企业内部审计试题及答案.docx

1、企业内部审计试题及答案在制定年度审计方案时,内部审计机构负责人应根据审计工程的规划审计工程执行的 先后顺序.C c.风险程度正确答案：C是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后,针对报告中所涉及的审计发现和审计 建议所进行的跟踪审计.C C.物资采购后续审计正确答案：C内部审计机构负责人应当担任限制自我评估的召集人,并增强对限制自我评估过程的督导.r ,D.内部审计机构负责人正确答案：D内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时, 应当优先考虑.C B.效果也正确答案：B以下关于物资采购审计模式说法不正确的选项是.C D.小规模组织适合采用工程治理式审计模式正

2、确答案：D卜列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的选项是oC.抽样风险越大,样本量越大正确答案：C数量分析法不包括C B.历史本钱法正确答案：B是指实施必要的检查程序,以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生.C A.舞弊的检查正确答案：A根据检查与考核的标准,按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算,每年为一个周期,时间不得少于 80学时.8.B.两年正确答案：B是指内部审计人员在进行内部审计活动时,应以事实为依据,保持公正、不偏不倚的 精神状态.广B.客观性正确答案：B对组织经营活动和内部限制进行审计时涉及效果性审查和评价时,可以纳入.C.常规审计报告正确答案：C以下选项中关于后续

3、审计说法不正确的选项是.C B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正举措所需要的期限和本钱正确答案：B内部审计人员应根据组织特点及内部限制审计的需要适当应用限制自我评估法,一般 进行一次,以便对内部限制进行持续监督.C B.季度正确答案：B审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据,做到客观、完整、清楚、及时、具有 ,并表达重要性原那么.C c.建设性正确答案：C统计抽样是指以数理统计方法为根底,根据随机原那么从总体中选取样本进行审查,并对总 体特征进行推断的审计抽样方法.C D.统计抽样正确答案：D以下属于从事信息系统审计人员的胜任水平要求的是.8.1应当熟悉内部审计业务并具备必要的信息技术

4、知识D.审计工程负责人员应具有三年以上信息系统审计相关工作经验或六年以上相关业务的从 业经验正确答案：B,C,D在聘请外部专家时,内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价,考虑.A.匚是否与与审计事项之间是否存在专业关系B.厂是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系C.厂是否与被审计单位治理层重要人员是否存在私人关系正确答案：A,B,C内部审计质量限制一般包括.B.厂内部自我质量限制 C.厂内部审计督导 D. 外部评价正确答案：B,C,D审计报告的正文应该包括.A.厂审计依据B. 1 审计结论C. 1 审计建议D. 1 审计决定正确答案：A,B,C,D内部审计与外部审计的协调工作包括.A.匚

5、与外部审计机构及人员的沟通 B. 1 配合外部审计工作正确答案：A,B,C,D审计工程负责人可根据被审计单位的确定工程审计方案和审计方案内容的繁简程度.B.厂业务复杂程度C.厂审计工作的复杂程度 D.厂经营规模正确答案：B,C,D以下属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有.A. 1 国家法律法规政策 D. 1 主管部门的有关规定正确答案：A,D对信息技术一般性限制的审计应考虑以下限制活动.A.信息平安治理B. 1 系统变更治理C. 1 系统开发和采购治理 D. 1 系统运行治理正确答案：A,B,C,D执行分析性复核的方法主要包括.A. 1 回归分析法B. 1 结构分析法 C. 1 趋势分

6、析法D. 1 比率分析法正确答案：A,B,C,D内部审计机构治理的内容主要包括.A.厂审计工程业务限制 B. 1 人力资源治理C. 1 领导与沟通D. 1 组织协调正确答案：A,B,C,D以下属于外部风险的有.正确答案：A,C工程造价审计主要采用方法.A.厂比照审计法C. 1 重点审计法D. 1 现场检查法正确答案：A,C,D内部审计人员获取的审计证据应具备.A.厂充分性C. 1 相关性D. 1 可靠性正确答案：A,C,D内部审计机构和人员在进行效率性审计时,可以从以下方面考虑.A.厂与评价经营活动的投入 B. 1 与评价经营活动的产出 C. 1 综合评价投入产出的效率正确答案：A,B,C投资

