内蒙古注册税务师考试考前冲刺卷.docx

1、内蒙古注册税务师考试考前冲刺卷2022年内蒙古注册税务师考试考前冲刺卷本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是。(2013年) A：税收协定具有高于国内税法的效力 B：税收协定不能干预有关国家自主制定税法 C：税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法 D：税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 E：传来证据 2.某居民企业主要生产销售某型号的空调。2013年对外销售空调实现销售收入2000万元。2013年12月将自产的

2、80台空调作为过节礼品发放给职工，将自产的20台空调用于厂房控温，这100台空调成本60万元，市场不含税售价100万元。除此之外，该企业全年发生的其他成本费用和营业税金及附加总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。当年取得投资收益50万元，其中国债利息收入10万元；债务重组收益100万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013年度该企业应缴纳企业所得税万元。 A：1574 B：1375 C：1454 D：14738 E：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费 3.某小型运输公司2013年拥有并使用以下车辆

3、：(1)整备质量5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定货车年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司2013年应纳车船税为元。 A：5120 B：4800 C：4090 D：4524 E：一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的 4.2013年11月份，某增值税小规模纳税人销售外购农产品，实现含增值税销售额21630元，同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是。 A：借：银行存款21630 贷：主营业务收入21000 应交税费应交增值税(销项税额)630 B：借：银行存款21630 贷：主营业务收入21000 应交税费应交

4、增值税630 C：借：银行存款21630 贷：主营业务收入1848718 应交税费应交增值税(销项税额)314282 D：借：银行存款21630 贷：主营业务收入314282 应交税费应交增值税(销项税额)1848718 5.甲公司2011年实现净利润500万元，年末资产总额为8000万元，净资产为3200万元。若该公司2012年的资产规模和净利润水平与上年一致，而净资产利润率比上一年度提高两个百分点，则甲公司2012年年末的权益乘数是。(2013年) A：263 B：275 C：282 D：296 E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 6.(2011

5、年)根据行政复议法实施条例。下列时间中，应计入行政复议审理期限的是。 A：复议期间专门事项鉴定或者现场勘验所用时间 B：复议机关审查具体行政行为是否明显不当所用时间 C：补正申请材料所用时间 D：协商确定或者指定受理机关所用时间 E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励 7.2013年6月，A房地产开发商将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产转换日的商品房账面余额为100万元，已计提跌价准备20万元，该项房产在转换日的公允价值为150万元，则转换日不正确的会计处理是。 A：借记“投资性房地产一成本”科目150万元 B：贷记“公允价值变动损益”科目70万元 C：借记“存货跌

6、价准备”科目20万元 D：冲减开发产品的账面价值80万元 E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 8.作为财务管理目标，企业价值最大化与股东财富最大化相比，其优点是。 A：体现了前瞻性和现实性的统一 B：考虑了风险因素 C：可以适用于非上市公司 D：避免了过多外界市场因素的干扰 E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 9.(2013年)2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元台，最高售价255万元台，货车平均售价8万元台，最高售价86万元台。该汽车厂上述业务应纳

7、消费税万元。(以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12) A：1410 B：1530 C：2370 D：2562 E：传来证据 10.甲企业只生产销售一种产品，2010年度该产品的销售数量为1000件，单价为18元，单位变动成本为12元，固定成本总额为5000元。如果甲企业要求2011年度的利润总额较上年度增长12，在其他条件不变的情况下，下列单项措施的实施即可达到利润增长目标的是。(2011年) A：销售数量增加1 B：销售单价提高05 C：固定成本总额降低2 D：单位变动成本降低1 E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 11.甲公司2010年

8、度经营活动现金净流量为1200万元，计提的减值准备110万元，固定资产折旧400万元，公允价值变动收益50万元，存货增加600万元，经营性应收项目减少800万元，经营性应付项目增加100万元，发生财务费用160万元(其中利息费用150万元)；该公司适用企业所得税税率为25，不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项，则该公司2010年已获利息倍数为。 A：186 B：204 C：312 D：349 E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 12.某企业采用成本模式计量其持有的投资性房地产。2008年1月购入一幢建筑物作为投资性房地产核算并于当期出租，该建筑物的成

