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1、企业内部会计控制论文8篇会计控制论文会计论文企业内部会计控制论文(8篇)-会计控制论文-会计论文文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印 第一篇：国有企业内部会计控制研究摘要：为加强行政事业单位所属企业国有产权监管，及时反映单位所属企业国有资产占有、变动情况，维护国有权益，保障国有产权有序流转，防止国有资产的流失。本文从规范国有企业管理行为入手，探讨建立行政事业单位所属企业内部会计控制制度，进一步加强国有资产管理。关键词：行政事业单位；国有企业；内部控制一、内部会计控制制度的出台背景县建工局所属某建设集团有限公司近年来陆续出现几例经济诉讼案件：一个工程队长以公司名义赊欠工程材料套取现

2、金，挪做他用，导致该工程大量亏损，引发了经济诉讼；一个驻外办负责人利用委托法 力私自为他人担保赊欠，引发连带赔偿；在公司内部审计时发现，某驻外办负责人利用一支笔签字报销的权力，侵吞公司财产，中饱私囊，瞒报、漏报收入，脱逃税款，少交行业管理费。另外，2015年对国有企业和行政事业单位所属企业进行小金库检查时发现，坐收坐支现象严重，收取租金、承包费等不缴存单位账户；一些开支无任何报销事由就报支，单位无会计内部控制制度，报销业务多由单位负责人或会计一人完成，既无内部监督也无外部监督；个别企业保险柜中存有十几万的白条；不建固定资产明细账，不经县国资部门审批，擅自处置公有房屋；过期 仍然入账等财务混乱现

3、象。由于内部会计控制制度缺位，会计基础工作薄弱，相当多的行政事业单位所属企业及国有企业存在政企不分、主管部门行政干预，甚至个别企业成为分管领导的小金库等现象。在对部分企业化管理的事业单位改制过程中，我们发现大量应收账款超过2年诉讼时效，企业怠于追收；盲目投资造成数以千万计的国有资产无法收回；产品质量引发的诉讼赔偿导致企业背上沉重的债务包袱，管理责任无人追究等等。这些 引起了我们的深思，带着这些问题，我们对县属国有企业和行政事业单位所属企业延伸检查，发现多数企业财务管理出现了漏洞，缺乏内部有效的控制机制，给不法分子提供了可乘之机。发现了问题的根源，就要找出解决问题的办法。于是，我们建章建制，在加

4、强企业经营管理，保护企业财产的安全、完整，保证会计信息的真实、可靠，减少经济诉讼，防范企业经营风险，预防小金库，提高社会和经济效益等方面都取得了很好的成效。二、内部会计控制制度的内容（1）资金控制.对货币资金收支作出严格规定，每笔收入要及时入账，纳入财务监督使用。支出审核推行职工理财小组制，对每笔支出业务的真实性、合法性要经职工理财小组集体审核同意后，由理财小组组长签字（盖章），并加盖职工理财专用章，负责人按照规定的权限审批同意并签字（盖章），由会计人员审核记账。账务流程完成后，按照程序进行财务公开，接受职工监督。现金收支绝不许可一人办理全过程，票据、 要分开保管。通过职工监督，杜绝虚报冒领和

5、小金库现象。对经营活动过程中的筹资、投资、担保的控制，要在操作过程中予以控制，控制方法主要是增加控制环节，不应由一个科室、一个人或一个领导签字办理全过程。对经营过程中形成的债权债务的内部会计控制，主要是做到债权要保住诉讼时效，债务要清清楚楚。（2）工程项目决策与成本控制。在市场经济条件下，联系工程往往会投入大量资金，有时会上当受骗，因此企业在把握工程招投标过程中应当特别慎重，要设专门科室专门人员从事此项活动，严格投标工程的立项、考察、可行性分析及集体决策制，同时，要建立工程合同台账，保证建安工作量的统计、工程成本计算的准确性。对施工过程中的各项耗费即工程成本的控制，要着重建立施工中期各种耗费的

