成本控制方案完整篇doc.docx

1、成本控制方案完整篇doc成本控制方案1导论：看了有关成本控制的资料，我认为，成本控制首先：针对各部门进行工作内容了解，由个部门定期提供工作内容及相关数据。其次：要针对各部门其工作内容，协助各部门利用预算控制法（投资预算、材料预算、人力资源预算等）制定实施方案，并进行方案优选。利用定额控制法制定控制指标（工时定额，材料定额，费用定额）形成初步预测定额。再次：针对工作内容制定质量标准，作为衡量指标然后：定期采集实际完成数据（考勤、完成工做量、材料消耗、资金消耗），分别制定成实际定额（工时、材料、机械、费用），与预测定额进行比较并形成表格或图形文件。最后：控制部成员分析数据比对预测定额数据与实际定额

2、数据之间存在的偏差，召集对应部门责任人员（偏差发生事件的负责人）共同研讨偏差原因，找出控制成本的方法与入手点，并挖掘潜在的可控因素。另外：初步定额控制可以细化到，完成单位工程量所需要的时间、材料与人工工日。不能制作定额的可以进行费用预算，或进行定性与定量相结合的初步估算，作为控制标准。而只要把注意力集中在非正常的例外事项上，并及时进行信息反馈。一、成本控制思路：1、原材料成本控制在制造业中原材料费用占了总成本的很大比重，一般在60%以上，高的可达90%，是成本控制的主要对象。影响原材料成本的因素有采购、库存费用、生产消耗、回收利用等，所以控制活动可从采购、库存管理和消耗三个环节着手。2、工资费

3、用控制工资在成本中占有一定的比重，增加工资又被认为是不可逆转的。控制工资与效益同步增长，减少单位产品中工资的比重，对于降低成本有重要意义。控制工资成本的关键在于提高劳动生产率，它与劳动定额、工时消耗、工时利用率、工作效率、工人出勤率等因素有关。3、制造费用控制制造费用开支项目很多，主要包括折旧费、修理费、辅助生产费用、车间管理人员工资等，虽然它在成本中所占比重不大，但因不引人注意，浪费现象十分普遍，是不可忽视的一项内容。4、企业管理费控制企业管理费指为管理和组织生产所发生的各项费用，开支项目非常多，也是成本控制中不可忽视的内容。上述这些都是绝对量的控制，即在产量固定的假设条件下使各种成本开支得

4、到控制。在现实系统中还要达到控制单位成品成本的目标。力图增加有效作业，提高有效作业的效率，同时尽量减少以至于消除无效作业，二、成本控制的基本程序和方法对成本形成的各种因素，按照事先拟定的标准严格加以监督，发现偏差就及时采取措施加以纠正.1、制定分析指标（1）计划指标分解法。即将大指标分解为小指标。分解时，可以按部门、单位分解，也可以按不同产品和各种产品的工艺阶段或零部件进行分解，若更细致一点，还可以按工序进行分解。（2）预算法。就是用制订预算的办法来制订控制标准。有的企业基本上是根据季度的生产销售计划来制订较短期的（如月份）的费用开支预算，并把它作为成本控制的标准。采用这种方法特别要注意从实际

5、出发来制订预算。（3）定额法。就是建立起定额和费用开支限额，并将这些定额和限额作为控制标准来进行控制。在企业里，凡是能建立定额的地方，都应把定额建立起来，如材料消耗定额、工时定额等等。实行定额控制的办法有利于成本控制的具体化和经常化。在采用上述方法确定成本控制标准时，一定要进行充分的调查研究和科学计算。同时还要正确处理成本指标与其他技术经济指标的关系（如和质量、生产效率等关系），从完成企业的总体目标出发，经过综合平衡，防止片面性。必要时。还应搞多种方案的择优选用。2、形成监督成本指标对成本形成的各个项目，经常地进行检查、评比和监督（1）材料费用的日常控制。车间施工员和技术检查员要监督按图纸、工

6、艺、工装要求进行操作，实行首件检查，防止成批报废。车间设备员要按工艺规程规定的要求监督设备维修和使用情况，不合要求不能开工生产。供应部门材料员要按规定的品种、规格、材质实行限额发料，监督领料、补料、退料等制度的执行。生产调度人员要控制生产批量，合理下料，合理投料，监督期量标准的执行。车间材料费的日常控制，一般由车间材料核算员负责，它要经常收集材料，分析对比，追踪原因，并会同有关部门和人员提出改进措施。材料成本控制方法：限额法，就是采用限额领料单实行限额领料，若发生超限额的领料需另填超额领料凭证，这些超额领料数就是不利差异，若限额领料单有余额，说明实际消耗低于定额是有利差异。整批分割法，就是把分