7、立项审计的主要方法包括.A.厂审阅法C. 1 比照分析法正确答案：A,C信息技术风险仅包括组织层面的信息技术风险和一般性限制层面的信息技术风险. 正确答案：错误内部审计与外部审计的协调工作,应在组织适当治理层的支持和监督下,由内部审计机构 负责人具体组织实施.正确答案：正确内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部限制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现. 正确答案：正确审计工作底稿归组织所有,由内部审计机构或组织内部有关部门保管. 正确答案：正确内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作.正确答案：正确内部审计机构负责人、审计

8、工程负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和 提升专业胜任水平.正确答案：错误内部审计机构治理可以分为部门治理和工程治理两个层次. 正确答案：正确内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位治理层对审计发现的问题已采取了有效的纠 正举措,后续审计可以作为下次审计工作的一局部. 正确答案：正确检查风险,是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部限制中存在的重大差异 或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性. 正确答案：错误中国内部审计准那么适用于各类组织. 正确答案：正确内部限制是对组织目标实现的绝对保证.正确答案：错误内部审计机构在评价外部审计工作质量时,可以采用审核、观察、询问等一般方

9、法以及与 有关方面沟通、协调的特殊方法.正确答案：正确可容忍误差,是指内部审计人员预先估计的审计总体中差异或缺陷发生的概. 正确答案：错误审计人员应采用以风险为导向的审计方法进行信息系统审计,风险评估应贯穿审计的方案、 实施、报告与后续工作各个阶段. 正确答案：正确内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之后进行结果沟通工作. 正确答案：错误重大差异或缺陷风险水平越高,内部审计人员就应实施更为详细的检查程序,以便将检查风险降低至可接受的水平. 正确答案：正确证据的充分性与审计风险水平密切相关.可以接受的审计风险水平越低,所需证据的数量 就越少.正确答案：错误建设工程内部审计的目的是为了促进建设工

10、程实现“质量、速度、效益三工程标.正确答案：正确内部审计机构人员应根据组织适当治理层的要求,并结合实际情况,建立、实施外部评价 制度.正确答案：错误错误接受风险,是指样本说明审计工程不存在重大差异或缺陷,而实际上却存在着重大差 异或缺陷的可能性.正确答案：正确内部审计人员应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度从而出具相应的审计报 告,当发现舞弊行为性质严重或金额较大应当出具.C B.专项审计报告正确答案：B以下关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的选项是.c C.抽样风险越大,样本量越大正确答案：C数量分析法不包括C B.历史本钱法正确答案：B是指实施必要的检查程序,以确定舞弊迹象所

11、显示的舞弊行为是否已经发生.C A.舞弊的检查正确答案：A根据检查与考核的标准,按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算,每年为一个周期,时间不得少于 80学时.B.两年正确答案：B内部审计人员应根据组织特点及内部限制审计的需要适当应用限制自我评估法,一般 进行一次,以便对内部限制进行持续监督.C B.季度正确答案：B对组织经营活动和内部限制进行审计时涉及效果性审查和评价时,可以纳入.c C.常规审计报告正确答案：C以下选项中关于后续审计说法不正确的选项是.C B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正举措所需要的期限和本钱正确答案：B内部审计机构负责人应当担任限制自我评估的,并增强对限制自我评估

12、过程的督导.C c.召集人正确答案：C以下有关效率性审计的说法中,错误的选项是 A.效率性审计是指内部审计机构和人员对组织经营活动的效果进行审查与评价的活动.正确答案：A是指对建设工程的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的 审查和评价.D.招投标审计正确答案：D以下关于审计证据的特性中,说法不正确的选项是 C A.充分性是指证据质量足以证实审计事项,作出审计结论和建议正确答案：A当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时,应该.C A.内部审计人员应及时向审计工程负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况正确答案：A以下不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是.C

