新财政学平时作业三.docx

1、新财政学平时作业三新财政学平时作业(三、四)（参考答案）第三次作业 （ 第811章）一、名词解释1 单一税制：是指由一个税类或几个税种构成的税收体系。（P.204）2 复合税制：是指由多个税种构成的税收体系，这些税类税种相互配合、相辅相成，共同发挥作用。（P.204）3 增值税：是指以法定增值额为课税对象的税种。（P.215）4 消费税：是指以消费品（或消费行为）的流转额作为课税对象的一种税。（P.216）5 营业税：是指对在我国国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的单位和个人，依据其营业额征税的一个税种。（P.218）6 企业所得税：是指国家对企业单位的生产经营所得和其他所得征收的一

2、种税收。它是国家参与企业纯收入分配并直接调节企业利益的一个重要税种。（P.222）7 个人所得税：是指对居住在我国境内的个人所得和虽不在我国居住，但有来源于我国的所得征收的一种税。（P.226）8 国际税收：是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分配关系。（P.236）9 属地原则：指选择地域概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。（P.243）10 属人原则：指选择人员概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。（P.243）11 地域管辖权：是指按照属地原则建立起来的税收管辖权，又称属地管辖权或税收收入来源管辖权。（P.2

3、43）12 居民（公民）管辖权：是指按照属人原则所确立的税收管辖权，它可以分为居民管辖权或公民管辖权。（P.245）13 国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。（P.248）14 国际重复征税的减除：是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权的交叉时，行使居民管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地域管辖权国家所缴纳的税收来借以减轻或消除国际重复征税的一种形式。（P.250）15 抵免法：是指行使税收居民管辖权的国家，在对本国纳税人国内外所得征税时，允许其以在国外缴纳的税款冲抵本国税款的方式来减除国际重复征税的方法。

4、（P.252）16 税收饶让：也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得税同样给予抵免待遇，不再按本国税法规定的税率补征。（P.253）17 国际税收协定：是指两个或两个以上的主权国家，为了协调相互之间的税收分配关系，在平等互利的原则下，经由政府间谈判，所签订的确定各自权利和义务，具有法律效力的一种书面协议。（P.255）18 国有资产：是指产权属于国家所有的一切财产，是国家依据法律取得，或由于资金投入，资产收益，接受馈赠而取得的资产。（P.265）19 无形资产：是指不具有实物形态，而有经济和使用价值的资产，它可以为其所有者取得一定的经济利益或提供某种权利。（P.26

5、8）20 有形资产：是指具有价值形态和实物形态的资产。其实物形态即资产的自然形态，其价值形态只有与其他资产进行商品交换时才表现出来。（P.268）21 动产：是指能够自由移动其位置，而不致改变其性质、形状或不损毁其经济价值的资产。（P.269）22 国有资产管理体制：是指国有资产管理制度和管理方法的总和，包括组织管理形式、管理权限的划分方法、管理机构设置等，是国家管理国有资产的基本制度。（P.273）23 利改税：是指将原来的企业与企业收入形式上缴给国家财政的利润改为以税收形式缴纳。（P.287）24 承包经营责任制：是指在坚持国有资产所有权不变基础上，按照所有权与经营权分离的原则，经过企业与

6、上级主管部门之间一对一谈判确定承包条件，签订承包经营合同，以确定国家与企业的责权利关系，促使企业作到自主经营，自负盈亏的一种企业经营体制。简称承包制。（P.289）25 税利分流：是指国家依据其所具有的双重权力，对国有企业的利润分配采用税收和上交利润两种形式参与，从而建立起一种国家与企业之间规范化的分配关系。这是我国在由计划经济管理体制向市场经济管理体制转换时期，采用的一种国家与国有企业之间特有的分配方式。（P.291）26 国债：是国家公债的简称，它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条件下，筹集财政资金时形成的国家债务，国债是国家取得财政收入的一种形式。（P.296）27 国债

7、规模：是指一个国家的政府举借国债的数额及其与国民经济有关指标之间的关系。它包括国债的负担和国债的限度两方面内容。（P.303）28 货币国债：是指以货币为计量单位发行的国债，可以分为本币、外币、黄金三种。（P.308）29 实物国债：是指以实物为计量单位发行并以实物还本付息的国债。其实物一般为关系国计民生或实际处于硬通货地位的物品。（P.308）30 折实国债：是指以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行国债并归还本息，是介于货币和实物国债之间的一种形式。（P.308）31 偿债基金：是由政府预算设置的用以偿还国债的专项基金，每年从财政收入中拨付专款设立基金，专门用以偿还国债，而不