7、隔后产品毛坯数量乘上消耗定额求出定额耗用量，再与实际耗用量相比较得出定额差异。定期盘存法，就是隔一定日期，对生产中存余材料进行盘点，根据材料领用数和盘存数计算出一定日期材料的实际消耗，再与定额相比较得出定额差异。直接材料的定额差异只包括耗用数量上的差异，不包括价格差异，价格差异另外单独列示。（2）工资费用的日常控制。主要是车间劳资员对生产现场的工时定额、出勤率、工时利用率、劳动组织的调整等的监督和控制。生产调度人员要监督车间内部作业计划的合理安排，要合理投产、合理派工、控制窝工、停工、加班、加点等。车间劳资员（或定额员）对上述有关指标负责控制和核算，分析偏差，寻找原因。各个部门、车间、班组分别

8、由有关人员负责控制和监督，并提出改进意见。上述各生产费用的日常控制，不仅要有专人负责和监督，而且要使费用发生的执行者实行自我控制。还应当在责任制中加以规定。这样才能调动全体职工的积极性，使成本的日常控制有群众基础。3、及时纠正偏差针对成本差异发生的原因，查明责任者，分别情况，分别轻重缓急，提出改进措施，加以贯彻执行。对于重大差异项目的纠正，一般采用下列程序：（1）提出课题。从各种成本超支的原因中提出降低成本的课题。这些课题首先应当是那些成本降低潜力大、各方关心、可能实行的项目。提出课题的要求，包括课题的目的、内容、理由、根据和预期达到的经济效益。（2）讨论和决策。课题选定以后，应发动有关部门和

9、人员进行广泛的研究和讨论。对重大课题，可能要提出多种解决方案，然后进行各种方案的对比分析，从中选出最优方案。（3）确定方案实施的方法步骤及负责执行的部门和人员。（4）贯彻执行确定的方案。在执行过程中也要及时加以监督检查。方案实现以后，还要检查方案实现后的经济效益，衡量是否达到了预期的目标。定额管理是指利用定额来合理安排和使用人力、物力、财力的一种管理方法。定额是企业生产经营活动中，对人力、物力、财力的配备、利用和消耗以及获得的成果等方面所应遵守的标准或应达到的水平。三、定额成本控制制度的责任划分在生产经营过程中，各类人员在成本控制体系中都负有责任。班组工人在提高产品产量和质量的前提下以定额为依

10、据，对原材料、工具、工时等消耗进行控制，不断提高劳动生产率和设备利用率，降低和节约原材料消耗；技术人员探讨产品功能与成本间的关系，力求以最低成本达到产品功能标准；生产管理人员协调和组织均衡生产，提高生产效率和降低生产资金的占用；经营管理人员控制材料采购成本和储备资金占用以及管理费和销售费等的支出。供应部门材料员要按规定的品种、规格、材质实行限额发料，监督领料、补料、退料等制度的执行。生产调度人员要控制生产批量，合理下料，合理投料，监督期量标准的执行。车间材料费的日常控制，一般由车间材料核算员负责，它要经常收集材料，分析对比，追踪原因，并会同有关部门和人员提出改进措施。如果发现定额有显著的不合理

11、情况，现行定额也可在月份内修订。四、针对各部门实行成本控制的职责范围(一)成本控制部领域控制1提高资金运作水平首先要开源节流，增收节支；其次要对资金实施跟踪管理，加强资金调度与使用，做到专款专用，防止资金被挪用；第三要加大应收账款的催收力度，降低应付款比例，加速货款回笼，降低存货比例，加强存货管理。通过以上措施减少资金占用，优化资金结构，合理分配资金，加速资金周转，降低筹资成本。2成本控制人员要抓好成本事前、事中、事后的工作工作事前要抓好成本预测、决策和成本计划工作；事中要抓好成本控制和核算工作；事后要抓好成本的考核和分析工作。应从管理的高度去挖掘成本降低和获取效益的潜力。3严格控制、节约费用

