中国水电度内部控制评价报告.docx

1、中国水电度内部控制评价报告中国水电：2012年度内部控制评价报告中国水利水电建设股份有限公司全体股东： 根据财政部等五部委发布的企业内部控制基本规范（以下简称基本规范）、企业内部控制应用指引（以下简称应用指引）、企业内部控制评价指引（以下简称评价指引）及上海证券交易所发布的上市公司内部控制指引等要求，结合本公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。1、董事会声明 公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性负责。建立健全并有效实施内部控制是公

2、司董事会的责任；公司监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司内部控制的目标：一是规范公司各项经营管理行为，确保公司经营管理合法、合规；二是建立良好的内部控制环境，规范公司管理程序和方法，防范与化解公司重大风险，保障公司资产安全，提高经营效率和效果，促进公司发展战略目标实现；三是建立健全信息沟通渠道，确保公司内外信息传递及时、可靠，保障公司财务报告及相关信息真实、完整；四是培育和提升全员内部控制与风险管理理念、意识，形成良好的内部控制与风险管理文化氛围。但由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证。而且，内部控制的有效性也可能随公

3、司内外环境及经营情况的变化而改变。本公司建立了内部控制检查监督机制，内控缺陷一经识别，将立即采取措施进行整改。二、内部控制评价工作的总体情况 为规范公司管理，促进公司风险防范机制的建立，完善公司内部控制体系，公司根据基本规范及其配套指引的要求，以全面性、客观性、重要性为原则，结合公司实际，按照统一部署、分级实施，重点抽查、严格评价、整改提高的工作方针，开展并完成了内部控制评价工作。（一）内部控制评价工作的组织领导情况 公司董事会高度重视公司的内部控制评价工作，精心组织，精心安排，于 2012 年10 月专门成立了以分管副总经理为组长，以内部控制工作牵头部门、财务部门、审计部门以及证券事务代表为

4、副组长，以各业务部门内部控制专员为成员的内部控制评价工作组，并授权内部控制评价工作组全面负责公司的内部控制评价工作。评价工作中，公司经理层、总部各职能部门、各子公司积极支持配合，相关各方沟通交流顺畅，保证了内部控制评价工作的顺利开展。公司聘请了中天运会计师事务所对公司 2012 年度内部控制的有效性进行独立审计。（二）内部控制评价工作的依据公司本次内部控制评价主要是根据财政部等五部委联合发布的基本规范、应用指引、评价指引及上海证券交易所发布的上市公司内部控制指引的要求，结合公司内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督基础上，对公司截至2012 年 12 月 31 日内部控制设计与运

5、行的有效性进行评价。（三）、内部控制评价的范围公司本次内部控制评价工作围绕公司的“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”等五要素，对公司及所属各单位的主要业务和事项进行了全面评价，内部环境评价侧重于公司组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化等方面的内部控制建设与实施情况；风险评估评价侧重于风险信息收集、风险辨识、风险分析、风险应对策略选择等机制的设计与实施情况；控制活动评价侧重于投资活动、海外业务、资金活动、工程项目管理等核心业务活动的管理制度、工作流程及控制措施的设计与执行情况；信息与沟通评价侧重于公司内外部信息的收集、处理、传递等方面的制度与措施的设计与执行情况；内

6、部监督侧重于内部审计、廉政建设、纪检监察等内部监督机制的设计与实施情况。同时，公司还对投资风险、BT项目风险、海外承包业务风险、应收账款和未完施工挂账风险、市场需求风险、现金流管理风险、人才储备风险、施工安全与质量风险、工程分包管理风险、原材料价格波动风险等经营发展中涉及的主要风险领域进行了关注和评价。上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，没有重大遗漏。 （四）内部控制评价工作的程序和方法此次内部控制评价工作从2012年10月开始启动，为做好这项工作，公司进行了精心组织动员和部署，具体评价程序为：1、制定了内部控制评价工作方案为确保本次内部控制评价工作顺利开展，公司组织召开了公

