成人本科《内部控制》期末复习.docx

1、成人本科内部控制期末复习内部控制期末复习一 考试题型1.选择题（每小题2，共30分）2.简答题（每小题10分，共40分）3.案例分析题（每小题30分，共30分）二 考试大纲第一章 总论考试内容：第一节 内部控制的历史演进 一、内部牵制阶段 二、内部控制系统阶段 三、内部控制结构阶段 四、内部控制整合框架阶段 五、企业风险管理整合框架阶段第四节 我国企业内部控制规范的框架体系 第二章 内部控制的基本理论考试内容：第一节 内部控制的定义 一、内部控制是一种全员控制 二、内部控制是一种全面控制 三、内部控制是一种全程控制第二节 内部控制的目标一、合规目标二、资产安全目标三、报告目标四、经营目标五、战

2、略目标六、内部控制目标之间的关系 第三节 内部控制的原则 一、全面性原则 二、重要性原则 三、制衡性原则 四、适应性原则 五、成本效益原则第四节 内部控制的要素一、内部环境二、风险评估三、控制活动四、信息与沟通五、内部监督 第五节 内部控制的局限性 一、越权操作 二、合谋串通 三、成本限制第三章 内部环境考试内容：第一节 内部环境概述 一、内部环境的构成要素二、内部控制与内部环境的关系1.内部环境是内部控制的基础2.内部环境与内部控制相互联系又相互依存3.内部环境与内部控制相互制衡4.内部控制与内部环境的互动关系第二节 组织架构一、组织架构的定义二、组织架构的设计1.组织架构设计原则2.治理结

3、构主要风险点分析3.治理结构的设计4.内部机构的设计 三、组织架构的运行第三节 发展战略 一、发展战略的概述二、发展战略的制定1.建立和健全发展战略制定机构2.分析评价影响发展战略的因素3.制定科学的发展战略三、发展战略的实施1.发展战略实施的领导2.发展战略的分解落实3.发展战略的执行4.发展战略的宣传培训5.发展战略的调整第四章 风险评估考试内容：第二节 风险识别一、风险识别的概念和内容1.风险识别的概念： 2.风险识别的内容：（1）感知风险事项 （2）风险事项分析二、风险识别的过程1.发现或调查风险因素2.减少风险因素增加的条件3.遇见危害或者危险4.重视风险暴露三、风险识别的方法1.财

4、务报表分析法2.流程图分析法3.事件树分析法4.现场调查法5.保单对照法第三节 风险分析一、风险分析的定义和内容1.风险分析的定义： 2.风险分析的内容：（1）风险发生的可能性分析（2）风险产生的影响程度分析二、风险分析的方法1.定性分析的方法2.定量分析的方法3.两类分析方法的比较： 第四节 风险应对一、风险应对的概念 二、风险应对策略1.风险规避2.风险降低3.风险分担4.风险承受三、选择风险应对策略风险应对策略选择时应考虑的因素：风险承受度 2.成本与效益 3.风险的特性 4.可供选择的措施第五章 控制活动考试内容：第一节 不相容职务分离控制一、不相容职务分离控制的定义 二、不相容职务分

5、离的内容1.可行性研究与决策审批2.业务执行与决策审批3.业务执行与审核监督4.会计记录与业务执行5.业务执行与财产保管6.财产保管与会计记录第二节 授权审批控制一、授权审批控制的定义 二、授权控制1.授权的种类：（1）常规授权（2）特别授权2.授权控制的基本原则：（1）依事而不是依人（2）不可越权授权（3）适度授权（4）监督3.授权的形式：（1）口头授权（2）书面授权三、审批控制1.审批控制的原则：（1）不得越权审批（2）不得随意审批四、“三重一大”制度对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策

6、或者擅自改变集体决策意见。第三节 会计系统控制一、会计系统控制的定义 二、会计系统控制的方法1.会计凭证控制2.会计账簿控制3.财务报告控制4.会计复核控制三、会计系统控制的内容1.会计准则和会计制度的选择2.会计政策选择3.会计估计确定4.文件和凭证控制5.会计档案保管控制6.组织和人员控制7.建立会计岗位制度8.业务流程控制第四节 财产保护控制一、财产保护控制的定义 二、财产保护控制的措施1.财产档案的建立和保管2.限制接触3.盘点清查4.财产保险第五节 预算控制一、全面预算和预算控制1.全面预算。 2.预算控制： 二、全面预算的作用 1.企业实施内部控制、防范风险的重要手段与措施 2.企