12、开支可以控制的费用应尽量少开支，节约开支，如材料费、差旅费等。企业应遵守财务管理制度，坚持勤俭办厂，反对铺张浪费，尽量降低制造费用，节约生产费用，严格控制期间费用，压缩非生产费用。(二)采购领域控制1控制采购成本因为现在市场竞争非常激烈，原材料以次充好的现象很多，劣质材料充斥市场以及材料采购人员不得力，致使原材料价格偏高或材料运杂费增加等，都使原材料价格不稳定。第一、利用科学的决策分析方法，合理决定经济订货量或经济批量、决定采购项目、选择供应单位、决定采购时间；第二、进一步推进集中采购制，建立原材料、辅料、低值易耗品、办公用品、对外服务的统一采购平台，实现价格、供应商等资源共享；第三、推进直供

13、制，逐步取消中间供应商；第四、建立采购责任制，强化采购人员、审价人员的责任意识；第五、整顿辅料、零星物资采购价格，采购价格要在前一次采购销售价格的基础上逐步下降；第六、探索建立采购奖罚制度，奖罚要与领导、个人挂钩；第七、加强技术攻关力量，降低采购成本。一般来说，采购部门要根据企业生产计划来编制，而企业生产计划是根据销售计划来制定的，这样环环相扣，只要销售计划不出大的偏差，采购计划就大体上是合理的。(三)生产领域控制1提高设备的利用程度设备在进行综合利用下，要充分发挥设备的效能，不断提高利用效率。合理组织安排生产，避免设备忙闲不均；加强设备的维修保养，提高设备的完好率。合理安排班次，增加设备实际

14、工作时间，实行专业化协作等等，这样可以减少单位产品的固定资产折旧费用。2优化工作流程从原材料采购开始，到最终产品或服务为止，每一个流程中增值后再送到下一个流程，合理制定原材料、燃料、辅助材料等物资费用的定额；严格健全计量、检验和物资收发领退制度；健全产品、产量、品种、质量、原材料消耗、工时考勤和设备使用等原始记录；方能为财务统计部门提供有效、系统、准确的信息。3减少库存应加大对库存的管理力度，缩短生产线、减少在产品，科学预算销售数量，决定库存数量和结构，正确计算取得成本、储存成本、缺货成本，把存货量和库存金额控制在最佳的范围之内。防止库存积压导致材料废弃。4控制人员成本精减人员、合理定岗定编，

15、控制劳动力的投入、精减人员、合理定岗定编是加强用人管理的基础，也是节约劳动、降低人工成本的基础工作。若企业冗员太多，必然造成人工成本投入不合理和人工成本的无效益增长，职工收入水平反而难以提高。5充分调动员工的积极性，确保成本控制有效进行全面提高企业素质，要使成本控制真正发挥效益，就要明确各项成本的经济责任，将责任落实到部门或个人，完善收入分配制度，加强组织激励，加强个人激励，实行奖惩兑现，调动全体员工的积极性6控制质量成本质量是成本的基础。要打破提高质量增加成本，降低成本损害质量的旧观念，改进质量，事实上会带动成本的降低。改进质量成本，要加强工作过程中的质量，才能减少废品损失、减少工作、减少返

16、工时间、减少资源耗用，因而才能降低运营总成本。(四)销售领域控制1控制销售成本销售部门在扩大销售成果，提高市场占有率的同时，要强化销售费用的使用效率，相对降低成本。首先，销售部门要研究、推进销售、服务的营销体系，以规模经营降低成本；其次，销售部门要认真研究国家、各地方的税收政策，合理进行分公司的税收策划；第三，销售部门要利用经济决策方法，降低运输成本；第四，销售部门要利用成本最优决策，提高广告费的使用效率。2降低物流成本成本控制方案1第2页工程的需要；对各分包单位和供应商进行统筹安排和全面控制，全过程全方位的为业主服务；建立以项目经理为核心的成本控制责任体系，明确任务、职能、权利和责任。1.2

17、 编制各阶段施工成本控制工作计划和详细的工程流程，此工作计划将作为业务系统检查内容以及对项目经理部考评依据之一。对各分包单位、供应商进行严格的招投标制，确保招标文件与合约的严密性。以合约管理为核心，对各分包单位、供应商进行跟踪管理、协调、监控、指导和帮助，充分发挥总承包综合管理、协调能力和综合配套能力。2 技术措施2.1 施工组织设计控制：本公司在工程中标后，结合施工现场的实际情况，合理利用计算机模拟施工的科学管理手段充分地比选论证，以成本控制目标为前提，制定技术先进、经济合理、切实可行的施工组织设计、结合项目所在地的自然地理条件合理安排临时设施、结合整体施工部署的要求合理安排大型机械的进出场