7、司2012年度内部控制评价工作启动会，对评价范围、工作任务、人员组织、进度安排等相关内容进行了规定，形成了内部控制评价工作方案。工作方案经公司决策批准后实施。2、成立了解内部控制评价工作组 按照内部控制评价工作方案要求，公司成立了以分管副总经理为组长，以内部控制工作牵头部门、财务部门、审计部门以及证券事务代表为副组长，以各业务部门内部控制专员为成员的内部控制评价工作组，全面负责本次内部控制评价工作的具体实施。评价工作组成员对本部门的内部控制评价实行回避制度。3、组织开展了现场测试公司内部控制评价工作组根据评价范围和具体业务事项，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、抽样和比较分析等方

8、法，对被评价单位的内部控制设计和实施是否有效的证据进行了广泛收集，并按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，对内部控制存在的缺陷进行了研究分析。4、审核认定了内部控制缺陷内部控制评价工作组依据现场测试得到的证据，按照公司内部控制缺陷认定标准，在对缺陷的成因、表现形式及风险影响程度进行综合分析的基础上，对内部控制缺陷进行了初步认定，并经复核后，形成了初步评价结论。对于认定的内部控制缺陷，公司要求各责任单位要认真研究，提出整改建议，及时整改，要求评价工作组要密切跟踪其整改落实情况。5、认真抽查了重点单位评价情况为保障评价工作质量，公司在内部控制评价过程中，专门对部分重点单位的内部控制评价情况和缺

9、陷认定情况进行了抽查，对其评价范围、评价方法、工作底稿及缺陷认定程序进行了评估，对其重点业务的内部控制进行了抽样测试验证，合理确保了评价工作质量。6、汇总评价结果并组织编制了内部控制评价报告内部控制评价工作组将总部部门及各子公司的内部控制评价报告进行综合、整理，依据汇总评价结果和认定的内部控制缺陷情况，遵照客观、公正、全面的原则，组织编制了2012年度内部控制评价报告，提交公司董事会审议。本次评价主要采用了抽样法，辅以穿行测试、个别访谈、调查问卷、专题讨论及比较分析等方法。三、内部控制评价的具体情况（一）内部环境1、组织架构根据公司法、证券法等有关法律法规和规范性文件及中国证监会、上海证券交易

10、所等监管机构的要求，公司建立了股东大会、董事会、监事会和管理层分权制衡的公司治理结构，制订了董事会议事规则、监事会议事规则、总经理议事规则等一系列规章制度，对董事会、 监事会和经理层的职责权限、议事规则和工作程序作了详细规定，能够确保决策、执行和监督相互分离并形成有效制衡。公司董事会下设战略委员会、审计与风险委员会、人事薪酬与考核委员会等三个专门委员会。针对各专门委员会，公司制定了战略委员会议事规则、审计与风险委员会议事规则和人事薪酬与考核委员会议事规则，对各委员会的职责权限、议事规则和工作程序进行了明确，能合理确保各委员会为公司董事会科学决策提供支持。公司设臵了合理的内部职能机构及岗位，明确

11、了各机构、各岗位的职责权限，形成了各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。各子公司作为独立法人单位，均按照公司法建立了较为完备的决策机制、执行机制和监督反馈机制，并按照相互制衡的原则设臵了科学、合理的内部管理机构，制订了完善的管理规章制度。2、发展战略公司董事会下设战略委员会，负责对公司中长期发展战略规划、产业结构调整、重大资产、业务重组方案及须经董事会批准的重大投资、融资方案、重大资本运作、重大对外投资、资产经营项目进行研究并提出建议。2012年，公司结合发展环境变化，编制了股份公司2012-2014年发展规划。规划经专家评审会评审、总经理办公会审议、董事会审定、股东大会审议通过后

