主要结算方式的内容和做法.docx

1、主要结算方式的内容和做法一、主要结算方式的内容和做法第一种：托收(一) 托收的含义及当事人(二) 托收的种类及收付程序在跟单托收中，按交单条件的不同分为付款交单和承兑交单。1、 付款交单(Documents Against Payment, D/P) (1)即期付款交单(Documents against Payment at sight，简称D/P sight)指进口人见到相关银行提示的汇票和单据时，立即就付清货款换取单据。其业务流程如下： （2）远期付款交单(D/P atdays after sight)指进口人见到相关银行提示的汇票和单据时先承兑，待汇票到期日再付款赎单。远期D/P的业务

2、流程如下： 2、 承兑交单（Documents against Acceptance,简称D/A）指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件，进口人只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物。一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货物和货款全部落空的损失。因此出口人应慎用此种支付方式。 (三)托收方式的主要特点1 属于商业信用，银行无检查单据内容及保证付款的责任。2 如遭进口人拒付，除非另有规定，银行无代管货物的义务。3 托收对出口人的风险较大，D/A比D/P的风险更大。4 托收对进口人较为有利，可免去开证手续及预付押金，还有可预借货运单据的便利。5 托收可促进贸易达成，增强出口商品的竞

3、争能力。(四)采用托收方式应注意的问题托收对出口商有一定的风险，但是对进口人较为有利，它可免去申请开立信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出，还有可能预借货物的便利。在出口业务中，为增强竞销能力，促进成交，扩大出口市场，在加强调查研究的基础上，根据不同商品、不同对象、不同国家的习惯，也可应用。但托收是商业信用，虽可增强销售出口商品的竞争能力，收款却无保障。因此应注意以下一些问题。1 事先作好客户的资信调查，掌握适当的授信额度。2 了解进口国家的有关政策法令和商业惯例，以防发生货到后不准进口或不能及时收汇等不测问题。 3在一般情况下，应争取按CIF价格条件成交，以防在进口人未付款前万一货物

4、在途中受损，可向保险公司提赔。 4严格按照合同规定办理出口和制作单据，以免授人以柄，借口拖延付款或拒付货款。 5为避免风险和损失，出口商应投保卖方利益险或出口信用险。信用证方式第二种：信用证(一)信用证的含义及当事人(二)信用证的一般业务流程用简明图示说明信用证流程如下：说明：进口人向开证行申请开证，并提交押金、手续费。开证行将开立的信用证转寄通知行。通知行将信用证转递出口人。受益人审核无误后，安排装运，开立汇票，交货运单据等，在信用证有效期内向议付行办理议付。议付行审查单证无误，垫款给受益人。议付行转寄汇票和单据给开证行或其指定的付款行。开证行审查无误后，向议付行付款。开证行通知开证申请人付

5、款赎单。开证申请人付款取得单据，凭以向承运人提货。 (三)信用证的特点(四)信用证的格式和内容1国际商会的信用证标准格式为了统一信用证的形式、用语及开立信用证时的文句和顺序，国际商会拟定了开立跟单信用证标准格式，规定了四种标准格式：开立不可撤销跟单信用证标准格式致受益人(The Standard Form for the Issuing of Documentary Letter of Credit-to the Beneficiary)开立不可撤销跟单信用证标准格式致通知行(The Standard Form for the Issuing of Documentary Letter of

6、Credit-to the Advising Bank)不可撤销跟单信用证通知书标准格式(The Standard Form for the Notification of Documentary Letter of Credit)跟单信用证修改书标准格式(The Standard Form for the Amendment to Documentary Letter of Credit)下面以第一种为例列出格式样本：开立不可撤销跟单信用证标准格式(致受益人)开证行名称开证行地址不可撤销跟单信用证 编号有效期和地点开证申请人受益人通知行 查询号金额分批装运 转运准许禁止 准许禁止本信用证凭规

7、定单据和受益人所签发的以 为付款人的 汇票即付 延付 承兑 议付装船/发运/监管运输从 至 .诸单据须于运输单据签发后 日内提示，但不得超过有效期。兹开立以贵方为受益人的跟单信用证。全部汇票须注明信用证编号、日期及开证行名称。若凭单议付，于每次提示时须在信用证背面备注。本信用证系依跟单信用证统一惯例开立并保证按此规定办理。 本信用证共 页2SWIFT信用证格式SWIFT(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)为环球银行财务电讯协会，简称环银电协，是1973年5月根据比利时法律在布鲁塞尔成立的合作性协会，作为一种银