18、和使用，这部分工作着眼于成本控制的事前先进性合理性计划控制，以达到实施过程中的成本控制。2.2 在设计、技术、计划、设备和物资材料、劳动力、项目管理等方面大力推广和采用计算机技术、综合信息技术，大力进行技术创新、管理创新，制定专项降低成本措施，实现工程项目的降低成本目标。深化图纸设计，向管理要效益。各工种施工前应设计出施工大样详图，确定标高、截面尺寸，做好技术交底，以保证结构及各种埋设管线设备的准确性，最大限度地减少施工中交叉作业中的翻改工作量。合理划分结构施工流水段，合理安排综合进度计划，缩短结构施工工期，从而减少大型机械租赁费、架料租赁费和其他相关费用。2.3 过程控制措施2.3.1 质量

19、控制到位：通过严格的质量管理和控制，一次成优，减少返工，降低成本。在施工过程中严把工程质量关，各级质量自检人员定点、定岗、定责、加强施工工序的质量自检和管理工作，采取防范措施，消除质量通病，做到工程一次成型，杜绝返工现象的发生，避免造成因不必要的人、财、物等大量的投入而加大工程成本。2.3.2 加强现场管理，合理组织材料进场，按现场平面布置图的规划堆放，减少二次搬运和损耗；施工生产中按图下料，长材不短用，大材不小用，活完底清；钢筋集中场外加工，减少中间环节，合理搭配长短钢筋接头，利用钢筋下脚料制作钢筋定位箍、拉结筋、马凳等，提高钢筋利用率；混凝土垫层表面一次施工到位，减少底板防水找平层工序；混

20、凝土墙达到清水效果，减少装饰前墙面处理；装修期间，合理安排工序，避免返工、返修；施工前绘制出施工管线综合布置图和施工节点作法图，合理布置各种管线的位置及标高，避免管线安装位置冲突造成的返工及材料浪费。2.4 三大因素控制2.4.1 对材料用量的控制坚持按定额确定材料消耗量，实行限额领料制度，加强材料周转管理，增加周转次数。2.4.2 对材料价格的控制对市场行情进行调查，在保证质量的前提下，尽量采用本土材料，货比三家，择优购料；合理组织运输，就近购料，选用最经济的运输方式，以降低运输成本；减少资金占用，合理确定进货批量与批次，尽可能降低材料储备。2.4.3 对机械费的控制尽量减少施工中所消耗的机

21、械台班用量，通过合理的施工组织、机械调配，提高机械设备的利用率和完好率；加强现场设备的维修、保养工作，降低大修、经常性修理等各项费用的开支，避免不正当使用造成机械设备的闲置；加强租赁设备计划的管理，充分利用社会闲置机械资源，从不同角度降低机械台班费用。3 经济措施3.1 编制资金使用计划，确定、分解施工成本管理目标。3.2 工程开工前，预算人员根据施工组织设计编制工程预算书，作为成本控制的依据；工程开工后，预算人员应根据生产报量按月填报直接费动态控制表和其他直接费动态控制表，对工程项目进行过程控制。3.3 建立费用支出审核制度。项目经理按月主持召开成本分析会，计算脱离目标成本的偏差，找出产生偏

22、差的原因，制定有针对性的纠偏措施。4 合同措施合同管理是施工企业管理的重要内容，也是降低工程成本，提高经济效益的有效途径。在分项施工合同、劳务合同、材料、设备采购合同等合同管理中，要确保成本控制目标及成本实施计划的落实，从而达到成本管理的预期目标。5 实行“阳光”操作，降低劳务、分包工程费及设备材料采购成本5.1 根据工程特点，在管理层面上对劳务、设备材料采购实行公开招标，通过公开、公平的竞争，按“货比三家”的原则，选择资信好、实力强的单位作为合作伙伴，杜绝暗箱操作、损公肥私，成本失控的现象。5.2 按照本公司的统一要求，坚决拒付未执行招标采购的所有材料款及人工费。5.3 通过劳务招标，选用质

23、优价廉的合格分包队伍，既可保证工程施工的顺利进行，又合理地节约大量人工费。5.4 设备材料通过投标采购，不仅保证质量和数量，而且价格都要低于同期市场价，同时约定按业主付款方式同步比例支付货款，既可节约采购成本，也可缓解项目资金压力。6 采用新技术、新工艺，为节约材料、降低成本发挥作用在工程实施中加强科学管理，采取先进的工艺、技术和科学合理的施工方案，调动一切积极因素，挖掘各方面的潜力，推广新技术、新材料、新工艺、新产品（机具设备）的应用，以达到在保证质量、工期目标的前提下降低成本的目的。7 加强内部管理，努力从自身挖潜根据成本控制目标制定系列成本管理制度和办法并严格执行，全方位对工程项目成本进