12、正式颁布实施。与此同时，公司还组织编制了股份公司国内水利水电工程承包发展规划、股份公司非水电建筑业务发展规划和股份公司转型升级专项规划等专项规划，进一步促进了公司战略规划体系的不断完善。为确保发展战略规划能得到贯彻落实，公司制定了战略管理办法，并按照办法规定，积极跟踪评价公司战略执行情况，对各单位在实施过程中出现的较大偏离既定发展战略情形，能及时向公司董事会报告，并采取有效措施予以纠正，可合理保证发展战略得到有效实施。3、人力资源公司以“创新人才发展机制、优化人才队伍结构、提高人才素质”为核心，以能力建设为主题，以“五支人才队伍建设”为重点，坚持德、能、勤、绩、廉相统一的选人用人标准，营造风清

13、气正的选人用人环境，不断健全人才招聘、选拔、培养、激励、退出等各项工作机制，为公司持续、健康发展提供人力资源保障。公司为加快国际业务、非水电业务、投资业务等公司新兴业务的发展，积极培养和引进企业所需要的关键人才和骨干，形成了一支素质高、规模大的专业技术人才队伍，保障了生产经营管理工作的顺利开展。公司对员工的激励与约束机制健全，先后制订了员工考核暂行办法、子公司负责人年度业绩考核办法等一系列管理制度，并建立起了一套科学的业绩考核指标体系，于每年年末对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，有效促进了员工工作热情和工作积极性。4、社会责任公司秉承“诚信守诺”的经营理念，依法经营，诚实守信，遵守法

14、律法规、社会公德、商业道德以及行业规则，保护知识产权，忠实履行合同，恪守商业信用，反对不正当竞争，杜绝商业活动中的腐败行为。公司牢固树立“以人为本”的思想，对内尊重员工的创造精神，营造企业与员工共同发展的和谐氛围；对外与社会各方互利共赢，尊重客户需求，向客户提供高品质的产品服务。公司注重安全质量管理体系建立健全工作，积极落实安全质量保证体系、安全质量目标体系、安全质量责任体系，坚持以安全质量监督检查、安全质量考核、安全质量创优为手段，为客户、为社会提供优质产品和服务。公司倡导“绿色建设”理念，持续完善节能减排组织体系，制定并实施严格的节能减排管理制度，落实节能减排责任，强化节能减排工作力度，努

15、力开发节能产品，提高资源综合利用效率，改进工艺流程，降低污染物排放，推行清洁生产。5、企业文化公司的企业精神是“自强不息、勇于超越”，核心价值观是“为股东创效益、为社会担责任、为员工谋幸福”，经营理念是“顺势而变、诚信守诺、科技领先、管理图强”，行为规范是“诚信、尽责、坚韧、团结、创新”，共同愿景是“共同努力，将集团公司建设成多元化、国际化、现代化的具有较强国际竞争力的质量效益型的大型跨国企业集团”。公司坚持以人为本、全员参与的方针，努力把企业文化和共有价值观转变为每一位员工的行为准则和自觉行动；坚持围绕中心、服务大局的方针，努力把企业文化建设同企业生产经营管理和改革发展中心任务相结合，发挥企

16、业文化在制度建设中的引领作用，推进企业持续健康发展。公司按照关于加强廉洁文化建设的实施意见，积极贯彻落实“认认真真学习、清清白白做人、干干净净干事”的廉洁核心理念，严格执行廉洁从业“六崇尚、六反对”准则，结合“创先争优”活动，全面建设廉洁岗位，营造了“崇廉守法、廉荣腐耻”的企业文化氛围和良好风尚。公司积极探索精神文明建设的新方法、新途径，通过在基层单位、项目部组织开展文明单位、文明工程创建活动，不断推进精神文明建设，塑造了公司良好的企业形象。（二）风险评估公司制定了内部控制与全面风险管理办法，对风险管理职责划分、风险初始信息收集、风险识别与评估、重大风险应对策略制定与实施、风险管理监督检查与考

