渠道优化选择一招聘渠道类型如表2-2所示表2-2 招聘渠道类型比拟分析表招聘渠道收费情况招聘特点招聘效果部招聘免费对能力强的员工可起到鼓励作用防止优秀员工被竞争对手挖走随时发布信息，针对性强，质量有保证，但选择余地较小员工推荐5001 000元用于奖励针对性强，效率较高费用低，质量有保证，但是存在管理隐患网上招聘2 000100 000元覆盖面广，无地域限制，可作为企业形象宣传，针对性强，宣传沟通

17、方便费用低，不断使用，可选择余地大校园招聘免费或少许可作为企业形象宣传，直接与求职者面对面后期培训费用较高报纸广告12cm8 cm 6 000元/次固定阅读，媒介覆盖影响力大，但时效性差需花费较大精力筛选，效果一般，不利于招聘较高职位招聘会1 0004 500元/摊位与求职者直接面对面，效率较高时效性强，质量难以保证，持续时间短猎头公司15 000100 000元针对性强，质量高，效率高质量有保证，但费用高二选择渠道说明1首先考虑部招聘通过部招聘，一方面确保公司部业务和文化的匹配，另一方面也是公司为员工的职业生涯开展提供的时机。此种方式费用低，质量有保证，大局部职位可先通过发布部信息的方式进展

18、招聘。2员工推荐这种方法在寻找很难招到的人才时，如招聘高科技或信息专业人才时特别有效，可节省大量费用。3网上招聘专门的招聘按年收费，费用较低，可以发布任何数量的广告，因此可以作为一般职位招聘需求的首选方式，但对高级职位的招聘效果不理想。4报纸广告招聘渠道中，目前公司所在地区报纸效果较好，目前处于垄断地位。特别适用于招聘各类中高级人才职位，但费用较高。5校园招聘校园招聘适用于有长期人才培养方案、一样需求职位较多的公司。6猎头公司仅限于招聘部门经理及以上级别的职位使用。7公司需按职位不同选择最正确招聘渠道，如表2-3所示。表2-3 按职位选择招聘渠道部门职位分类招聘渠道：“1首选，“2次选部报纸广

19、告网上招聘招聘会猎头公司校园招聘综合管理部人力资源管理类121行政、司机类121财务部所有职位121物业部物业管理主管12工程类12市场部客服类111市场营销人员1112投资部投资管理类、法律类11运维部IT技术支持类12122技术部软件开发、工程管理类12122售前支持1212市场部市场、销售类111呼叫中心客户效劳类普通212客户效劳类外语2122运营主管112工程主管112六、招聘本钱控制程序一招聘本钱类别如表2-4所示表2-4 招聘本钱类别类别含义广告费用于发布网络、专业杂志、报纸招聘广告的媒体广告费用中介机构效劳费用于支付猎头公司、普通人才效劳机构的招聘效劳费用会务场租费用于支付人才

20、招聘会中公司招聘展台的费用资料费用于支付招聘材料的印刷、制作、采购的费用推荐费用于支付人才推荐者的佣金的费用公关费用于支付招聘活动发生的公关费用相关费用用于支付招聘活动发生的差旅、餐饮、食宿的费用其他与招聘相关的其他费用二程序1各部门制定预算各部门招聘本钱预算情况如表2-5所示。表2-5 部门招聘本钱预算表所需职位空缺职位数拟采取的招聘方式预算费用基层员工中层员工高层员工人力资源部意见 负责人签字： 年 月 日总经理审核意见 负责人签字： 年 月 日2借款人力资源部依据招聘方案和费用预算，统一到财务部申请借款。3费用登记1每次进展招聘时，各部门招聘负责人都应在?招聘本钱登记表?上签名，以此作为

21、划分招聘本钱确实认依据。2?招聘本钱登记表?上应注明招聘负责人和实际花费的招聘费用，参加招聘的人员可对其进展监视，如表2-6所示。表2-6 招聘本钱登记表招聘工程时间及地点参加部门各部门招聘负责人签名备注招聘负责人招聘费用4分摊方法招聘本钱依据参加招聘会的人数由各单位分摊，但由事业部组织并以事业部名义发布的招聘广告、网络招聘及由此发生的广告费、网络费、用车费由事业部本部承当，在招聘过程中发生的其他费用如住宿费、业务招待费等由各单位承当。各单位费用支出=招聘费用总额参加总人数各单位参加人数5分摊单位划分如表2-7所示表2-7 月份招聘本钱分划报表 部门支出招聘工程综合管理部技术部市场部投资部运维