9、本为920万元，预计使用年限为5年，预计净残值20万元，采用年数总和法计提折旧。2009年该投资性房地产应计提的折旧额是万元。 A：240 B：245 C：250 D：300 E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 13.远大有限责任公司于2013年由张三、李四等十个股东共同投资设立。下列关于该公司股东出资、股东权利的说法中不正确的是。 A：股东如果以货币出资，应当将货币出资足额存入该公司在银行开设的账户 B：股东要求查阅公司账簿，公司必须同意 C：公司应当将股东的出资额向登记机关登记 D：以非货币财产出资的，应当办理财产权转移手续 E：举报偷税行为，税

10、务机关未按规定给予奖励 14.约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2009年4月15日来北京工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月.支付工资折合人民币60000元j 2009年10月约翰应缴纳个人所得税元。 A：3186.16 B：3313.60 C：9558.147 D：9940.81 E：港口、航道占用耕地 15.根据刑法的规定，有权决定假释的机关是。 A：监狱的上级主管机关 B：原审人民法院 C：监狱所在地的基层人民法院 D：中级以上人民法院 E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励 16.将证券投资基金作为核算主体，与基金

11、管理公司的核算区别开来的规定，体现了。 A：会计事项的经济实质重于法律形式 B：重要的会计事项要单独核算和披露 C：会计主体不同于法律主体 D：持续经营条件下不应改变核算原则和方法 E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 17.年末ABC公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备。该设备于8年前以40000元购入，税法规定的折旧年限为10年，按直线法计提折旧，预计残值率为10，目前可以按10000元价格卖出，假设所得税税率为25，卖出现有设备对本期现金流量的影响是。 A：减少360元 B：减少1200元 C：增加9640元 D：增加10300元 E：获准占用耕地

12、的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 18.根据刑法的规定，下列关于刑事责任能力的说法正确的是。 A：不满18周岁的人犯罪的，不承担刑事责任 B：不能辨认自己行为的精神病人犯罪的，应当从轻或减轻处罚 C：醉酒的人犯罪的，应当承担刑事责任 D：又聋又哑的人犯罪的，应当从轻、减轻或免除处罚 E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励 19.下列会计事项中，不属于“其他应收款”科目核算内容的是。(2011年) A：向车间拨付备用金 B：拨出用于购买物资的各种款项 C：应收的各种赔款、罚款 D：租入包装物支付的押金 E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30

13、日内缴纳耕地占用税 20.企业向股东发放现金股利这种分配形式的优点是。 A：提高企业的偿债能力 B：增强股东的投资能力 C：减轻企业的财务风险 D：增加企业股票的发行量 E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 21.某出版社与一畅销书作者正在洽谈新作出版的事宜，预计出版该书的固定成本总额为70万元，单位变动成本为10元册；同时与作者约定，一次性支付稿酬100万元，另按销售量给予售价10的提成。若预计该书的销售量为40万册，为实现税前目标利润150万元，该书的售价应定为元册。(2010年) A：1550 B：1800 C：2000 D：2100 E：获准占

14、用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 22.甲、乙、丙三个自然人共同出资设立了一个有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列关于该有限责任公司董事会的表述中，正确的是。 A：董事会成员中必须包括职工代表 B：公司章程可以规定董事的任期为4年 C：该公司必须设1名副董事长 D：公司章程可以直接规定由甲担任董事长 E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励 23.某化妆品公司(一般纳税人)2013年9月将t1产的低档洗发水(不含税价7万元)全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元；销售中低档一自产护发素，取

15、得不含税价款9万元。该公司上述业务应纳消费税为万元。 A：489 B：492 C：436 D：420 E：传来证据 24.某盐场2013年10月生产液体盐150万吨，销售30万吨；另以自产液体盐100万吨和外购液体盐130万吨共加工成固体盐150万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为12元吨和20元吨，外购液体盐资源税税额为10元吨。2013年10月该盐场应纳资源税万元。 A：1700 B：1440 C：1930 D：2060 E：传来证据 25.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款。已知，甲、