6、控制制度，特别是对有形资产的管理，要建立采购、验收、保管、使用、价格成本等多环节的严格的控制制度，确保成本降低计划的实现，最大限度的提高企业的经济效益。（3）健全固定资产管理制度。一是建立资产清查制度。定期进行资产清查，重点清查核实各种资产、负债和所有者权益，做到账实、账款相符。二是建立资产台账制度。土地、房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具等固定资产，按资产的类别建立固定资产台账，及时记录资产增减变动情况。特别是国营场圃的土地、林地、荒地、河滩、沟渠等资源性资产，应当建立资源登记簿，逐项记录资源的名称、类别、坐落、面积等。实行承包、租赁经营的，还应当登记承包、租赁单位（人员）名称，承包费或租

7、赁金以及承包、租赁期限等。已出让或报废的，应当及时核销。三、内部会计控制制度的实施1.加强对领导干部的筛选任用如果一个单位领导层处于自由状态，要么没有规范的内部控制制度，要么建立的控制制度也形同虚设，取而代之的是花钱一支笔，用人一句话，一言堂的家长制管理方式。在这种方式下，任何控制制度都有可能因领导一句话或一个批示化为乌有。所以内部会计控制制度能否有效的实施关键在领导。通过竞争上岗，一批有事业心、有责任心、有能力的同志走上企业领导岗位，他们是实施内部会计控制的决定力量。2.建设良好的内部会计控制环境氛围内部会计控制制度编制的原则是对所有涉及会计工作的人员都有控制约束力。对一个单位来说，既对单位

8、上层领导有控制约束力，同时对中间运营层和末端操作层也有控制约束力。上层控制状态决定运营层和操作层的内控状态，运营层的内部控制状态直接影响到操作层的内部控制状态，另一方面，末端操作层执行内部会计控制制度的好坏又反作用于上级层面的内部控制状态。如何能使各个层面都洁身自好，在单位内部建立执行内部会计控制制度的一个良好的环境，是能否顺利实施内部会计控制制度的重要环节。江苏省丰县财政局多年来推行的县直行政事业单位会计委派制为创建这一良好环境提供了制度范本。在各行政事业单位由委派会计负责监督内部会计控制制度的实施，委派会计的编制、行政关系、工资福利均不在单位， 于单位，不受制于单位负责人。委派会计定期轮岗

9、制又有效地规避了长时间在一个单位的弊端，因此这种管理体制在很大程度上扼制了一言堂的管理模式。实践证明，在这种模式下，各项财政改革，如政府采购、国库直接支付，得以快速推行，内部会计控制制度在整个运行体系中得到了规范，达到了较好的运行效果。3.内部监督与外部监督相结合（1）日常内部检查监督。职工理财小组可以随时对内部会计控制程序、货币资金的管理、项目决策、工程台账、工程成本等进行检查，发现问题及时纠正，问题严重的会同有关领导及内部审计机构共同处理，确保内部控制制度在良好的状态下运行。（2）外部财政、审计监督。县财政监督 门以及审计部门对国有企业和行政事业单位所属企业进行阶段性审计，一般是由财监、审

10、计、国资管理等部门人员进行审计。如，2015年财监部门安排的国有企业和社团小金库回头看整改检查，以及丰县财政局国资股与丰县人民检察院联合实行的对导致国有资产遭受严重损失的民事案件督促起诉和支持起诉制度，都有效地起到了震慑作用。 第二篇：自来水企业内部会计控制分析【摘要】企业内部会计控制对于高效处理企业财务、加强财务管理方面有重大的意义。自来水企业的内部会计控制同样关系着企业的健康发展。本文结合目前自来水企业在内部会计上的问题和一些内部会计控制上的风险来综合给出了解决对策。【关键词】自来水企业;财务管理;内部控制自来水企业不同于其他私有企业，它是具有一定公益性的国有企业。自来水企业大部分都是受计

11、划调控的，随着市场经济的发展，这种保守的企业管理使得自来水企业面临着政策下的亏损。因此，如何在这样的一个经济状态下生存发展，财务管理起着重要的作用。而内部会计控制更是一种行之有效的管理方式。一、内部会计控制中的问题1、企业没有建立起内部控制意识管理人员和下面的工作人员都缺乏企业内部控制的意识，他们没有认识到内部控制对于企业的发展和财务管理的重要作用。这种思想上的不重视导致了行为上的懈怠，自来水企业的财务管理并不能有效地实施内部控制这种方式。所以，意识上的薄弱是首要导致内部控制工作无法顺利进行的导火索。2、缺乏管理机制与规范由于自来水企业具有一定的垄断性，所以管理结构并不完整，一般都是政策调控的

