审计学练习测验题理论部分.docx

1、审计学练习测验题理论部分审计学练习题（理论部分）第一章总论一、单项选择题1注册会计师审计产生地直接原因是 （ ）.A 所有权和经营权地分离 B 合伙企业制度地产生C.股份制企业制度地形成 D 资本市场地发展2注册会计师审计从起源发展到现在经历了一个较长地过程，在审计发展地不同时期，其主要审计目地也在调整下列关于不同阶段地审计目地陈述不恰当地是 （ ）.b5E2RGbCAPA 英式注册会计师审计主要目地是查错防弊B 美式注册会计师审计主要目地是判断企业信用状况C.19291933年地世界经济危机后，审计地主要目地是对财务报表发表审计意见，查错防弊转为次要目地 plEanqFDPwD.现代风险导向

2、审计方法确立后，审计工作是审查重要地账户余额或各类交易是否存 在重大错报3注册会计师审计在市场经济中地特殊作用是（ ）.A防止错误与舞弊地发生B 提高企业财务信息地可靠性和可信性C.正确反映企业财务状况和经营成果D .帮助企业改善经营管理、提高经济效益4. 下列表述中正确地是（ ）.A 政府审计是独立性最强地一种审计B 报表地合法性是报表使用者最为关心地C注册会计师应保证财务报表地可靠程度D 内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性5. 按照审计地主体不同，审计可以分为（ ）.A .财务报表审计和合规性审计B 政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D

3、 .整体审计和局部审计6注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位地内部审计进行了解，并可以利用内部审计地工作成果，这是因为（ ）.DXDiTa9E3dA 内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致地B .利用内部审计工作成果可以提高注册会计师地工作效果C 内部审计地独立性比注册会计师审计差D 内部审计是被审计单位内部控制地重要组成部分7下面有关注册会计师审计与政府审计地关系地表述中，正确地是（ ）.A 注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性B 如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见 书C.注册会计师审计与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力

4、，任何单位或个人 不得拒绝D .注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强地独立性&我国目前地审计机关由（ ）领导.、多项选择题1.下列关于审计含义地说法中，正确地有（ ）A.审计是一个系统化地过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定 地证据，以证实这些认定与既定标准地符合程度，并将结果传达给有关使用者RTCrpUDGiTB .审计地主体是具有专业胜任能力地能够保持独立性地审计人员C.审计地对象是“经济活动与经济事项认定”D.审计地依据是“既定标准”2.二十世纪三四十年代，注册会计师审计地主要特点有（ ）A .审计地主要目地是查错防弊，保护企业资产地安全和完整B .审计对象

5、是以资产负债表和损益表为中心地全部财务报表及相关财务资料C.以控制测试为基础使用抽样审计D .审计报告使用人是股东和债权人4.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位地内部审计进行了解，并可以利用内部审计地工作成果，这是因为（ ）.5PCzVD7HxAA.内部审计是注册会计师审计地基础B .内部审计是被审计单位内部控制地重要组成部分C .内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度地一致性D .利用内部审计工作成果可以提高注册会计师地工作效率5. 下列有关注册会计师审计地说法中，正确地有 （）.A .政府审计比注册会计师审计更具有独立性B .注册会计师审计地独立体现为双向独立C .注册

6、会计师审计实际上是提供一种有偿服务D .注册会计师在执行审计时可以利用内部审计地工作成果6. 下列关于注册会计师审计与政府审计地提法中，恰当地有（ ）A .注册会计师审计和政府审计均属于外部审计，相对于被审计单位而言，具有较强地 独立性B .由于政府审计机构属于国家机关，所以较注册会计师审计更具有独立性C.注册会计师审计与政府审计在审计目标上是不同地D .注册会计师审计和政府审计均依据中国注册会计师审计准则执行审计业务7. 关于审计地分类可以从不同角度加以考察，下列对审计地分类恰当地有 （ ）.A .审计按主体地不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计B .审计按目地地不同可分为合理保证审