16、乙企业均为增值税一般纳税人。则下列表述正确的是。(2002年) A：甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B：乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C：甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D：甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 E：传来证据 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.下列说法中，符合企业所得税关于手续费及佣金支出扣除有关规定的有。 A：委托个人代理的，企业以现金方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除 B：企业不得将手续费及佣

17、金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 C：企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额 D：企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当在发生当期直接扣除 E：企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除 2.下列属于税收法律关系变更的原因有。 A：由于纳税人自身的组织状况发生变化 B：由于纳税人的经营或财产情况发生变化 C：某些税法的废止 D：由于税务机关组织结构或管理方式的变化 E：由于税法的修订或调整 3.车船税的纳税义务发生时间，应在。 A：车船实际发生营运业务的当月 B：车船购置发票所载开具时间的当月 C：主管税务机关核定纳

18、税义务发生的当月 D：车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的当月 E：车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月 4.下列关于股东会的召开的说法中，正确的有。 A：股东会会议分为定期会议和临时会议 B：代表10以上表决权的股东，可以提议召开临时股东会 C：13以上的监事可以提议召开临时股东会 D：首次股东会由董事长召集和主持 E：董事长和副董事长不主持股东会的，由代表表决权110的股东共同推选一名股东主持股东会 5.按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆征收车辆购置税时一定会涉及到应税车辆最低计税价格的有。 A：库存超过三年的卡车 B：免税条件消失的在用小轿车 C：以受赠方式取得的已确认

19、购置价格的家用小轿车 D：进口旧车 E：底盘(车架)发生更换的车辆 6.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2013年12月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为800万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票上注明价款1053万元，将成本价为100万元的机动车轮胎移送非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为1872万元。当月可抵扣的增值税进项税额为120万元，则下列表述正确的有。(轮胎消费税税率为3) A：农用拖拉机专用轮胎不征收消费税 B：农用拖拉机与汽车通用轮胎属于应征消费税项目 C：该企业当月应缴纳的消费税为315万元 D：该企业当月应缴纳的消费税为288万元 E：该

20、企业当月应缴纳的增值税为372万元 7.下列项目中，应在利润表“其他综合收益”项目反映的有。 A：可供出售金融资产公允价值上升产生的资本公积 B：非投资性房地产转换为投资性房地产产生的资本公积 C：接受投资者投资产生的资本公积 D：处置固定资产净收益 E：长期股权投资权益法核算产生的资本公积 8.并购融资方式是多种多样的企业集团在融资规划时首先要对可以利用的方式进行全面研究分析，作为融资决策的基础，下列各项中属于常见并购支付方式的有。 A：现金支付方式 B：负债支付方式 C：股票对价方式 D：卖方融资方式 E：杠杆收购方式 9.(2011年)甲上市公司自资产负债表日至财务报告批准对外报出日之间

21、发生的下列事项中，属于资产负债表日后事项中的非调整事项的有。 A：发生以前年度销货退回 B：发生企业合并或处置子公司 C：董事会提出现金股利分配方案 D：发现上年度会计差错 E：发生重大诉讼或承诺 10.下列关于增值税的表述中，正确的有。 A：销售电视机，价外收取的延期付款利息应当并入销售额计算增值税 B：销售化妆品，增值税的应税销售额应当包括消费税税金 C：销售数控机床，价外收取的手续费应当并入销售额计算增值税 D：销售玻璃，价外收取的包装物押金一律并入销售额计算增值税 E：销售汽车，价外收取的延期付款利息，不并入销售额计算征收增值税 11.关税的强制执行措施包括。 A：征收关税滞纳金 B：

22、处以应纳关税税额23倍罚款 C：强制扣缴 D：变价抵缴 E：限制离境 12.根据合伙企业法的规定，普通合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中。正确的有。 A：合伙协议有约定比例的，按约定比例分担 B：合伙协议没有约定比例的，由合伙人协商决定，协商不成的，由合伙人按照认缴出资比例分担 C：合伙协议没有约定比例，同时合伙人协商不成，并且无法确定出资比例的，由合伙人平均分 D：合伙协议约定由执行合伙事务的合伙人全部承担亏损的，依照约定执行 E：合伙协议可以约定由部分合伙人承担全部 13.下列关于发放现金股利的说法中正确的有。 A：发放现金股利是企业向股东分配股利的基本形式