8、能用于其他用途。（P.317）二、填空1. 税收制度简称税制：一是税收 法律制度 的总称；二是国家按照一定的政策原则组成的税收体系，其核心是 主体税种 的选择和 各种 税种的组成。（P.203）2. 税收制度组成有两种类型： 单一 税制和 复合 税制。（P.204）3. 国际税收是指两个或两个以上的 国家政府 ，在对跨国 纳税人 行使各自的征税权力而形成的征税关系中，所发生的国家之间对税收的 分配 关系。（P.236）4. 国际税收存在的最重要的因素是 跨国纳税人 。（P.238）5. 按照属地原则和属人原则确立税收管辖权的同时，产生了性质不同的两种税收管辖权，一种是 地域税收管辖权 ，一种是

9、 居民（公民）税收管辖权 。（P.243）6. 当今，大多数国家都行使 居民 税收管辖权。（P.245）7. 国际重复征税是指两个或两个以上的国家对 同一跨国纳税人 或不同纳税人的 同一课税对象或税源 同时征收相同或类似的税收。（P.248）8. 国际重复征税可以分为 法律性重复征税 和 经济性重复征税 两种类型。（P.248）9. 国际重复征税减除方法主要包括：（1） 扣除法 ；（2） 免税法 ；（3） 抵免法。（P.251）10. 国际税收的研究范围是如何协调税收 管辖权 与避免国际双重征税；如何协调管理_纳税人_交叉和 课税对象 交叉现象；如何防止 国际避税和逃税 ；如何制定双方互惠的国

10、际 税收协定 。（P.239）11. 各国行使税收管辖权力一般不会受到_国际方面_的强制约束，可以自行决定税法税规，属于国家的_内部政务_。（P.241）12. 税收饶让也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得税同样给予 抵免待遇 ，不再按本国税法规定的税率补征。（P.253）13. 税收饶让抵免所免除的，是从未真正缴纳过的非居住国的 政府税收 。（P.254）14. 以涉及内容为分类标准，国际税收协定可以分为 一般税收协定 和 特定税收协定 。（P.257）15. 国际税收协定的分类中涉及主体为分类标准，分为 双边或多边 税收协定；以涉及内容为分类标准，可以分为 一

11、般与特定税收 协定。（P.257）16. 国际税收协定的主要条款为关于确立 缔约国 之间国家关系原则的协定；关于 建立 缔约国之间外交和领事关系的协定；关于缔约国之间签订的商业协定；某些特殊类型的国际协定。（P.257）17.各国之间缔结的国际税收协定，在结构安排和条款顺序上基本一致，主要参照 经合发组织范本、和 联合国范本签订 。（P.260）18.一般的国际税收协定文本主要由 序文 、 主文 、 结尾 组成。（P.263）19. 国债的负担的是指 认购者 即债权券人的负担， 政府 即债务人的负担，纳税人的负担。（P.303）20. 国债的限度是指国家债务规模的 最高额度 或国债 适度规模

12、问题。（P.304）21. 按照国债的计量单位为标准分为 货币国债 、 实物国债 和 折实国债 。（P.308）三、单项选择1. 税收制度组成的类型有（C）。（P.204）A、单一税制 B、复合税制 C、单一税制和复合税制 D、差别税制2. 市场经济发达国家的税收制度以（A）为主。（P.207）A、所得税 B、流转税 C、人头税 D、土地税3. 增值税基本税率为17%，低税为13%，出口适用（C）税率。（P.215）A、17% B、13% C、零税率 D、33%4. 对于国际税收与国家税收之间的区别和联系的理解不对的地方是（D）。（P.236）、国际税收不能脱离国家税收单独存在 、国际税收不能

13、脱离跨国纳税人单独存在、国际税收严格区别于国家税收 、国际税收是国家税收在地域上的延伸5. 为协调各国税收管辖权的关系，世界各国通行税收（ A ）权优先的原则。（P.250）、地域管辖权 、居民管辖权 、经济关系 、政治及外交关系6. 国有资产管理体制改革的特征把国有资产的管理变为国有资本金管理是在（D）年。（P.274）、 、 、 、7. 国有企业利润分配原则上的错误的说法是（D）。（P.276）、物质利益兼顾原则 、利润分配制度规范化原则 、加强国有企业财务管理体制 、公平原则8. 国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（ B ）。（P.296）A、财政透支 B、发行国债 C、银行信贷