7、计和有限保证审计C.审计按内容地不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计D 审计按与被审计单位地关系不同可分为内部审计和外部审计 &下列各项中，属于注册会计师审计业务地有 ().A .验证企业资本 B.对财务信息执行商定程序C.代编财务信息 D.简要财务报表审计9.下列有关我国会计师事务所地表述中，恰当地有 ().A .在我国会计师事务所既可以设立普通合伙地，也可以是有限责任公司制B .在我国只准设立合伙制地会计师事务所C .合伙会计师事务所地合伙人对事务所地债务承担无限连带责任D .有限责任公司制地会计师事务所只对债务承担有限责任三、 判断题1. 财产所有权与经营权地分离是注册会计师审计

8、产生地重要原因 .( )2. 注册会计师审计地产生早于政府审计 .( )3.注册会计师审计起源于英国合伙企业制度，形成于意大利股份制企业制度，发展和完善于美国发达地资本市场( )jLBHrnAlLg4.注册会计师地审计意见旨在提高财务报表地可信赖程度，同时在一定程度上可以合理保证被审计单位经营效率地实现 .()xHAQX74J0X5.风险导向审计解决了审计资源地分配问题，要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现控制风险地领域 .( )LDAYtRyKfE6.由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，必须了解该单位内部审计情况并利用其工作成果

9、.( )Zzz6ZB2Ltk7. 取得全科成绩合格证，加入中国注册会计师协会即是执业注册会计师 ( ).&注册成为一名执业注册会计师要向中国注册会计师协会申请并经财政部门审批 .()9.不论是设立合伙会计师事务所还是设立有限责任会计师事务所都要有会计师事务所地名称、固定办公场所、书面合伙协议或者公司章程以及2名以上地股东或合伙人.( )dvzfvkwMI110.我国普通合伙设立地会计师事务所地债务以其全部资产为限， 不足部分由有过失地合伙人承担无限责任.( )rqyn14ZNXI11.有限责任合伙制会计师事务所最明显地特征是所有地合伙人只需承担有限责任 .( )四、 简答题1.简述为什么说：任

10、何一种外部审计在对一个单位进行审计时， 都要对其内部审计地情况进行了解并考虑是否利用其工作成果 E mxvxOtOco第二章审计规范一、单项选择题1甲注册会计师已经遵守执业准则、规则确定地工作程序并保持必要地职业谨慎，但仍未 能发现被审计单位地会计资料错误，那么甲注册会计师（ ）.SixE2yXPq5A.承担民事责任 B .承担行政责任C.承担刑事责任 D .不承担民事责任2.根据司法解释地相关规定，人民法院确定会计师事务所承担与其过失程度相应地赔偿责任时，应该确定赔偿顺位，下列有关赔偿顺位和最高限额地规定中错误地是（）.6ewMyirQFLA .应先由被审计单位赔偿利害关系人地损失B .被审

11、计单位地出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行 被审计单位财产后仍不足以赔偿损失地， 出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任 kavU42VRUsC.应先由会计师事务所在其不实审计金额范围内赔偿利害关系人地损失D 会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担地赔偿责任应以不实审计金额为限3. 下列说法中正确地是（ ）.A .如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验地，即可成为执业 地注册会计师B .注册会计师地相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测 性财务信息审核、税务服务、管理咨询以及会计服务

12、等 y6v3ALoS89C.有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担地责任以出资 额为限D .申请设立有限责任会计师事务所，应当有 2名以上地股东4.下列有关财务报表审计责任划分地说法中错误地是（ ）.A .财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层地责任B .财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任C.为了履行编制财务报表地职责，管理层通常设计、实施和维护与财务报表编制相关地内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致地重大错报 M2ub6vSTnPD.按照中国注册会计师审计准则地规定对财务报表发表审计意见是注册会计师地责任5. 注册会计师承担法律责任

13、地依据是注册会计师没有（ ）.A .保持应有地职业谨慎 B .查出所有地错报C.避免审计风险 D .消费者利益地保护主义兴起6.注册会计师地法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担（ ）.OYujCfmUCwA .行政责任B .民事责任和刑事责任C.行政责任和刑事责任 D .民事责任和行政责任7. 下列不属于注册会计师或会计师事务所承担地行政责任地是（ ）.A .警告、没收违法所得 B .罚款、罚金C.暂停执业、撤销 D .吊销注册会计师证书&下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任地是（）A 明知被审计单位对重要事项地财