13、 B.相关性正确答案：B指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性.r ,C.检查风险正确答案：C审计报告的正文应该包括.A. 审计依据B. 审计结论C. 审计建议D. 审计决定正确答案：A,B,C,D对信息技术一般性限制的审计应考虑以下限制活动.A.信息平安治理B. 1 系统变更治理C. 1 系统开发和采购治理 D. 1 系统运行治理正确答案：A,B,C,D审计工程负责人可根据被审计单位的确定工程审计方案和审计方案内容的繁简程度.B.厂业务复杂程度C.厂审计工作的复杂程度 D.厂经营规模正确答案：B,C,D内部审计机构治理的内容主要包括.A.厂审计工程业务限制 B. 1 人力资源治

14、理C. 1 领导与沟通D. 1 组织协调正确答案：A,B,C,D关于重要性与审计风险之间的关系以下说法不正确的有.A.匚如果审计人员重要性标准量越高,审计风险越高D.重要性与审计风险之间存在的同向关系正确答案：A,D内部限制中限制活动主要包括的内容是.A.匚所有经营活动应有适当的授权 B. 1 不相容职务应当别离C.厂有效限制凭证和记录的真实性 D. 1 独立的业务审核正确答案：A,B,C,D风险治理主要包括以下哪几个阶段.A.厂风险评估B. 1 风险应对C. 1 风险识别正确答案：A,B,C工程造价审计主要采用方法.A.厂比照审计法C. 1 重点审计法D. 1 现场检查法正确答案：A,C,D

15、内部审计人员获取的审计证据应具备.A.厂充分性C. 1 相关性D. 1 可靠性正确答案：A,C,D内部审计机构和人员在进行效率性审计时,可以从以下方面考虑.A.匚与评价经营活动的投入 B. 1 与评价经营活动的产出C.厂综合评价投入产出的效率正确答案：A,B,C根据风险评估结果作出的风险应对举措主要包括.厂 r 厂心一 一A. 降低B. 回避C. 接受D. 分担正确答案：A,B,C,D 在进行审计抽样时,抽样总体确实定应当遵循原那么.A.厂完整性原那么B. 1 经济性原那么C. 1 相关性原那么正确答案：A,B,C内部审计人员应实施适当的审查程序,评价组织风险治理机制的健全性和有效性.其审查

16、重点包括.A.匚对抗风险的水平 B. 可能引发风险的内外因素C.风险治理的具体方法及效果 D. 1 风险发生的可能性和预计带来的后果正确答案：A,B,C,D内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通类型包括.B.厂人员沟通D.厂组织沟通正确答案：B,D内部审计机构负责人的任免应当由经过适当程序确定.A.厂组织董事会C. 1 最高治理层正确答案：A,C检查风险,是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部限制中存在的重大差异 或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性. 正确答案：错误内部审计机构应向董事会或最高治理层提交审计报告及工作报告,并在日常工作中与其保 持有效的沟通.正确答案：正确内部限制是

17、对组织目标实现的绝对保证. 正确答案：错误中国内部审计准那么适用于各类组织. 正确答案：正确信息技术风险仅包括组织层面的信息技术风险和一般性限制层面的信息技术风险. 正确答案：错误内部审计机构在评价外部审计工作质量时,可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟通、协调的特殊方法.正确答案：正确可容忍误差,是指内部审计人员预先估计的审计总体中差异或缺陷发生的概. 正确答案：错误审计人员应采用以风险为导向的审计方法进行信息系统审计,风险评估应贯穿审计的方案、实施、报告与后续工作各个阶段. 正确答案：正确内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之后进行结果沟通工作. 正确答案：错误对组织特定业

