《审计》第4版教学大纲.docx

1、审计第4版教学大纲审计教学大纲课程代码：课程名称：审计 英文名称：Auditing课程性质：会计学、审计学专业方向必修，财务管理、工商管理专业学科基础选修学分课时：3学分，54课时主讲教师：所属院系：国际商学院会计学系教学对象：三年级及以上本科生或具有同等学力的学生教学方法：以课堂讲授为主，结合外聘专家讲座、视频案例讲解、课堂案例讨论与展示、提问及作业等多种方式。讨论内容包括但不限于以下内容：审计失败案例探讨、注册会计师职业道德与法律责任、审计流程与审计程序优化、审计市场结构与发展趋势。重点培养学生逻辑思维能力与分析解决问题的能力。教学手段：多媒体教学考核方式：考勤10%、平时作业10%、课堂

2、讨论与展示20%、期末考试（闭卷60% 出勤要求：缺勤不得超出总课时的1/4。情节严重的，教师可按学校要求根据考 勤情况决定学生是否可以参加考试。先修课程：财务会计、中级财务会计、成本与管理会计课程简介审计学是会计学专业的必修课之一，也是财务管理及工商管理各专业的学科基础选修课之一；同时，审计学也是审计理论研究人员、审计实务工作人员及企业财会管理人员必须掌握的知识。希望通过本课程的学习，能达到的总体目标是：掌握审计理论与提升实务能力。具体而言：1. 掌握审计的基本概念、基本原理及理论框架，了解国内外注册会计师执业准则、职业道德规范、注册会计师及会计师事务所的法律责任、会计师事务所组织形式等方面

3、的变化与发展，并能够准确地运用所学理论评析国内外有关审计方面的制度调整或变革。2. 熟悉整个审计流程、掌握基本审计程序与技术以及审计流程在具体业务循环审计中的应用（如销售与收款循环、采购与预付款循环、生产与存货循环），并能够熟练地将其运用于案例分析和处理现实问题。教学内容第一章 审计概述【教学内容】第一节 审计的产生与发展（一）审计产生的动因（二）审计的发展第二节 审计的定义与分类（一）审计的定义（二）审计的分类第三节 审计相关业务概述（一）审计与鉴证业务（二）其他保证服务（三）其他非保证业务第四节 政府审计与内部审计（一）政府审计（二）内部审计第五节 审计技术的演进与趋势（一）大数据时代下的

4、信息系统审计与数据审计（二）区块链审计（三）人工智能审计【教学目的】1. 理解审计产生的根本原因和四种假说，了解国内外民间审计的发展历程2. 识记并理解审计的定义，了解政府审计、民间审计与内部审计的区别，理解账表导向审计、内部控制审计与风险导向审计的区别及其转变的动因3. 了解鉴证业务和非鉴证业务包括哪些4. 了解四种构建审计理论框架的方法【教学时数】3课时【课后练习】1. 审计的定义是什么？它包含哪些要素？2. 审计产生的动因是什么？包括哪些理论3. 从账表导向到内部控制导向、再到风险导向审计的转变动因是什么？4.复习指导书第一章练习题第二章 审计职业规范与审计人员法律责任【教学内容】第一节

5、 我国注册会计师执业准则体系（一）鉴证业务基本准则（二）相关服务准则（三）会计师事务所质量控制准则第二节 注册会计师职业道德规范（一）美国注册会计师道德规范（二）我国注册会计师职业道德规范（三）审计业务对独立性的要求第三节 注册会计师的法律责任（一）法律责任概述（二）美国注册会计师法律责任（三）我国注册会计师的法律责任【教学目的】1. 了解我国注册会计师执业准则体系的组成部分及其内容2. 了解美国注册会计师职业道德规范的组成部分，并能分析与我国的异同3. 理解并识记我国注册会计师职业道德的基本原则、对职业道德产生不利影响的因素以及应对不利因素的措施4. 重点掌握影响独立性的情形，能够准确区分哪

6、些属于绝对禁止、哪些可先评估后采取行动5. 理解注册会计师责任的三类成因，了解并比较中美两国注册会计师法律责任的差异【教学时数】3课时【课后练习】1. 注册会计师执业准则体系包括哪些方面？2. 注册会计师职业道德规范几个层次之间有何联系？3. 我国注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？对职业道德基本原则产生不利影响的因素有哪些？4. 教材练习题及复习指导书第二章练习题第三章 注册会计师与会计师事务所【教学内容】第一节 注册会计师及素质要求（一）注册会计师的一般素质要求（二）注册会计师的一般资格要求第二节 会计师事务所及其组织形式（一）会计师事务所的组织形式（二）我国注册会计师组织形式的发展与现

7、状【教学目的】1. 了解我国注册会计师的一般素质与资格要求2. 理解合伙型、有限责任公司型、有限合伙、特殊普通合伙这几类组织形式的区别以及组织形式变迁的动因3. 了解我国会计师事务所的发展历程与现状4. 了解国际四大在我国的发展历史与“本土化”【教学时数】3课时【课后练习】1. 合伙型、有限责任公司型、有限合伙、特殊普通合伙的区别是什么？2. 我国会计师事务所的组织形式为何要从有限责任公司制转向特殊普通合伙制？3. 搜集我国会计师事务所的排行4. 教材练习题及复习指导书第三章练习题第四章 审计目标、审计证据与审计工作底稿【教学内容】第一节 审计目标（一）审计的总体目标（二）认定（三）具体审计目