14、 D、基建投资9. 国债的功能之一是（A）。（P.301）A、弥补财政赤字 B、扩大外贸规模 C、削减行政管理费 D、降低利率10. 还债的收入来源最终还是（D）。（P.304）A、罚没收入 B、规费收入 C、企业收入 D、税收收入11. 国债规模首先受（ A ）的制约。（P.304）A、认购者负担能力 B、政府偿债能力 C、企业还贷能力 D、居民消费能力12. 国债发行时已确定利率基数，但此基数可以随市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为（ D ）。（P.307）A、自由国债 B、固定利率国债 C、市场利率国债 D、保值国债13. 国债是由（ A ）直接举借的债务。（P.308）A、中央政府

15、B、地方政府 C、国有企业 D、居民14. 各国政府偿还国债的基本手段是（D ）。（P.319）A、设立偿债基金 B、依靠财政盈余 C、通过预算列支 D、举借新债15. 我国自（B ）恢复发行国债。（P.320）A、1980年 B、1981年 C、1982年 D、1983年四、判断正误并改错1. 税收制度是指税收体系及税收法律制度。（ ）（P.203）2. 当今世界各国都普遍实行单一税制体系。（ ）应改为：当今世界各国都普遍实行复合税收体系。（P.204）3. 税收产生于原始社会。（ ）应改为：税收产生于奴隶社会。（P.206）4. 1994年，为适应社会主义市场经济的形成，我国开始实施新税制

16、。（ ）（P.212）5. 新税制改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进而建立适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。（ ）（P.212）6. 流转税产生的经济条件是产品经济的存在和发展。（ ）应改为：流转税产生的经济条件是商品经济的存在和发展。（P.214）7. 现行的流转税主要由增值税、关税、消费税和所得税组成。（ ）应改为：现行的流转税主要由增值税、关税、消费税和营业税组成。（P.215）8. 所得税作为一个独立的税种最早出现于法国。（ ）应改为：所得税作为一个独立的税种最早出现于英国。（P.221）9. 资源税一般是指国家对自然资源的开发与使用者课征的税

17、类。（ ）（P.229）10. 行为课税大都归入中央政府的财政收入。（ ）应改为：行为课税大都归入地方政府的财政收入。（P.223）11. 一般说来，资本金是资产的货币形态，本会带来价值的增值。（ ）（P.265）12. 国有资产管理体制是国家管理国有资产的基本制度。（ ）（P.）13. 国有资产管理体制的基本原则是物质利益兼顾原则。（ ）应改为：国有资产管理体制的基本原则是统一政策、分配管理。（P.273）14. 国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。（ ）应改为：国有企业是国有资产的生产者和经营者。（P.274）15. 财政部门具有的职能有：财政收支、税收政策、国有资本金管理。（ ）

18、（P.274）16. 企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成税后留利。（ ）应改为：企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成企业利润。（P.275）17. 国有企业利润是财政管理制度分配形成的。应改为：国有企业利润是企业财务制度分配形成的。（ ）（P.281）18. 按股份制企业管理制度规定，最后分配股息和红利。（ ）（P.293）19. 实行国有资本金制度，是要强调实物形式管理。应改为：实行国有资本金制度，是要强调价值形态管理。（ ）（P.294）20. 建立国有资产投资主体或出资人制度，是要明晰产权关系。（ ）（P.295）五、问答题1. 简述税收制度的组成。（P.204）答：税收制度的组成

19、也称税收制度的类型，是指税收制度的结构类型，还可以说，税收体系由哪些具体的税种组成。一般讲，税收制度的组成有两种不同的类型：单一税制和复合税制。它标明了税收体系中包含的税种数量，是一种税还是多种税。2. 简述新税制的指导思想、原则及主要内容。（P.212）答：1994年我国开始施行的新税制的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进而建立适应社会主义改革的原则是：（1） 有利于加强中央宏观经济调控能力；（2） 强化税收功能，有利于调节地区间经济发展差距过大，个人收入相差悬殊的现象，促进协调发展，共同富裕；（3） 有利于体现税负公平，促进企业平等竞争；（4） 有利于简化税制