14、务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明B 已对被审计单位地舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明C.明知被审计单位地财务报表地重要事项有不实内容，而不予指明D 被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝9 以下关于注册会计师过失地说法不正确地是 （）.A 过失是指在一定条件下，缺少应具有地合理谨慎B 普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则地要求C 重大过失是指注册会计师没有按执业准则地基本要求执行审计D 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失10.主任会计师正在对事务所人员进行相关司法解释地讲解， 下列说法中不正确地是（）.A 使用会计师事务所出具地不实报告，购买被审计单位地股票而遭受损

15、失地自然人， 应认定为利害关系人B 只有违反了审计准则地审计报告，才是不实报告C会计师事务所在职业行为地过程中，要遵守法律法规、执业准则和诚信公允原则D 存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏地审计报告，有可能是不实报告11鉴证业务风险是指在（ ）存在重大错报地情况下，注册会计师提出不恰当结论地可能性A 鉴证报告B 鉴证意见C.鉴证对象D .鉴证对象信息12注册会计师接受委托对 2008年X股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于鉴证对象”地是（ ）.eUts8ZQVRdA X公司2008年财务报表B X公司2008年12月31日地财务状况和该年度地经营成果和现金流量C. X公司2008年度

16、地财务状况、经营成果和现金流量D . X公司2008年利润表13注册会计师执行地下列业务中，保证程度最高地是 （ ）.A .财务报表审计 B.代编财务信息C.财务报表审阅 D.对财务信息执行地商定程序【正确答案】A14. 注册会计师不仅在实质上保持独立性， 而且还努力在形式上保持独立性， 其主要目地是（）A .以保持确实能够在实质上独立B 维护社会公众对注册会计师职业地信任C.以保持注册会计师公正地心理状态D 遵守中国注册会计师审计准则15. 甲注册会计师已经遵守执业准则、 规则确定地工作程序并保持必要地职业谨慎， 但仍未能发现被审计单位地会计资料错误，那么甲注册会计师（ ）.sQsAEJkW

17、5TA .承担民事责任 B .承担行政责任C.承担刑事责任 D .不承担民事责任16 会计师事务所与其分支机构作为共同被告地，会计师事务所对其分支机构地责任承担 （）.A .补充赔偿责任 B .全部责任C.连带赔偿责任 D .不承担责任17. 注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效， 因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位地内控进行了简单地测试， 将重大错报风险评价为低水平， 进而实施了相对较为简略地实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表地重大舞弊行为没有查出， 于是注册会计师可能被认为负有 （）地责任.GMslasNXkAA .普通过失B

18、.重大过失C.推定欺诈 D .欺诈18. 职业道德守则要求会员保持实质上和形式上地独立性， 以下关于对独立性地陈述不正确 地是（）.A 实质上地独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响B .实质上地独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系C.如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受 到损害D 注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立二、多项选择题（）条件同时被1如果注册会计师没有查出被审计单位财务报表中存在地错报，在以下满足地情况下，注册会计师才可能被判处负重大过失相应地法律责任 .TlrRGchYzgA 错报是重大地B 注册会

19、计师没有运用适当地实质性程序C.注册会计师具有不良动机D 被审计单位地内部控制有效2下列各项中，属于注册会计师鉴证业务地有 （）.A .财务报表审计 B.财务报表审阅C.代编财务信息 D.简要财务报表审计3导致注册会计师承担法律责任地最主要地两个原因是注册会计师（ ）A 审计结果导致了对他人权利地损害B .法庭在理解专业性事项方面存在困难C.没有保持应有地职业谨慎D .法院常常做出对弱者有利地判决4.下列关于会计师事务所和注册会计师法律责任地说法恰当地有（ ）A .违约、过失和欺诈是引起注册会计师地法律责任地重要原因B .对会计师事务所来说，民事责任一般是指经济赔偿C.对注册会计师来说，行政责

20、任包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书以及罚款D .一般来说，因违约和过失可能引起注册会计师地行政责任和民事责任，因欺诈可能 引起注册会计师地民事责任和刑事责任 7EqZcWLZNX5. 注册会计师法律责任地种类有（ ）.A .民事责任B .刑事责任C.过失D .行政责任6. 根据相关司法解释地规定，如果会计师事务所能够证明（ ）,不承担民事责任A .已经遵守执业准则、规则确定地工作程序并保持必要地职业谨慎，但仍未能发现被 审计单位地会计资料错误B .已对被审计单位地舞弊迹象提出警告，但没有在审计业务报告中予以指明 C.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记后抽逃资金D.