23、B：发放现金股利会加大企业的财务风险 C：发放现金股利可以增强企业的偿债能力 D：发放现金股利可能会降低企业支付能力 E：发放现金股利可以增加公司股票发行量 14.某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有。 A：固定成本降低到1000元 B：单价提高到85元 C：单位变动成本降低到55元 D：销量提高到2500件 E：单价降低到7元，销量提高到2500件 15.下列符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的有。 A：合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙

24、人应分配的所得，据以征收个人所得税 B：作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税 C：兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税 D：律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税 E：律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员、律师事务所的投资者)的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征

25、收个人所得税 16.企业应作为资产在年末资产负债表中反映的项目有。 A：尚未批准处理的盘亏固定资产 B：委托代销的商品 C：债务重组过程中的应收债权 D：协议转让中的无形资产 E：法院正在审理中的因被侵权而很可能获得的赔偿款 17.下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有。 A：个体工商户 B：事业单位 C：不经常发生应税行为的企业 D：销售增值税免税产品的企业 E：行政单位 18.下列关于资源税课税数量的表述中，错误的有。 A：纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量 B：以自产的液体盐

26、加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数最之和为课税数量 C：对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品销售额或销售数量的，从高适用税额 D：对于非金属矿原矿自用无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量 E：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按移送使用数量征收液体盐的资源税，待实际销售固体盐时，其加工固体盐耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣 19.下列关于公司与个人独资企业的关系，说法正确的有。 A：个人独资企业的投资人对外承担无限责任；而公司股东对外承担有限责任 B：公司与个人独资企业的投资人都可以是自然人或者法人 C：个人独资企业均由一

27、人设立；而公司既可由一人设立，也可由数人设立 D：个人独资企业与公司均具有法人资格 E：个人独资企业的财产归属于投资人一人；而公司的财产归公司本身 20.某医院基于公益目的在一次宣传优生优育图片展览中展出了某性病患者的照片，并在文字说明中用推断性的语言表述其性病系性生活不检点所致。该图片资料未标注患者姓名，照片上患者眼部被遮，但有些观看展览的人仍能辨认出该患者是谁。患者得知这一情况后，精神压力过大，悬梁自尽。为此，患者亲属向法院提起诉讼，状告该医院。下列关于侵权行为、侵权责任及法院处理原则的说法，正确的有。(2012年) A：医院侵害了患者的生命权 B：法院应当适用无过错归责原则处理 C：医院

28、侵害了患者的隐私权 D：法院应当采用过错归责原则处理 E：医院对此不承担侵权责任，因为患者的自杀行为属于意外事件 21.税收征收程序包括。 A：税务登记 B：账簿、凭证 C：纳税申报 D：税款征收 E：税收保全和强制执行措施 22.某内资房地产企业咨询注册税务师关于买卖股票的税法规定，注册税务师在解答企业的疑惑时，应从税种的相关规定人手。 A：营业税 B：城建税 C：教育费附加 D：增值税 E：企业所得税 23.下列业务，应当征收增值税的有。 A：银行销售金银 B：金店销售金条 C：转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D：邮政部门发行报刊 E：电力公司向发电企业收取过网费 24.某企业2012

29、年填报企业所得税年度纳税申报表(A类)时，第11行“营业外收入。应当包括下列项目。 A：无形资产转让净收益 B：废料销售收入 C：购货时向销售方收取的违约金 D：购货时取得的现金折扣 E：销售货物时收取的包装物租金 25.下列有关建造合同的会计处理，正确的有。 A：无论建造合同结果是否能够可靠估计，均应采用完工百分比法确认合同收入和合同费用 B：建造合同结果不能可靠估计且合同成本不能收回的，按合同成本确认合同收入 C：建造合同结果不能可靠估计且合同成本能够收回的，按能够收回的实际合同成本确认合同收入 D：建造合同结果不能可靠估计且合同成本不能收回的，合同成本在发生时计入合同费用 E：建造合同结果能够可靠估计的，采用完成合同法确认合同收入和合同费用