20、，便于税收的征管工作。改革的主要内容是：（1） 改革企业所得税和个人所得税，实行统一的税种；（2） 改革流转税，以规范化的增值税为核心，相应设置消费税、营业税、建立新的流转课税体系；（3） 改革其他税种，对一些税种进行调整、合并、下放，开征土地增值税、证券交易税、遗产税和赠与税。3. 试论流转税的对象及特点。（P.213）答：流转税是以流转额为课税对象的税种。流转额包括商品流转额和非商品流转额（或非商品营业额）流转课税包括对商品流转额课征的各种税，也包括对劳务服务流转额课征的各种税。流转税与其他税类相比，其特点是：（1） 以商品交换为前提，与商品生产和商品流通关系密切，课征面广泛。（2） 以商

21、品流转额和非商品流转额为记税依据。（3） 普遍实行比例税率，个别实行定额税率。（4） 计算税额简便，减轻税务负担。4. 试析所得税的性质和特点。（P.220）答：所得课税，也称收益课税，即以纳税人的所得额为课税对象的一类税收。所得额，包括纯所得额和总所得额。所得税作为一个独立的税种最早出现于英国，现已成为许多国家的主要税种。我国在1994年进行税制改革，统一了内资企业所得税，对外资企业开征外商投资企业和外国企业所得税，对个人所得征收个人所得税，使所得税的规范化程度前进了一大步。所的课税的主要特点有：（1） 所得税额的多少直接决定了有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。（2） 所得

22、课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不易进行税负转嫁，它反映了纳税人的负税能力，征纳双方的关系比较明确，体现了税收区别对待、合理负担，以求公平的原则。（3） 所得课税容易受经济波动，企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。但对所得课税的增减变化不会直接影响市场价格，能调节纳税人的收入和促进企业加强经营管理、开展企业间的平等竞争。（4） 所得课税征管工作复杂，要求税务人员素质要高，有一定的征收稽查技术。5. 简述国际税收研究的对象及范围。（P.238）答：国际税收研究对象是：各国政府为协调对跨国纳税人的稽征管理，跨国课税对象的重叠交叉课征和各自的涉外税收负担政策等方面所采取

23、的单边、双边和多边措施，以及由此而引发产生的各国政府处理与其他国家政府之间税收分配关系的准则和规范。（1） 如何协调税收管辖权与避免国际双重征税。（2） 如何协调管理纳税人交叉和课税对象交叉现象。（3） 如何防止国际避税和逃税。（4） 如何制定双方互惠的国际税收协定。6. 解释税收管辖权的基本含义。（P.241）答：税收管辖权是指一个主权国家拥有的对于税收的征收与管理的权力。其基本含义是：（1） 国家行使经济主权，必须要行使对税收的征收及管理权。在现代社会中，税收管辖权已成为国家行使主权不可或缺的重要组成部分。（2） 各国行使税收管辖权力一般不会受到国际方面的强制约束，可以自行决定税法税规，这

24、属于国家的内部政务。（3） 作为国家主权在税收范围内表现的税收管辖权，自行行使主权国家赋予它的对税收征管的所有权力，有权对纳税义务人开征各种税收，其他管理部门及经济形式无权干涉。任何国际性政治经济组织不能以税收管辖权的名义对一个主权国家进行约束与控制。7. 简述国际重复征税的类型。（P.248）答：国际重复征税是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。国际重复征税可以分为法律性重复征税和经济性重复征税两种类型。法律性重复征税是指由于法律上对同一纳税人采取不同征税权力原则所造成的重复征税。经济性重复征税是指由于对同一课税对象或同一税源的不同

25、纳税人分别征税所造成的重复征税。8. 如何确定国际重复征税的减除方法？（P.250）答：减除国际重复征税的方法由各国税制或国际税收协定制订，这些方法主要包括：（1）扣除法：也称列支法，是指行使税收居民管辖权的国家，从本国纳税人来源于国外的所得中，扣除该项所得所负的外国税款，就其余额征收的方式以减除国际重复征税的方法。（2）免税法：也称豁免法，是指行使税收居民管辖权的国家，对本国纳税人来源于国外的所得免于征税的方式以免除国际重复征税的方法。（3）抵免法：是指行使税收居民管辖权的国家，在对本国纳税人国内外所得征税时，允许其以国外缴纳的税款冲抵本国税款的方式来减除国际重复征税的方法。9. 简述国际税