7、业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和工具 3.有利于企业优化资源配置、提高经济效益 4.有利于实现制约和激励三、全面预算的实施主体1.决策机构预算管理委员会2.工作机构预算管理工作机构3.执行单位各责任中心四、全面预算的流程1.预算编制2.预算执行3.预算考核第六节 运营分析控制一、运营分析控制的定义 二、运营分析控制的流程1.数据收集2.数据处理3.数据分析4.结果运用三、运营分析控制的方法1.比较分析法2.比率分析法3.趋势分析法4.因素分析法5.综合分析法第七节 绩效考评控制一、绩效考评控制的定义 二、绩效考评控制的内容1.评价主体与客体2.评价目标3.评价指标4.评价标准5.评价方

8、法6.评价报告三、绩效考评的三种模式1.会计基础绩效考评模式2.经济基础绩效考评模式3.战略管理绩效考评模式第八节 合同控制一、合同控制的定义 二、合同控制的意义 三、合同业务的一般流程 四、合同控制的措施1.建立分级授权管理制度2.实行统一归口管理3.明确职责分工4.健全考核与责任追究制度第六章 信息与沟通考试内容：第二节 信息系统一、信息系统的定义二、信息系统的生命周期1.信息系统规划期2.信息系统开发期3.信息系统运行与维护期三、信息系统的开发方式1.自行开发2.外购调试3.业务外包四、信息技术过程控制体系五、信息系统开发的主要风险点及控制措施1.信息系统开发的主要风险点2.信息系统开发

9、的关键控制措施六、信息系统运营与维护的主要风险点及控制措施1.信息系统运营与维护的主要风险点2.信息系统运营与维护的关键控制措施第八章 内部监督考试内容：第一节 内部监督的机构及职责 一、内部监督的定义 二、内部监督的意义 三、内部监督体系的构成及其各机构的职责第二节 内部监督的程序 一、建立健全内部监督制度 二、制定内部控制缺陷标准 三、实施监督 四、记录和报告内部控制缺陷 五、内部控制缺陷整改第三节 内部监督的方法一、日常监督 日常监督的主体：1、管理层监督2.单位（机构）监督 3.内部控制机构监督4.内部审计监督日常监督的具体方式：获得内部控制执行的证据内外信息印证数据记录与实物资产的核

10、对内外部审计定期提供建议管理层对内部控制执行的监督二、专项监督 专项监督的重点：高风险且重要的项目内控环境变化专项监督的步骤：计划、执行、报告和纠正措施。 三 考前练习（一）单项选择题第一章 总论1内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。 A控制环境 B风险评估 C会计系统 D控制程序 2COSO著名的内部控制整合框架是在（ ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。 A20世纪80年代 B1992年 ？印-1不深人 C2002年 D2004年 3（ ）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A控制环境 B风险评估 C控制活动 D信息

11、与沟通42002年美国国会通过的萨班斯一奥克斯利法案第404条款 （SOX404）及相关规则采用的是（ ）。 A内部控制体系 B内部控制结构 C内部控制整合框架 D企业风险管理整合框架5相对内部控制整合框架，ERM框架的创新之处不包括（ ）。A新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度D提出了风险评估概念6不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ ）。A控制环境 B事项识别 C控制活动 D监控7在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。A经营、财务报告及合规三个类别

12、B经营、信息及合规三个类别C信息、财务报告及监察三个类别 D经营、信息及监察三个类别8在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。A信息与沟通 B监察 3450C控制环境 D控制活动 9代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ ）。A美国注册会计师协会的企业准则公告第55号 B英国综合守则 CCOSO委员会的内部控制一整合框架D特恩布尔委员会的特恩布尔报告 10内部控制的现实意义不包括（ ）。A实施内部控制有助于提升企业管理水平B实施内部控制有助于降低企业的经营成本 C实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力D实施内部控制有助于维护社会公众的利益11关于我国企

13、业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ ）。 A我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的B内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引 D内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则12关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（ ）。A内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引 B内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等C控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类

14、指引包括资金活动、采购业务、资产管理D控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包13基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（ ）。A1985年会计法对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求B2001年1月，证监会发布了证券公司内部控制指引，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度C2005年10月，国务院批转了证监会发布的关于提高上市公司质量意见，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估D2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行14依据企业风险管理整合框架的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。A内部控制的思想是以风险