18、务或工程同时进行经济性、效果性和效率性审计,应当对其中的效率性审计 出具专项效率性审计报告.正确答案：错误证据的充分性与审计风险水平密切相关.可以接受的审计风险水平越低,所需证据的数量 就越少.正确答案：错误建设工程内部审计的目的是为了促进建设工程实现“质量、速度、效益三工程标. 正确答案：正确内部审计机构人员应根据组织适当治理层的要求,并结合实际情况,建立、实施外部评价 制度.正确答案：错误错误接受风险,是指样本说明审计工程不存在重大差异或缺陷,而实际上却存在着重大差异或缺陷的可能性.正确答案：正确审计工作底稿归组织所有,由内部审计机构或组织内部有关部门保管. 正确答案：正确内部审计与外部审

19、计的协调工作,应在组织适当治理层的支持和监督下,由内部审计机构负责人具体组织实施.正确答案：正确内部审计机构负责人、审计工程负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和提升专业胜任水平.正确答案：错误审计工作底稿的复核应由内部审计机构中比工作底稿编制人员职位更高或具有丰富经验的人担.正确答案：正确 详查法是通过某一环节的重点审计,反应前续环节中存在的问题.正确答案：错误内部审计机构治理可以分为部门治理和工程治理两个层次. 正确答案：正确以下选项中关于后续审计说法不正确的选项是.0 B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正举措所需要的期限和本钱 ：正确答案：B统计抽样是指以数理统计方法为根底

20、,根据随机原那么从总体中选取样本进行审查,并对总 体特征进行推断的审计抽样方法.C D.统计抽样正确答案：D以下有关效率性审计的说法中,错误的选项是 C A.效率性审计是指内部审计机构和人员对组织经营活动的效果进行审查与评价的活动.正确答案：A是指对建设工程的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的 审查和评价.C D.招投标审计正确答案：D指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性.C.检查风险正确答案：C当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时,应该.C A.内部审计人员应及时向审计工程负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况正确答案：A对于重大或敏感

21、的审计问题,应直接进行督导.0 A.审计机构负责人 ,- B.审计工程负责人 0 C.审计实施人员 -D.组织治理层正确答案：A内部审计机构负责人应当担任限制自我评估的召集人,并增强对限制自我评估过程的督导.正确答案：D内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时, 应当优先考虑.仃 A.经济性 B.效果性 C C.效率性 D.无法确定正确答案：B以下关于物资采购审计模式说法不正确的选项是.A.大、中型规模的组织适合采用工程治理式审计模式B.物资采购审计可以采取工程治理式审计和过程参与式审计两种模式ri c.小规模组织适合采用过程参与式审计模式C D.小规模组织

22、适合采用工程治理式审计模式正确答案：D以下关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的选项是.E A.审计总体的量越大,样本量越大 B.可容忍误差增大,样本量减少 C.抽样风险越大,样本量越大 D d.可靠程度越大,样本量越大正确答案：C如果只进行经济性审计,内部审计机构和人员应关注与其它两种审计之间的联系,以提升 内部审计的有效性,并出具.C! a.治理审计报告1 b.专项审计报告门 c.专项经济性审at报告 d.常规审计报告正确答案：C是指实施必要的检查程序,以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生.Cl A.舞弊的检查 门 B.舞弊的预防 C C.舞弊的报告 D.舞弊的识别正确答案：A内

23、部限制中限制活动主要包括的内容是.A.匚所有经营活动应有适当的授权 B. 1 不相容职务应当别离C.厂有效限制凭证和记录的真实性 D. 1 独立的业务审核正确答案：A,B,C,D内部审计机构和人员在进行效率性审计时,可以从以下方面考虑.A.匚与评价经营活动的投入 B. 口与评价经营活动的产出C.厂综合评价投入产出的效率 D. 1 与评价经营活动的利润正确答案：A,B,C工程造价审计主要采用方法.A.厂比照审计法B. 1 文字描述法C. 1 重点审计法D. 1 现场检查法正确答案：A,C,D在进行审计抽样时,抽样总体确实定应当遵循原那么.A.1完整性原那么B. 1 经济性原那么C. 1 相关性原