26、收协定的内容。（P.260）答：国际税收协定的内容，一般包括：协定适用的范围，协定基本用语的定义，各类所得和一般财产的规定，减除国际重复征税的方法，有关特别规定等五个方面。10. 简述国有资产的分类方法。（P.268）答：（1）按资产形态为标准分类，可分为无形资产和有形资产。（2）按资产经济性质为标准分类，可分为经营性资产和非经营性资产。（3）按资产运动方式为标准分类，可分为动产和不动产。（4）按资产所在区域为标准分类，可分为境内资产和境外资产。（5）按预算管理方式为标准分类，可分为预算内资产和预算外资产。（6）按资产用途为标准分类，可分为公务性资产和后勤保障性资产。11. 简述国有资产管理的

27、内容。（P.270）答：（1）国有资产投资管理；（2）国有资产经营管理；（3）国有资产收益管理；（4）国有资产评估管理。12. 简述国有企业利润分配的原则和程序。（P.276）答：国有企业利润分配原则：（一）物质利益兼顾原则；（二）利润分配制度规范化原则；（三）加强国有企业财务管理体制的原则。国有企业利润分配的程序及参与分配的各方分别是：（P.281）（1） 国家以政治权力代表的身份参与国有企业的利润分配，采取的分配形式是征收企业所得税。（2） 国家以生产资料所有者的身份参与国有企业的利润分配，采取的分配形式是上交利润、租赁费、股息红利等。（3） 银行以债权人身份要向贷款企业收取利息。（4）

28、企业税后留利是企业真正能独立支配使用的资金，表现为企业的物质利益。13. 简述国有资本金制度的内容。（P.294）答：国有资本金制度主要包括以下内容：（1）国有资本金预算；（2）国有资本金效绩评价；（3）国有资产出资人制度；（4）其他配套制度。14. 简述国债的形式特征。（P.298）答：国债作为是国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比，有其明显的形式特征：（1）有偿性：是指通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务如期偿还，还要按事先规定的条件向认购者支付一定数额的利息。（2）自愿性：是指国债的发行或认购者自愿承购的基础上，认购者买与不买，购买多少，完全由认购者自己根据个人或单

29、位情况自主决定。（3）灵活性：是指国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定，不能通过法律形式预先加以规定。这是国债与税收的固定性的明显区别。15. 国债功能表现在哪些方面？（P.301）答：国债的功能：（1）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能；（2）筹集建设资金；（3）调节国民经济的发展。16. 如何解释一国国债的规模？（P.303）答：国债的规模是一个国家的政府举借国债的数额及其与国民经济有关指标之间的关系。国债的规模包括两个方面的问题：一方面国债的负担，可以从三方面进行分析：即认购这者即债权人的负担，政府即债务人负担，纳税人的负担。另一方面国债的限度：一

30、般是指国家债务规模的最高额度或国债适度规模问题。所谓国债的规模包括三层意思：一是历年发行国债的累计余额；二是当年新发行国债的总额；三是当年到期需还本付息的债务总额。国债规模的大小并不是一个绝对量，而是一个受多种因素影响和制约的相对量。17. 试说明偿债的资金来源。（P.316）答： （1）设立偿债基金； （2）依靠财政盈余；（3）通过预算列支；（4）举借新债。第四次作业 （ 第1214章）一、名词解释1 国家预算（P.325）国家预算是国家财政的收支计划，它是以收支平衡表的形式表现的具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。2 单式预算 （P.326） 是将国家的全部财政收支汇集编入一

31、个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表。3 复式预算 （P.327）是将国家的全部财政收支按其经济性质汇集编入两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。复式预算的典型形式是双重预算，即按经济性质把财政收支分别编入经常预算和资本预算。4 基数预算 （P.327） 是预算年度的财政收支计划指标的确定，是以上年财政收支执行数为基础，再考虑新的年度国家经济发展情况加以调整确定。5 零基预算 （P.327）是对新的预算年度财政收支计划指标的确定，不考虑以前年度的收支执行情况，而是以“零”为基础，结合经济发展情况及财力可能，从根本上重新评估各项收支的必要性及其所需金额的一种预算形式。6 效绩预算 （P.328） 是指根据成本效益比较的原则，决定支出项目是否必要及其金额大小的预算形式。其特点是以成本效益比较的方法，对每个支出项目进行科学的论证和评估。7 国家预算法 （P.332） 是国家预算管理的法律规范