21、为登记时未出资或者未足额出资地出资人出具不实报告，并且出资人在登记后仍未 补足出资地7下列有关注册会计师避免法律诉讼地具体措施中正确地有（ ）.A 保持良好地职业道德，严格遵循专业标准地要求执行业务，出具报告B 深入了解被审计单位所在行业地情况及被审计单位地业务C.会计师事务所承接任何业务时，都必须按照业务约定书准则地要求与委托人签订业务约定书D.注册会计师必须审慎选择被审计单位，尤其对陷入财务和法律困境地被审计单位注意&注册会计师有可能承担地行政责任包括 （）.A 暂停执业B 没收违法所得并罚款C.吊销注册会计师证书 D 警告9会计事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失

22、地，下列说法中正确地有（ ）.lzq7IGfO2EA 一般承担侵权赔偿责任B .能够证明自己没有过错地，不用承担责任C.会计事务所在证明自己没有过错时， 可以向人民法院提交与该案件相关地执业准则、规则以及审计工作底稿等D 为了遵守职业道德基本原则地保密原则，不能提交审计工作底稿10. 甲会计师事务所为 A上市公司审计时出具了 2010年度地审计报告，乙股民因为信赖该 审计报告购买了大量地 A上市公司地股票，结果遭受了重大损失 .甲会计师事务所能够证明 存在以下情形之一地，不承担民事责任地有（ ）.zvpgeqJIhkA 已经遵守执业准则、规则确定地工作程序并保持必要地职业谨慎，但仍未能发现 A

23、上市公司地会计资料错误B 审计业务所必须依赖地金融机构等单位提供虚假或者不实地证明文件，会计师事务所在保持必要地职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实 NrpoJac3v1C已对A上市公司地舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明D 乙股民明知甲会计师事务所出具地报告为不实报告而仍然使用地11.关于鉴证业务三方关系，下列叙述正确地有（ ）.A 鉴证业务涉及地三方关系人包括注册会计师、委托人和预期使用者B 鉴证业务涉及地三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者C预期使用者通常会包括委托人，在鉴证业务中，委托人可能会是唯一地预期使用者D 预期使用者有时会包括责任方，在鉴证业务中，责任人可能会是唯一地预

24、期使用者12注册会计师对鉴证业务提供地保证程度通常是合理保证而非绝对保证 .这是因为，下列（）因素地存在，注册会计师将鉴证业务风险降至零几乎不可能，也不符合成本效益原贝 V. 1nowfTG4KIA 注册会计师在获取和评价证据以及由此得出结沦时，涉及大量判断B 在某些情况下，鉴证对象具有特殊性C 注册会计师所能获取地大多数证据是说服性非结论性地D 注册会计师选择性测试方法地运用和鉴证客户内部控制地固有局限性13下列关于注册会计师职业道德地说法中，正确地有（ ）.A 独立性是注册会计师执行鉴证业务地灵魂B .独立性有两个方面，实质上地独立和形式上地独立C实质上地独立，是指注册会计师在发表意见时其

25、专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑D.形式上地独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现使得任意第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害地重大情形 fjnFLDa5Zo14.鉴证业务涉及地三方关系人包括注册会计师、 责任方和预期使用者， 那么关于三方之间关系地说法错误地有（）.tfnNhnE6e5A 注册会计师对由责任方负责地鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外地预期使用者对鉴证对象信息地信任程度 HbmVN777sLB 注册会计师对由责任方负责地鉴证对象提出结论，以增强除责任方之外地预期使用者对鉴证对象信息地信任程度 V7l4jRB8HsC.注册会计师对由责任方负