17、核等工作做了详细规定，规范了公司风险评估的工作程序和工作方法。2012年，为有效评估生产经营过程中可能面临的各种风险，促进公司平稳、较快发展，公司组织开展了2012年度风险问卷调查工作。调查涉及生产、经营、管理等全部业务，并重点关注了公司投资管理、财务管理、人力资源管理、资金管理、安全质量管理、采购管理、工程项目管理等核心管理业务。根据公司及各子公司风险问卷调查统计分析结果，结合部门研讨、高层领导访谈情况，公司对2012年度风险进行了全面评估，认为宏观经济、政策与法律风险、海外业务风险、市场竞争风险及运营风险是公司面临的主要风险，并按照风险管控职责，对各主要风险进行了认真分解和落实，由风险管理

18、责任部门制定具体管控措施，落实实施方案，切实加强对主要风险的预防和管控，有效防范和规避了重大风险事件的发生。（三）重要业务的内部控制情况公司根据发展战略目标，围绕重要业务领域，依据有关制度规定及要求，针对具体业务活动环节，通过综合运用不相容职务分离控制、授权审批控制、运营分析控制、评价审批控制等措施，对公司的主要业务流程和关键控制点进行了日常监督和专项监督检查，为业务活动的有效控制提供了可靠保证。1、重大投资活动控制公司进一步完善了投资管理制度。公司根据公司法、中央企业投资监督管理暂行办法等有关法律法规要求，进一步规范了公司的投资行为，对投资管理办法进行了修订完善，突出了投资项目的全过程管理和

19、重要环节管控，突出了投资风险的防范与控制。公司投资管控模式进一步优化。为进一步提升公司海外投资业务的专业化管控能力，公司对海外投资管控模式进行了调整，将海外投资业务从国际公司剥离出来，专门设立了海外投资公司，专职从事海外投资业务管理，实现了海外投资业务管控的专业化。公司投资管控机制进一步完善。公司重点推进投资准入控制机制、投资能力评价机制、投资规模控制机制、投资项目造价考核机制及投资项目工期控制机制等五个方面的体制机制的建设，形成了一整套管控投资项目全过程的体制机制。公司高度重视 BT、BOT 项目投资，严格坚持“能力可及、技术可行、风险可控”原则，按照目标明确、风险可控、突出主业、定位清晰、

20、计划合理、有序推进的要求，审慎稳妥开拓 BT、BOT 项目，严格做到不符合国家政策法规的不投，不符合企业发展战略的不投，行业面临淘汰和衰退期以及国家政策不予支持的不投，达不到公司投资管控指标要求的不投。同时，公司积极创新 BT 项目回购模式，主动加强银企高端合作，拓宽融资渠道，成功防范 BT、BOT 项目投资风险。2、国际业务风险控制公司建立健全了管理国际业务风险的制度体系。先后制定了国际经营工作管理办法、国外非投资工程项目投（议）标管理办法、海外业务安全生产、工程质量和环境管理办法等一系列管理规章制度，对国际经营、投（议）标、安全生产等方面进行了详细规范。2012 年，公司对海外投资建设项目

21、招标管理办法、海外市场资源配臵管理办法等规章制度进行了修订，进一步完善了国际业务风险管理制度。公司严格执行“双五”风险项目重点关注制度，对国际业务重点、难点项目密切跟踪，动态掌握，及时防范和化解国际业务经营风险。公司国际业务营销体系进一步完善。根据公司发展需要，公司积极变革营销体系，建立了股份公司集中营销与有条件的子企业自主营销相结合的营销体制，鼓励有能力的子公司积极开展国际业务的自主营销。同时，努力创新国际经营的商业模式、项目开发模式和融资模式。公司国际业务管理重心进一步前移。公司按照业务管理前移、工作重心下移的原则，大力推进国际区域总部建设，夯实了国际业务前端管理基础，强化了国际业务风险控