12、计划经济。因此，工作人员并没有足够的积极性，不去思索一套行之有效的规范，而是全都由领导进行决策。这种较为传统的方式导致一些问题都是事后才去控制，而没有事前进行决策。3、工作人员缺乏专业性自来水企业的财务管理未能跟上现代化的脚步，一些计算机化的管理机制没有普及，这也跟相关工作人员的专业性有关。二、内部会计控制存在的风险1、信息存在失真的风险。会计信息是领导决策的主要依据，同时也是财务管理重要内容，因此信息的真实性对于企业管理有重要的影响。但当前一些自来水企业的会计信息存在以下问题:第一，信息不透明、不公开。企业的会计信息在管理的过程中，为了保障自身的利益，一般情况下都不会将信息提供给其他部门，造

13、成会计信息的密闭性，影响领导层的决策;第二，截留信息的现象。企业的会计管理部门，出于某些目的，会私自截留一部分会计信息，甚至制造虚假信息隐藏公司真实的经营状况，进而造成信息的失真。2、监督管理存在的风险。企业随着社会的发展，企业经营规模的扩大，不能及时对企业的管理制度进行改进和完善，进而使企业在管理中存在较多的问题，监管不力就是其存在的主要问题之一，而其潜在的风险主要体现在:第一，监督的滞后性。第二，监督的松懈性。3、工作环境变化存在的风险。随着社会的发展与进步，企业在管理的过程中，也需要跟随时代的变化而进行相应的调整，为企业会计控制管理提出了一定的要求。具体表现为:第一，网络信息技术的发展，

14、改变了会计人员的传统办公方式，要求会计人员对计算机、以及当前的一些较为常用的支付手段有一定的掌握与了解，从而推动其工作的开展;第二，政策上的变化。政府在国家发展中起到宏观调控的作用，因此随时需要根据市场的变化，以及社会发展的需要，制定不同的政策方案，这些政策的颁布则会直接影响工作人员的工作，因此要求企业加强政策对会计工作的影响，从而保证会计内部控制工作的高效开展。三、内部会计控制问题的对策1、规范会计核算流程，做到口径一致。我国自来水企业一般在各个地市都分设子公司，且各子公司之间的业务往来较为密切。每个会计期末，向集团总部上报自身企业的财务数据。可以以集团总部的财务账套为主体，对各下属单位建立

15、平级的若干子帐套。主帐套与子帐套所使用的会计科目应统一，且往来核算方式和辅助代码等也应相同。2、加强企业会计内部控制的信息化管理。科技的进步与发展使信息化管理手段成为当前主要的管理方法，为此，企业管理人员可以从以下几个方面开展信息化的管理:第一，保证硬件设施的完善。设备是企业开展信息化管理的基础和前提，因此需要企业在发展的过程中，为保证工作质量和效率，为员工提供优质的设备，从而保证其工作的有效开展;第二，鼓励会计人员学习先进的工作方法。在保障设备的完善以后，需要工作人员能够积极学习工作需要的程序软件，从而保证会计人员工作效率的提升;第三，加强对软件的管理。会计工作具有一定的保密性，因此需要技术

16、人员能够加强对相关程序的管理，通过建立防火墙等方式，加强对会计信息的保护，避免被黑客等别有用心之人盗取。3、建立完善的会计信息管理体系。会计信息直接影响领导决策的科学性，因此加强对会计信息的管理是非常有必要的。为此，要求相关工作人员能够从以下几个方面加强对企业会计信息的管理:第一，建立企业信息管理系统。企业为更好的提升会计信息管理水平，可以建立企业内部的会计信息系统，加强对会计信息的预测与分析，提升会计信息的质量，从而保证会计信息的真实性与科学性;第二，提升会计信息的及时性。会计信息当前较为闭塞，这对企业发展与决策有较大影响。综上所述，想要提高自来水企业的内部会计控制，是一个多方面结合的过程。