8、标第二节 审计证据（一）审计证据的含义与特征（二）审计证据的种类（三）获取审计证据的审计程序第三节 审计工作底稿（一）审计工作底稿的内容（二）审计工作底稿的编制内容（三）审计工作底稿的归档与管理【教学目的】1. 理解并识记审计的总体目标、具体目标2. 理解并识记三大类认定之间的关系，能够准确区分三大类认定以及每一类认定中的单个认定3. 理解审计证据的适当性与充分性4. 理解并掌握8大审计程序的特点及其适用的情形5. 了解审计工作底稿的内容、归档与管理，理解审计工作底稿的作用【教学时数】5课时【课后练习】1. 审计的总体目标和具体目标分别是什么？2. 管理层认定可分为哪三大类？每一类认定中包含哪

9、些具体的认定？3. 审计证据的特征包括哪两个方面？为获得审计证据通常采用的审计程序有哪些？4. 教材练习题及复习指导书第四章练习题第五章 审计风险与审计重要性【教学内容】第一节 审计风险（一）审计风险的含义、特征与成因（二）审计风险的构成要素及其相关关系第二节 审计重要性（一）审计重要性的含义（二）审计重要性的评估原则（三）审计重要性的判断（四）审计重要性的运用【教学目的】1. 了解审计风险的含义、特征与成因，理解两类审计风险（误拒风险与误受风险）对审计效率与效果的影响2. 理解并识记审计风险的构成要素（重大错报风险与检查风险），理解并区分财务报表整体层次的重大错报风险与认定层次的重要错报风险

10、，掌握风险构成要素之间的关系，理解审计风险模型对指导审计工作的意义。3. 理解并识记审计重要性的含义、评估原则，能够灵活运用审计重要性的概念，理解审计重要性在整个审计过程的应用。4. 理解并掌握审计风险、审计重要性及审计证据之间的相互关系【教学时数】4课时【课后练习】1. 审计风险的构成要素有哪些？各要素之间的相互关系如何？2. 什么是审计重要性？审计重要性与审计风险、审计证据有何关系？3. 审计重要性在审计的各个阶段分别有什么作用？4. 教材练习题及复习指导书第五章练习题第六章 审计抽样技术【教学内容】第一节 审计抽样概述（一）统计抽样与非统计抽样（二）抽样风险与非抽样风险第二节 控制测试中

11、的审计抽样技术（一）样本设计阶段（二）选取样本阶段（三）评价样本结果阶段第三节 实质性程序中的审计抽样技术（一）单位平均数抽样（二）差额估计抽样（三）比率估计抽样（四）概率比例规模抽样【教学目的】1. 了解统计抽样与非统计抽样，理解统计抽样与非统计抽样的优劣势2. 了解抽样风险与非抽样风险，能够区分两类风险3. 了解控制测试和实质性程序的审计抽样流程4. 理解并识记影响审计抽样规模的因素5. 掌握4种推断总体错报金额的抽样方法【教学时数】3课时【课后练习】1. 统计抽样与非统计抽样各自的优劣势包括哪些？2. 影响控制测试抽样规模的因素有哪些？影响实质性程序抽样规模的因素有哪些？3. 在单位平均

12、抽样、比率抽样、差额抽样下如何由样本错报推断总体错报4. 教材练习题及复习指导书第六章练习题第七章 接受业务委托与计划审计工作【教学内容】第一节 接受业务委托（一）接受客户委托（二）确定审计的前提（三）签订审计业务约定书第二节 计划审计工作（一）总体审计策略（二）具体审计计划（三）针对计划的更改、指导、监督与复核【教学目的】1. 了解接受客户委托时需考虑的因素，理解并识记审计的前提、理解审计业务约定的内容2. 了解总体审计策略包括的内容3. 理解风险评估程序的目的4. 理解进一步审计程序包含的内容5. 了解需指导、监督与复核项目组成员工作的情形【教学时数】3课时【课后练习】1. 在考虑是否接受

13、客户委托时，应考虑哪些因素？2. 在签订审计业务约定书之前，应确认的审计前提包括哪些？3. 风险评估程序、控制测试与实质性程序分别是什么？4. 教材练习题及复习指导书第七章练习题第八章 风险评估【教学内容】第一节 风险评估程序概述（一）风险评估程序和信息来源（二）项目组内部讨论第二节 了解被审计单位及其环境（一）了解被审计单位及其环境的重要性（二）了解被审计单位及其环境的内容第三节 了解被审计单位的内部控制（一）内部控制概念及其思想的历史演进（二）了解被审计单位的内部控制第四节 评估重大错报风险（一）了解被审计单位及其环境并初步评估重大错报风险（二）评估过程中需特别考虑的重大错报风险（三）仅通

14、过实质性程序无法应对的重大错报风险【教学目的】1. 了解风险评估的常用程序与信息来源，重点掌握分析程序2. 理解了解被审计单位及其环境所包含的内容3. 了解内部控制思想的历史演进，识记内部控制的五大要素与五大目标4. 掌握评估重大错报风险的方法【教学时数】3课时【课后练习】1. 常用的风险评估程序有哪些？2. 在风险评估程序中，需了解企业及其所处环境的哪些内容？3. 如何评估重大错报风险？对于特点风险应如何评估？4. 教材课后练习题及复习指导书第八章练习题第九章 风险应对【教学内容】第一节 针对重大错报风险的应对措施（一）财务报表层次的总体应对措施（二）总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响（三）认定层次重大错报风险的进一步审计程序第二节 控制测试（一）控制测试的含义与要求（二）控制测试的性质（三）控制测试的时间（四）控制测试的范围第三节 实质性程序（一）实质性程序的内涵与要求（二）实质性程序的性质（三）实质性程序的时间（四）实质性程序的范围【教学目的】 1. 了解财务报表层次的总体应对措施，理解总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响，理解并识记进一步审计程序的内容2. 理解控制测试、实质性程序的目的以及二者之间的关系3. 理解并掌握影响控制测试性质、时间与范围的因素4. 理解并掌握影响实质性程序性质、时间与范围的因素【教学时数