17秋学期《中国税制》在线作业满分答案.docx

1、17秋学期中国税制在线作业满分答案17秋学期中国税制在线作业试卷总分:100 得分:100一、 判断题1. 在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.A. 错误B. 正确正确答案:A2. 个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能A. 错误B. 正确正确答案:B3. 目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.A. 错误B. 正确正确答案:A4.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物A. 错误B. 正确正确答案:A5. 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A. 错误B. 正确正确答

2、案:B6. 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收A. 错误B. 正确正确答案:A7. 营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率A. 错误B. 正确 满分：2 分正确答案:A8. 我国消费税实行的是价外税A. 错误B. 正确 满分：2 分正确答案:A9. 按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A. 错误B. 正确 满分：2 分正确答案:B10. 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A. 错误B. 正确 满分：2 分正确答案:B二、 多选题 (共 20 道试题,共 40 分)1. 目前

3、允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A. 购进免税农产品B. 购进生产免税产品的原材料C. 购进固定资产D. 工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用 满分：2 分正确答案:AD2. 可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()A. 属于增值税的征税范围B. 报关离境C. 财务上做销售处理D. 用于宣传而对外赠送的产品 满分：2 分正确答案:ABC3. 下列对有关消费税的表述中,正确的是()A. 征税项目具有普遍性B. 征税环节在生产、流通和消费环节多次征收C. 征收方法多样性,采用从价征收和从量征收D. 消费税具有转嫁性 满分：2 分正确答案:CD4. 下列消费品既征消费税又征

4、增值税的有()A. 卷烟的生产和批发环节B. 金银饰品的生产和零售环节C. 钻石及钻石饰品的零售环节D. 化妆品的生产环节 满分：2 分正确答案:ACD5. 以下项目使用5%税率征收营业税的有()A. 游艺厅B. 舞厅C. 旅行社营业额D. 交通部门有偿转让高速公路收费权E. 代理电信业 满分：2 分正确答案:CDE6. 按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的有()A. 在江苏省工商局登记注册的企业B. 在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业C. 在美国注册的企业设在苏州的办事处D. 在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业 满分：2 分正确答案:ABD7. 现行消费税涉

5、及的纳税环节包括()A. 生产环节B. 委托加工环节C. 进出口环节D. 零售环节E. 批发环节 满分：2 分正确答案:ABDE8. 下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()A. 非金融机构贷款业务不征营业税B. 存款行为不征收营业税C. 购入金融商品行为不征收营业税D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税 满分：2 分正确答案:BCD9. 以下项目中,属于服务业税目征收营业税的有()A. 拆除建筑物收入B. 维修房屋收入C. 轮船承运业务收入D. 景区内环保车运营收入 满分：2 分正确答案:CD10. 亚当斯密的税收原则包括()A. 便利B. 平等C. 确实D. 最少征收费用 满分：2

6、分正确答案:ABCD11. 我的消费税的纳税义务人有()A. 国有企业B. 个体经营者C. 事业单位D. 外商投资企业 满分：2 分正确答案:ABCD12. 下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()A. 在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人B. 自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞 满分：2 分正确答案:BCD13. 下列各项中,属于关税征税对象的是()A. 贸易性商品B. 个人邮寄物品C. 入境旅客随身携带的行李和物品

7、D. 馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品 满分：2 分正确答案:ABCD14. 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()A. 工厂、农场、开采自然资源的场所B. 提供劳务的场所C. 管理机构、营业机构、办事机构D. 从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 满分：2 分正确答案:ABCD15. 税收的特点体现在A. 无偿性B. 强制性C. 固定性D. 对等性 满分：2 分正确答案:ABC16. 企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()A. 国债利息收入B. 金融债券的利息收入C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D. 在中国境内设立机构场所

8、的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益 满分：2 分正确答案:ACD17. 下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()A. 企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B. 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C. .企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业

9、所得税优惠政策 满分：2 分正确答案:BD18. 下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格A. A.进口关税及其他国内税B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用C. 买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D. 工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用 满分：2 分正确答案:ABD19. 按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()A. 企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B. 企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C. 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D.

10、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除 满分：2 分正确答案:AD20. 消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税A. 销售额B. 所得额C. 生产额D. 销售数量 满分：2 分正确答案:AD三、 单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1. 下列不属于关税纳税义务人的是()A. 进口货物的收货人B. 出口货物的发货人C. 邮递出口物品的收件人D. 进境物品的携带人 满分：2 分正确答案:C2. 符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半

11、征收企业所得税.A. 30B. 100C. 300D. 500 满分：2 分正确答案:D3. 关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()A. 陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除B. 进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算C. 进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D. 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除 满分：2 分正确答案:

12、D4. 对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()A. 减按15%的税率征税B. 减半征税C. 免税2年D. 暂减按20%的税率征税 满分：2 分正确答案:A5. 某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元A. 1170B. 1750C. 1825D. 1950 满分：2 分正确答案:D6. 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()A. 债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额B. 融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C. 一般贷

13、款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D. 金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额 满分：2 分正确答案:A7. 某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()A. 0.75万元B. 0.77万元C. 0.87万元D. 1.87万元 满分：2 分正确答案:B8. 下列各项中,属于劳务报酬所得的是()A. 发表论文取得的报酬B. 提供著作权的使用权取得的报酬C. 受托

14、从事文字翻译取得的报酬D. 将外国小说翻译出版取得的报酬 满分：2 分正确答案:C9. 按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()A. 对生产企业实行退税,采取先征后退方法B. 对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C. 对生产企业实行退税,采取免抵退方法D. 对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法 满分：2 分正确答案:C10. 纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税A. 转让者所在地B. 受让者所在地C. 土地使用者所在地D. 土地所在地 满分：2 分正确答案:D11. 根据营业税法律制度的规定,下列金融业务中应征

15、收营业税的是()A. 金融机构往来业务B. 人民银行对金融机构的贷款业务C. 金融机构买卖金银业务D. 人民银行委托金融机构的贷款业务 满分：2 分正确答案:D12. 在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()A. 税率B. 征税对象C. 纳税人D. 纳税环节 满分：2 分正确答案:A13. 某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为()元A. 510B. 850C. 1290D. 2150 满分：2 分正确答案:C14. 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000

16、元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()A. 1316元B. 1344元C. 1568元D. 1920元 满分：2 分正确答案:B15. 某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳A. 服装厂B. 剧团C. 服装厂代扣代缴D. 剧团代扣代缴 满分：2 分正确答案:A16. 某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)A. 25000B. 25884C. 27594D. 35240 满分：2 分正确答案:A17. 下列混合销售行为中,应当征收增

17、值税的是()A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水 满分：2 分正确答案:A18. 下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()A. 同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税B. 同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税C. 同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税D. 预付或分次支付稿酬,应分次计算征税 满分：2 分正确答案:D19. 计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()A. 因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元B. 向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元C. 资助某下岗人员2000元D. 转让各类固定资产支出费用30000元 满分：2 分正确答案:D20. 下列行为,应征增值税的是( )A. 邮政部门销售的集邮商品B. 银行开办的融资租赁业务C. 典当业的死当物品销售D. 邮政部门发行报刊 满分：2 分正确答案:C