22、部工程物业部财务部呼叫中心合计合计备注6划账流程1人力资源部依据?招聘本钱登记表?编制?招聘本钱分划报表?。2?招聘本钱分划报表?由招聘主管编制，并报财务部审核。3?招聘本钱分划报表?于每月30日前报财务部。4财务部依据?招聘本钱登记表?和?招聘本钱分划报表?对招聘本钱进展划账。7划账方式划账采用每月一划的方式进展。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期212 人才测评费用预算流程22 开发本钱221 培训费用管理控制方法制度名称培训费用管理控制方法受控状态编 号执行部门监视部门考证部门第1章 总那么第1条 目的为完善培训费用管理，合理利用各类资源，有效控制培训费用，特制定本方法。第

23、2条 适用围本方法适用于公司总部及各分公司培训费用的管理。第3条 管理职责1培训开展部负责公司培训费用归口管理，负责确定培训费用的计提标准、使用围和使用标准，负责指导和监视检查各子公司培训费用的使用情况。2各分公司人力资源部负责本单位培训费用的具体管理。3财务部负责培训费用的计提和报销审核工作。第4条 培训费用的计提1培训费用分为日常培训费用和专项培训费用。2日常培训经费依据国家有关规定，按照员工工资总额的5%计提。其中，3%为公司总部及各分公司的培训经费，另2%归公司总部支配。3专项培训费用根据特定用途设立，专款专用，由培训开展部提出，主管副总裁审核，总裁批准。以下工程可作为专项培训工程：教

24、材开发、印刷、出版，出国学习深造，重大投资配套培训工程，非基建培训设备的购置等。 4培训教室、办公室和培训公寓建立、修缮费及培训基地建立费不列入培训经费，从其他相关经费中列支。第2章 培训费用说明第5条 培训费类别如表2-8所示表2-8 培训费用类别一览表费用工程费用类别费用明细授课费部费用部兼职讲师讲课津贴外训费用外部培训机构合作费用、继续教育费用等外请费用外聘培训师授课费外请费用网络远程学习工具费用食宿差旅费外训费用部培训师外派食宿差旅费、外派员工培训食宿差旅费外请费用外聘培训师差旅费、住宿费及餐费部费用部培训实施期间食宿费用包含煤气费培训材料费部费用培训场地费，指集中培训时租赁培训场地的

25、费用部费用培训资料费，如教材编印、培训资料制作、购置培训光碟、书籍等费用部费用培训文具费，如麦克风电池、证书、学员牌等第6条 各培训课程的管理职责1各培训课程容、对象及管理职责如表2-9所示。表2-9 各培训课程的管理职责一览表课程培训对象统筹预算执行新员工所有新进生产线员工人力资源部各生产部门各生产部门所有新进非店面线新员工培训开展部岗位培训主管级不含以下人员培训开展部各部门各部门领导力与人才开展类主管级以上管理人员、梯队人员培训开展部学历与技术进修奖励符合要求的员工其他培训普通员工2培训费用审批程序1各部门主要负责日常培训工作，如新员工培训、岗位培训，由其自行预算。如在预算可直接使用，如在

26、预算外需向管理部门申请。培训费用预算明细表如表2-10所示。表2-10 培训费用预算明细表序号工程名称参训人数培训费用备注人员费用场地及设施设备费用材料费用讲师津贴场地费用设备费用设备折旧资料印刷教材购置食宿费文具费用合计审核 签名： 日期：批准 签名： 日期：2各部门应于每月18日前将下月培训规划及预算报总部培训开展部审核，经审核无异议后再填到预算表中，上报上级审批。第7条 各培训课程产生费用明细各培训课程费用的明细表如表2-11所示。表2-11 各培训课程费用明细表课程对象允许发生费用外训费用外请费用部费用讲师津贴食宿费用培训场地费培训资料费培训文具费新员工岗位培训领导力与人才开展类学历与技术进修其他培训第3章 各项费用预算及使用标准第8条 授课费1部兼职培训师津贴1定义。是指公司部除负责原职位工作职责外，还承当局部培训课程教学的员工。2部兼职培训师分为四类，