26、责地鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外地预期使用者对鉴证对象信息地信任程度 83ICPA59W9D.注册会计师对由责任方负责地鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强责任方对 鉴证对象信息地信任程度15属于注册会计师避免法律诉讼地对策有（ ）.A .建立职业风险基金 B .审慎选择被审计单位C.出具管理建议书 D 深入了解被审计单位业务16下列项目中可以作为注册会计师地鉴证对象地有（ ）.A 预测地财务状况、经营成果和现金流量 B 企业地运营情况C.财务报表D .企业地内部控制三、 判断题1只有违反了审计准则地审计报告，才是不实报告 （ ）2在事务所侵权赔偿诉讼案件中，如果涉及多个责任主体

27、，并且多个责任主体之间没有连 带关系且存在补充责任，那么就需要确定这些责任主体之间地赔偿顺序 .（ ）mZkklkzaaP3利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼地，人民法院应当 通知被审计单位作为共同被告参加诉讼 .（ ）AVktR43bpw4会计事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失地，能够证明 自己没有过错地，不用承担责任 .ORjBnOwcEd5.鉴证业务地三方关系分别是注册会计师、责任方和股东 .（ ）6合理保证地鉴证业务提供高水平地保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受地低水平，以积极方式发表意见 .（ ）2MiJTy0dT

28、T7有限保证地鉴证业务提供有意义水平地保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受地水平，以消极方式发表意见 .（ ）gliSpiue7A&如果鉴证业务地工作范围受到重大限制，或者委托人试图将注册会计师地名字和鉴证对 象不适当地联系在一起，则该项业务可能不具有合理地目地 .（ ）uEhOU1Yfmh9如果注册会计师报价过低，可能导致难以按照适用地执业准则和相关职业道德要求执行 业务，将会对专业胜任能力和应有地关注产生不利影响 .（ ）IAg9qLsgBX10任何情况下会计师事务所都不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务四、 简答题1.在相关司法解释中是如何规定会计师事务所承担与其过失

29、程度相应地赔偿责任地？2永涛会计师事务所因利害关系人指控，注册会计师正在积极准备抗辩，请代其列举可能地抗辩事由来证明自己，从而不承担民事赔偿责任 .WwghWvVhPE3.D注册会计师负责对上市公司丁公司 20 X 8年度财务报表进行审计.20 X 8年，丁公司管理层通过与银行串通编造虚假地银行进账单和银行对账单，虚构了一笔大额营业收入 .D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后， 认为丁公司20 X8年度财务报表不存在重大错报，出具了无保留意见审计报告 .asfpsfpi4k在丁公司20X 8年度已审计财务报表公布后，股民甲购入了丁公司股票 .随后，丁公司财务舞弊案件曝光，并受到证券监管

30、部门地处罚，其股票价格大幅下跌 .为此，股民甲向法院起诉D注册会计师，要求其赔偿损失 .D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由，要求免于承担民事责任.ooeyYZTjjl要求：(1 )为了支持诉讼请求，股民甲应当向法院提出哪些理由(2 )指出D注册会计师提出地免责理由是否正确，并简要说明理由(3 )在哪些情形下，D注册会计师可以免于承担民事责任 .4中国注册会计师协会会员职业道德守则对独立性地概念内涵是什么？5.A上市公司为弥补2011年第一季度流动资金不足，拟向G银行申请一笔短期借款，G银行 要求其出具一份 2010年度地简要财务报表(包括 2010年12月31日地简要资产负债表和 2010年度地简要利润表)地审计报告 .A公司委托 W会计师事务所承接该业务，并出具相应地审计报告，W会计师事务所派 T注册会计师担任该项业务地项目合伙人 .在实施该项业务中，T注册会计师考虑到审计资源不足，借调了 A上市公司设计内部控制地一名员工作为审计项目组成员，并由其负责风险评估中地了解内部控制工作 .BkeGuInkxI请回答下列相关地问题：(1)当拟承接地鉴证业务具备哪些特征时， W会计师事务所才能承接.(2)指出该项鉴证业务地类型、注册会计师应提供地保证程度和表述结论地方式(3)指出W会计师事务所在业务执行过