22、制能力。3、资金管理控制公司制定了资金管理办法、银行账户管理办法、资金预算管理办法等一系列管理制度，对资金集中管理、银行账户管理、资金预算管理等方面进行了严格规定，为公司资金管理提供了合理制度保证，建立了较为完善的资金内控体系和安全屏障。公司资金信息系统建立健全，已基本涵盖结算、预算、报表统计、决策支持等资金业务全流程。公司充分利用资金信息化管理平台，稳步推进 “银企直连”工作，实现账户信息的实时网络监控，不断提高资金集约化管理水平，最大限度发挥资金集中的效率和效益优势。公司积极加强大额资金及预算外资金管理，严格实行大额资金及预算外资金会审、会签制度，有效保障了资金安全。严格实行存款及融资规模

23、统一管控，采取资金统一调剂的方式，促进公司存贷比更加趋于合理。公司凭借上市公司的融资平台，充分利用公司净资产额度，扩大直接融资规模，通过发行中票、公司债券和短期融资券等多种模式，拓宽了融资渠道，实现了融资方式的多元化，提升了公司的筹融资能力，促进了公司的融资结构更加科学、合理。4、工程项目管理控制公司积极推进工程项目的标准化、规范化、精细化管理，先后制定了工程项目管理、施工技术管理、安全质量管理等一系列管理制度，构建了完善的项目管理制度体系，对项目管理行为进行了全面系统规范。公司以安全生产、质量管理责任制为抓手，积极开展安全、质量工作大检查、大排查活动，全面落实安全质量管理体系、技术保障体系、

24、实施体系和监管体系，严格按照项目管理标准化和质量、安全、环保一体化管理体系要求，推进安全质量管理行为标准化，确保安全质量管理工作规范有序。公司重视工程分包管理，严格实行分包商评审准入制度，成立了多层次的工程分包领导机构，强化了工程分包的过程管理及经营风险和法律风险控制。公司通过编报在建工程项目台账、工程月报等制度，及时跟踪在建项目进展情况，对重点、难点项目实行动态监管，不断强化项目过程管理。5、市场营销控制公司市场营销体系建立健全，建立了公司、子公司两个层级，国内、国外两个市场，统筹规划，全方位、多层次立体推进市场营销体系建设，并具体构建起了由市场经营部、海外事业部、基础设施事业部、房地产事业

25、部、铁路事业部分别负责统领国内水利电力工程、国际工程业务、国内基础设施工程、房地产开发业务、铁路建设市场的工作体系，制定了建筑市场营销战略实施办法、非水电建筑业务市场营销管理手册等一系列市场营销管理制度，为市场营销管理工作提供了可靠的组织和制度保障。公司通过积极组织召开市场营销推进会，强化价值服务能力建设、高端营销引领作用、集成推广作用、管控协同作用，引领子公司转变市场营销模式，提升自主营销能力，通过定位市场区域和营销专业，引导子公司合理、有序竞争，构建差异化竞争格局。（四）信息与沟通公司建立了顺畅的信息沟通与传递机制，形成了畅通的信息沟通渠道，明确了各类信息的收集、处理和传递程序，积极通过收

26、（发）文、会签、专题研讨、视频会议、公司内网、内部刊物、简报等形式在内部各管理级次、责任单位、业务环节之间进行信息沟通和反馈。同时，公司建有反舞弊机制，明确了举报投诉处理程序和方法，构建了多渠道信息沟通、反馈网络。公司信息披露工作严格按照信息披露管理制度规定的原则和工作程序，及时公正地披露公司经营状况、财务信息和重大事项，既做到了公司对外披露信息的统一、真实、准确、完整和公正，又较好的保护了公司、股东及中小投资者的合法权益。2012年，公司结合工作实际，在对信息披露管理制度进行修订、完善的同时，又进一步制定了非金融企业债务融资工具信息披露事务管理办法，进一步完善了信息披露制度体系。（五）内部监