24、那么D. 1 谨慎性原那么正确答案：A,B,C以下属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有.A. 1 国家法律法规政策 B. 1 评价标准值C. 1 方案、预算D. 主管部门的有关规定正确答案：A,D根据风险评估结果作出的风险应对举措主要包括.厂 r 厂心一 一A. 降低B. 回避C. 接受D. 分担正确答案：A,B,C,D审计方案一般包括.A.厂工程审计方案 B. 1 审计方案C. 1 年度审计方案 D. 1 月度审计方案正确答案：A,B,C内部审计人员应实施适当的审查程序,评价组织风险治理机制的健全性和有效性.其审查 重点包括.A.匚对抗风险的水平 B. 口可能引发风险的内外因素C.风

25、险治理的具体方法及效果 D. 1 风险发生的可能性和预计带来的后果正确答案：A,B,C,D对于业务流程层面的信息技术风险,审计人员一般应了解业务流程并关注以下方面信 息技术风险.A.厂数据处理B.厂数据输入C. 1 数据更新D. 1 数据输出正确答案：A,B,D内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通类型包括.A.厂语言沟通 B. 1 人员沟通C. 1 斜向7WS D. 1 组织沟通正确答案：B,D内部审计机构负责人的任免应当由经过适当程序确定.A. 1 组织董事会B. 1 监事会C. 最高治理层D. 1 股东大会正确答案：A,C审计报告的正文应该包括.A.厂审计依据B. 1 审计结论C. 1

26、 审计建议D. 1 审计决定正确答案：A,B,C,D在聘请外部专家时,内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价,考虑.A.厂是否与与审计事项之间是否存在专业关系 B. 1 是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系C.厂是否与被审计单位治理层重要人员是否存在私人关系 D. 1 是否是从组织外部聘请正确答案：A,B,C审计工程负责人可根据被审计单位的确定工程审计方案和审计方案内容的繁简程度.A.1审计工程B. 1 业务复杂程度C. 1 审计工作的复杂程度 D. 1 经营规模正确答案：B,C,D对信息技术一般性限制的审计应考虑以下限制活动.A.信息平安治理B. 1 系统变更治理C. 1 系统开发和

27、采购治理 D. 系统运行治理正确答案：A,B,C,D审计人员应采用以风险为导向的审计方法进行信息系统审计,风险评估应贯穿审计的方案、 实施、报告与后续工作各个阶段. 正确答案：正确内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之后进行结果沟通工作. 正确答案：错误重大差异或缺陷风险水平越高,内部审计人员就应实施更为详细的检查程序,以便将检查风险降低至可接受的水平. 正确答案：正确证据的充分性与审计风险水平密切相关.可以接受的审计风险水平越低,所需证据的数量 就越少.正确答案：错误对组织特定业务或工程同时进行经济性、效果性和效率性审计,应当对其中的效率性审计 出具专项效率性审计报告.正确答案：错误内部审

28、计机构应向董事会或最高治理层提交审计报告及工作报告,并在日常工作中与其保 持有效的沟通.正确答案：正确建设工程内部审计的目的是为了促进建设工程实现“质量、速度、效益三工程标.正确答案：正确外部专家只能由内部审计机构从组织外部聘请. 正确答案：错误错误接受风险,是指样本说明审计工程不存在重大差异或缺陷,而实际上却存在着重大差 异或缺陷的可能性.正确答案：正确审计工作底稿归组织所有,由内部审计机构或组织内部有关部门保管.正确答案：正确 内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作.正确答案：正确内部审计机构负责人、审计工程负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和 提升专业胜

29、任水平.正确答案：错误内部审计机构治理可以分为部门治理和工程治理两个层次. 正确答案：正确详查法是通过某一环节的重点审计,反应前续环节中存在的问题. 正确答案：错误检查风险,是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部限制中存在的重大差异 或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性. 正确答案：错误中国内部审计准那么适用于各类组织. 正确答案：正确内部限制是对组织目标实现的绝对保证. 正确答案：错误内部审计机构在评价外部审计工作质量时,可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与 有关方面沟通、协调的特殊方法.正确答案：正确内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部限制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现. 正确答案：正确可容忍误差,是指内部审计人员预先估计的审计总体中差异或缺陷发生的概. 正确答案：错误