24、行控制，如：加强劳务分包、外租机械的结算管理，对实际工程量有效的进行控制；杜绝多报、瞒报现象，加强材料管理，加强合约管理，做到对成本的事前控制和过程管理；加强内部管理费用的控制（办公、通信等），加强资金控制和管理。根据实际工程进度，每月开列资金使用计划并报上级审批，且严格按批准后的子项开支，使有限的资金用在刀刃上。8 优质高速履行合同，实现创优创效双赢8.1 为保证合同的履行质量，在人员、物资、资金上进行最优化配置，通过资源的优化组合，把有限的资源形成最佳的资产结构、产业结构、技术经济结构。8.2 在本工程中建章立制，精心施工，加强过程管理，大胆采用新技术、新材料，严格执行各专业质量控制环节和

25、控制点；同时注重施工质量，不能因未通过验收而影响工序的延续性及因返工造成的成本加大。根据工程实际，制定多项预案和适当预留工期，以应对额外工作或附加工作所产生的工程量以及各种原因所造成的延误原因。在实现质量目标的前提下，加快施工进度、节省资成本控制方案1第3页金，使工程提早交工。取得经济效益与社会效益双赢的结果。第四节节约能源、提高资源的利用率1 水电消耗的控制措施1.1 节水措施1.1.1 建立现场用水、节水、回收与利用制度，实行区域划分，坚持责任到人，并建立施工现场，形成日常监督管理，处罚奖励融为一体。1.1.2 出水龙头直径不大于15，并使用节水阀门；供水支路要加设截止阀，减少跑水浪费；用

26、水后及时关闭龙头，防止长流水；冲洗机械车辆要控制用水量和使用循环水；经常对供水设施检查维修防止跑、冒、滴、漏。1.1.3 施工现场临时给排水和卫生器具管件均使用节水型。1.2 节电措施1.2.1 施工中的管理节能（1）采用低能耗施工工艺；做好电机节能、余热利用、能量系统优化（用电系统与设备容量要匹配，避免大马拉小车）。（2）淘汰落后的高耗能设备优先使用节能、高效、环保的施工设备和机具。（3）充分利用可再生清洁能源。1.2.2 做好节能监测安装用能设备计量器具，做好能耗记录台帐。民工宿舍的建筑节能和绿色照明。室外照明宜采用高强度气体放电灯，办公室等场所宜采用细管荧光灯，生活区宜采用紧凑型荧光灯。

27、在满足照度的前提下，办公室节能型照明器具功率密度值不得大于8w/，宿舍不得大于6w/，仓库照明不得大于5w/。1.2.3 施工机械减少空转时间；提高现场暂设设计的节能标准，利用先进的保温、隔热、外遮阳技术；除试验室及电工刷锡外，其他禁止使用电炉；合理使用灯具数量和功率，使用节能灯具并控制使用时间；严控空调设备使用，保证夏季室温不低于26，冬季室温不高于18。1.2.4 设立罚款制度，对于下班没有关灯人员每次罚款10元，以示提醒。2 节约办公用品开支的控制措施2.1 从严从紧配置办公设备，规范办公用品的配备、采购、领用。2.2 结合本工程的建设，充分使用网络办公，减少纸质文件的印发；尽量在电子媒

28、介上修改文稿，减少重复清印次数，提倡双面用纸，注重信封、复印纸再利用。2.3 提倡使用钢笔书写，减少圆珠笔或一次性签字笔的使用量；做好复印用纸及打印机、复印机耗材的回收。3 原材料消耗的控制措施3.1 物资管理部做好限额领料，并定期对相关设备、物资进行盘点；3.2 成本控制部应科学地核算原材料的消耗量，正确反映材料的消耗盈亏状况，并对超耗、盘亏进行考核；3.3 项目经理定期召开成本分析会，落实节能降耗方案。4 车辆保养节油控制措施4.1 车辆影响节油三个因素良好的驾驶习惯对汽车油耗的影响尤其明显；良好的车况是节省燃油的保障；良好的驾驶技术是节油的关键。4.2 本公司将按照国家规定优先选用节能环保型车辆，科学合理地确定车辆使用年限，及时报废、淘汰环保不达标、油耗高的车辆。4.3 实行车辆定点定车加油，登记单车燃油消耗，实行车辆定点维修和定期保养。4.4 提高车辆管理人员和驾驶人员的业务操作技能，每年组织一次驾驶员节油技术竞赛，评选节油技术能手。