27、督公司按照内部监督机构在内部监督中的职责和权限规定，由监事会对董事会建立与实施内部控制情况进行监督；审计与风险委员会对公司经理层内部控制制度的制定和执行情况进行指导和监督检查；审计部按照审计制度，开展对公司及所属单位经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计；监察部履行党的纪律检查和行政监察职能；工会通过职代会等形式参与企业民主管理，对企业领导人员和经营管理人员履职情况进行民主监督；各职能部门按照归口业务管理要求，开展归口业务监督管理工作；各子公司按照管辖范围，对所属单位的工作进行监督、检查，构建了多维度立体式监督体系。公司高度重视内部审计工作，制定了经济责任审计实施办法、投资建设项目审计管理办

28、法、境外企业及工程项目审计办法等制度，形成了一套较为完善的对经济效益和经营效果、投资建设项目收益、境外工程项目管理效果进行内部监督、评价的内部审计管理制度体系。2012年，公司各级审计机构共完成审计项目570多项，有效确保了公司资产安全。公司高度重视党建党风党纪考核监督工作，制定了党建工作责任制实施办法、党风廉政建设责任制考核评价办法、党风廉政建设责任制实施办法等监督、考核制度，构建了公司内部考核监督的控制制度体系与监控机制。四、内部控制缺陷及其认定情况（一）内部控制缺陷认定标准公司根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因

29、素，确定本公司的内部控制缺陷认定标准为：1、重大缺陷，指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。出现以下情形的，认定为重大缺陷：（1）因违反国家各项法律法规，存在严重法律风险；（2）存在公司管理层舞弊行为，或其他员工发生严重舞弊行为；（3）严重影响公司可持续经营；（4）媒体负面新闻频现，不良影响严重；（5）财务损失金额占利润总额比例大于5%。2、重要缺陷，指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。出现以下情形的，认定为重要缺陷：11（1）因违反国家各项法律法规，存在一定法律风险；（2）存在其他员工发生较严重舞弊行为；（3）公司

30、可持续经营受较严重影响；（4）媒体负面新闻偶尔出现，不良影响较重；（5）财务损失金额占利润总额比例在1%到5%之间。3、一般缺陷，指重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。（二）内部控制缺陷认定情况根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，本次内部控制评价未发现报告期内存在重大缺陷和重要缺陷。但是，通过评价，公司认为，公司总部及个别子公司的内部管理工作仍有进一步改进和提升的空间。如公司总部在标准化建设、制度更新、流程优化等方面需要加强和完善，个别子公司在加大设备物资集中采购力度、加快工程项目结算进度、细化全面预算等方面需要强化和改善。五、内部控制缺陷的整改情况本次内部控制评价未发现重大缺陷和重要

31、缺陷。针对公司报告期内提出的一般性缺陷，公司总部积极开展了整改落实工作，及时对评价过程中发现的制度和流程进行了更新和优化。有关子公司对评价过程中提出的问题进行了认真总结、分析，及时拟定了整改方案，并按方案采取了整改措施，完成了整改落实。整改过程中，由评价工作组定期沟通整改进度和效果。通过缺陷整改，完善了公司内部控制管理体系，规范了公司运营，提高了公司防范风险的能力和水平。与此同时，公司全面启动和部署了企业的标准化建设，并拟以此为契机，推进公司的技术标准化、流程标准化、管理标准化，大力提升公司的内部控制能力与企业管理水平。此外，公司按照国资委组织的管理提升活动工作要求，正在积极开展以“强基固本、

32、控制风险、转型升级、保值增值、做强做优、科学发展”为主题的管理提升活动，通过自我诊断，已查找出了公司发展过程中存在的瓶颈和管理短板。下一步，公司将针对这些发展瓶颈与短板的，认真加以整改，使公司的管控更加规范有序、基础管理能力进一步加强、管理现代化水平进一步提升、管理创新机制进一步完善、综合绩效进一步改善。六、内部控制有效性的结论公司根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，通过对公司截至2012年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行自我评价，认为，报告期内，公司纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。公司自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。今后，