8、行间的合作性的、自动的世界通讯系统，它经过20多年的发展，已拥有近100个国家的4 000家左右的成员银行。中国银行于1983年2月加入该系统，其他的一些中资银行也陆续加入该系统。SWIFT每周7天，每天24小时连续不断地运行，其成员银行能在几分钟内互相传递信息。SWIFT电讯系统的特点是电文标准化。采用SWIFT信用证，必须遵守SWIFT使用手册的规定，使用专门的格式和代号，而且信用证必须按国际商会制订的跟单信用证统一惯例的规定进行，在信用证中可以省去银行的承诺条款，但不能免去银行所应承担的义务。开立SWIFT信用证的格式代号为MT700和MT701，修改信用证的格式代号为MT707，下表为

9、MT700的开立格式：M/OTag代号Field Name栏目名称Content/Options内 容M27Sequence of Total合计次序1n/1n1个数字/1个数字M40AForm of Documentary Credit跟单信用证类别24x24个字M20Documentary Credit Number信用证号码16x16个字O23Reference to Pre-Advice预告的编号16x16个字O31CDate of Issue开证日期6n6个数字M31DDate and Place of Expiry到期日及地点6n29x6个数字/29个字O51AApplicant

10、Bank申请人银行A or DA 或 DM50Applicant申请人4*35x4行35个字M59Beneficiary受益人4*35x4行35个字M32BCurrency Code, Amount币别代号、金额3a15n3个字母/15个数字O39APercentage Credit Amount Tolerance信用证金额加减百分率2n/2n2个数字/2个数字O39BMaximum Credit Amount最高信用证金额13x13个字O39CAdditional Amounts Covered可附加金额4*35x4行35个字M41AAvailable WithBy向银行押汇，押汇方式为A

11、 or DA或DO42CDrafts at汇票期限3*35x3行35个字O42ADrawee付款人A or DA或DO42MMixed Payment Details混合付款指示4*35x4行35个字O42PDeferred Payment Details延迟付款指示4*35x4行35个字O43PPartial Shipments分批装船1*35x1行35个字O43TTransshipment转船1*35x1行35个字O44ALoading on Board/Dispatch/Taking in Charge at/from由装船/发送/接管1*65x1行65个字O44BFor Transpo

12、rtation to装运至1*65x1行65个字O44CLatest Date of Shipment最后装船日6n6个数字O44DShipment Period装运期间6*65x6行65个字O45ADescription of Goods and/or Services货物叙述和/或各种服务50*65x50行65个字O46ADocuments Required应提示单据50*65x50行65个字O47AAdditional Conditions附加条件50*65x50行65个字O71BCharges费用6*35x6行35个字O48Period for Presentation提示期间4*35

13、x4行35个字M49Confirmation Instructions保兑期间7x7个字O53AReimbursement Band偿付行A or DA或DO78Instructions to the Paying/Accepting/Negotiation Band对付款/承兑/议付行之指示12*65x12行65个字O57AAdvise Through Bank通过银行通知A,B or DA,B或DO72Sender to Receiver Information 银行间的备注6*35x6行35个字注：M/O为 Mandatory 与 Optional的缩写，前者是指必要项目，后者为任意项目

14、。 合计次序是指本证的页次，共两个数字，前后各一，如“1/2”，其中“2”指本证共2页，“1”指本页为第1页。3、信用证示例中英文对照由于信用证格式不同，所见信用证各种各样，常见格式举例如下：信用证中文示例 开证行：银行，福州，中国通知行：银行，伦敦，英国开证日：20年1月1日兹开立第001号不可撤销的信用证受益人：伦敦有限公司开证申请人：中国进出口公司最高金额：USD50 000(伍万美元，允许短交金额以5%为限)。本信用证凭受益人开具以我行为付款人按发票金额100%计算的即期汇票付款，该汇票一式两份，并须附有下列单据：全套清洁“货已装船”、“运费预付”，空白抬头、空白背书的海运提单，并须注

15、明：“通知目的港中国对外贸易运输公司”。发票一式五份，注明合同号码和信用证号码，20公吨(允许短交以5%为限)，每公吨净重为1 000公斤的化学制品，纯度90-99%，净重每公斤价格2.50美元CIF福州，包装费在内。重量单一式四份，载明每箱毛重和净重。制造商出具的品质证明书四份。保险单一式两份，按发票CIF价加10%投保伦敦协会货物(A)海运货物险。产地证：英国。装箱单，载明货物用适宜海运的新铁桶装。自英国口岸运往福州，不得分批装运，允许转船，但须交联运提单。装运日期不得晚于20年2月14日。本证在伦敦议付有效期至20年2月28日止。所有根据本证开具的汇票须注明“根据中国银行福州分行第001

16、号信用证出具”。所有根据本证议付的汇票金额必须在本证背面批注。单据处理办法：本证条件之一是，所有单据应分两次连续以航邮寄交本行。第一次邮寄包括所有各项单据，但如某项单据不只一份者，则留下一份由第二次邮寄。特别指示：本行向根据本证并按照本证内条款开出汇票的出票人、背书人和合法持有人保证，在单据提交本行时，本行即兑付该汇票。本证以国际商会跟单信用证统一惯例(1993年修订本)条款为准。(2)信用证英文示例 From: Bank of Fuzhou, ChinaTo: Bank of London, UKDate:Fab.1,20We open an Irrevocable Credit No.00

17、1 in favour of: Company, Limited, London for account of: China I/E Corporation, to the extent of: USD50 000(US dollar Fifty Thousand, 5% less is allowed).This Credit is available by beneficiarys drafts, drawn on us, in duplicate, at sight, for 100% of the invoice value, and accompanied by the follow

18、ing documents:-Full set of clean “on Board”,“ freight prepaid” Ocean Bill of lading, made out to order and blank endorsed, marked“notify China National Foreign Trade Transportation Corporation, at the port of destination.”-Invoice in quintuplicate, Contract No.& CreditNo.,20 metric tons(5%less is al

19、lowed) of 1 000kilso net each of chemicals, purity 90-99%,USD2.50 per kilo net CIF Shanghai including packing charges.-Weight Memo indicating gross and net weight of each package in quadruplicate.-Certificate of Quality in four copies issued by the manufactures.-Insurance Policies(or Certificate)in

20、duplicate covering Marine ICC(A)for full CIF invoice value plus 10%.-Certificate of Origin: United Kingdom.-Packing List: Packed in seaworthy new steel drums.Shipment from UK port to Fuzhou. Partial shipment is not allowed. Transshipment is allowed, through B/L required. Shipment to be made on or be

21、fore February 15,20.This Credit is valid in London on or before February 30, 20,for negotiation and all drafts drawn hereunder must be marked“drawn under Bank ofFuzhou China ,Credit No.001 ”.Amount of drafts negotiated under this credit must be endorsed on the back hereof.Disposal of Documents: It i

22、s a condition of this credit that the documents should be forwarded to us by two consecutive airmails, the firs mail consisting of all documents except one of each items, if more than one, to be sent by second mail.Special Conditions:We hereby engage with the drawers, endorsers and bona fide holders

23、 of bills drawn and presented in accordance with the term of this credit that the bills shall be duly honored on presentation.This credit is subject to ICC Uniform Customs and Practice for Documentary Credits(1993revision). (五)常见信用证种类根据信用证的性质、是否保兑、付款时间、付款方式、使用特殊性等将信用证分为以下类型：1根据信用证的性质分不可撤销信用证和可撤销信用证(

24、1)不可撤销信用证(Irrevocable Credit)(2)可撤销信用证(Revocable Credit)2根据信用证是否加以保兑分保兑信用证和不保兑信用证(1)保兑信用证(Confirmed Credit)(2)不保兑信用证 (Unconfirmed Credit)3 根据付款时间分即期信用证、远期信用证和假远期信用证(1) 即期信用证(Sight Credit)(2) 远期信用证 (Usance Credit)(3)假远期信用证(Usance Credit Payable at Sight真远期信用证与假远期信用证的区别主要是：开证基础不同。假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础开

25、证，真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础开证。利息的负担者不同。假远期信用证的贴现利息由进口商负担，真远期信用证的贴现利息由出口商负担。收汇时间不同。假远期信用证的受益人能即期收汇，真远期信用证要待汇票到期才能收汇。国际贸易中之所以使用假远期信用证，其原因可能是进口国政府规定进口一律远期付款，不得开具即期信用证，而出口方又要求即期收款。进口商开立假远期信用证也可以达到利用付款行资金的目的。4根据信用证使用目的分循环信用证、可转让信用证和对背信用证(1) 循环信用证(Revolving Credit)循环信用证按时间循环和按金额循环可分为以下几种：自动循环(Automatic Revolvi

26、ng)。受益人按规定的时间或时间间隔装运货物于议付后，信用证可自动恢复到原金额供再度使用。通知循环(Notice Revolving)。通知循环也叫非自动循环，指受益人于每次装货议付后，须等待和收到开证银行致受益人通知后，才能恢复到原金额的再度使用。定期循环(Periodic Revolving)。定期循环也叫半自动循环，是指受益人于装货议付后，须经过一定时间方可恢复原金额的再度使用。定期循环是依契约的规定，可按月、季循环使用。积累循环(Cumulative Revolving)。积累循环是指上期末未使用之余额可转入下期使用。非积累循环(Non-Cumulative Revolving)。是指

27、本期尚未使用的余额不能转入下期使用，不能转入下期使用的尚未使用的余额视为过期、放弃和作废的金额处理。(2) 可转让信用证(Transferable Credit)信用证可能要进行转让的情况有三种：出口方为中间商，在对外成交签约之后，需由实际供货厂商履行交货，从而要求进口商开立可转让信用证，以便将信用证金额的全部或一部分转让给实际供货厂商。总公司统一对外成交，需由分散在各口岸分公司分头交货，因而要求进口商开立可转让信用证，将信用证项下交单收款的权利转让给各公司。进口商委托出口地的代理代为采购货物，预先开立可转让信用证，再由代理人在购货时转给供货厂商。(3)对背信用证(Back-to-Back C

28、redit) 国际贸易中之所以使用对背信用证，其可能原因是：进口商开来的是不可转让信用证，为了便于供货厂商直接发运货物，出口商以原证为基础，要求银行另外开立一张内容相近的新证给供货厂商。作为中间商的出口方，为了不让供货厂商了解国外买主的情况，利用开具对背信用证的方法，达到对交易内容保密的目的。尚未建立直接贸易关系的国家或地区之间的贸易往来，也经常采取由第三国银行开具对背信用证的做法。5.对背信用证与可转让信用证十分相似，但在性质上又有很大不同，主要表现在以下几方面：可转让信用证是一笔信用证业务的延伸。该信用证的开证行只有一个，且对第一和第二受益人负责；而对背信用证虽以另一张信用证为基础，但它仍

29、是一笔独立的信用证业务，它有两个独立的开证行，分别对各自的受益人负责。可转让信用证转让出去的内容受跟单信用证统一惯例第54条的约束，而对背信用证并无这样的约束。可转让信用证只有一次交单(如果是一次装运)，第一受益人只有调换汇票和发票的权利；而对背信用证下有两笔独立的交单和议付。可转让信用证必须明确表明“可转让”，银行才能转让；而对背信用证则在任何情况下，只要银行同意，都可以一证为基础，开出另一张信用证。6根据信用证使用的特殊性分预支信用证、对开信用证和备用信用证(1)预支信用证(Anticipatory Credit)预支信用证在远东、南非、新西兰、澳大利亚及印度尼西亚应用较多，通常用于羊毛、大米、毛皮等货物的买卖，我国的补偿贸易中有时也用预支信用证。国际贸易中使用预支信用证的情况可能有以下几种：交易的商品为市场紧俏货，或者市场紧缺货，进口商以预支货款为条件，争取出口商供货。进口商利用出口商资金短缺的困难，以预支货款为筹码，要求出口商以优惠条件供货。受益人为买方在出口地的代理人，买方通过开具预支信用证的方式，给受益人抓住有利行情及时进货的便利。办理信用证预支手续的银行即预支行有下列的权利或义务：预支银行通常为信用证的通知行，但通知银行并无必然办理货款预支的义务，它将根据开证银行的资信状况与交易的情况，自行决定是否承担预支银行的职责。预支银行