17、工作人员从上至下都要有这个意识，而且还需要有制度来进行引导和规范，再辅以专业的会计人员。只有这样，才能使自来水企业的财会管理更安全有效，也使得企业能够更好地发展。【参考文献】1安星企业内部会计控制局限性问题分析J会计之友，2012(23)2施建华事业单位内部会计控制存在的问题及对策J行政事业资产与财务，2012(10)3曲铭浅析企业内部控制制度的建立与完善J财务与会计，2014(9)4李岩现代企业内部会计控制制度的完善J北方经贸，2013(8) 第三篇：小型企业内部会计控制问题摘要企业内部会计控制是有规模成体系的管理工程，其主要包括:工程项目、筹款、收款、资金担保、对外投资、环比资金、采购、实

18、物资产等经济项目。这些众多经济项目紧密联系，配合协调则会带动企业经济发展，形成良性经济发展链条，若配合不好则会使企业管理陷入混乱，发展停滞甚至后退。正是基于会计控制的重要地位，大中型企业格外重视对其管理，在信息技术的指导下，大中型企业一般会建立科学完善的计算机管理体系，通过高科技管理制度配合会计控制实现良性运转，企业经济发展潜力巨大。但是小型企业相较于大型企业在技术、资金等方面会较为落后，因而其在会计控制方面多采用财务电算化，控制力度相对较为松散。本文以小型企业为根本立足点，通过对其会计控制和会计机构设置进行深入剖析，提出以下几点建议，希望对小型企业会计控制提供借鉴意义。关键词小型企业;会计控

19、制;会计机构1前言企业是市场的主体，是经济繁荣的带动者。小型企业规模较小，本着针对性、整体性、合法性、一贯性、发展性等原则立足于市场竞争中。在会计控制管理中，小型企业以自身实际为根本出发点，以财务电算化为具体实施方式，对会计控制做出自己的努力。就笔者而言，小型企业内部会计控制不必硬性向大型企业看齐，做到基础控制就能保证企业正常运转。2建立小型企业内部会计控制2.1针对货币资金的控制要点及具体环节货币资金包含银行存款、现金以及其他货币资金，因其包含范围广，因而其是企业流动资金的重要组成部分。货币资金与企业业务有着紧密的联系，货币资金的良性循环能带动银行贷款、租赁、公司债务股份等事项有效授权、执行

20、与记录，并与企业内部业务有效对接。货币资金的内部控制有银行存款、资金支出与收入、预算审核等，为实现企业科学规范化管理，可以将其简单分为备用金和收付款。以下笔者就控制要点以及流程做出详尽解析。第一，支付申请。为实现资金流动有迹可循，企业任何部门或者个人进行资金支出时必须向资金管理者提出申请，在申请中注明资金支出目的、数量以及用途，与此同时需要附有相关证明，审批人通过后方可支取资金。第二，支付审批。受到资金支出申请后，审批人要以公司规章制度为依据，认真分析申请者资金用途以及其本人的资金使用权限，对不符合规定的申请要予以坚决拒接，符合条件的可以予以支持。第三，支付复核。经初审通过的货币资金支付申请不

21、能马上予以资金支付，需要复核人的再次检验，检验的内容包括申请者手续是否合格、申请的权限和范围、审批程序以及资金的数量。将复核合格的货币资金支付申请方可得到资金。第四，办理支付。企业资金出纳员要严格按照资金申请进行资金支出，根据企业规定进行资金出纳后要加盖公章，并将原始凭证交给会计。第五，凭证编制。会计主管根据出纳员交予的原始凭证进行会计凭证编制，编制过程中要严格按照企业相关规定进行，认真对照数据，防止出现偏差。第六，凭证审核。为确保凭证正确，会计主管要对会计凭证进行反复审核，确保凭证毫无纰漏，然后登记明细账，进入企业总账之中。第七，银行存款管理。针对银行余额表会计主管要做到月月审核，以保证银行

22、存款与对账单的统一，如果出现不统一现象，主管要追根溯源调查原因。在符合过程中，会计主要要格外重视企业项目的运行情况，并对个别项目作出符合实际情况的有效调整。第八，票据管理。财务部门要设立专门的银行票据管理，有针对性地保存单据，防止丢失。购买、转让、注销等银行票据由出纳员负责，空白票存放于保险柜。会计主管定时对各种票据进行盘点，整理票据编制表格，表格形成后要进行认真审核以防出现纰漏，若有纰漏，要最快查明原由并做出及时有效的处理。第九， 管理。企业用章有其特殊含义，在使用过程中要做到专章专用，出纳员负责个人名章，会计主管负责财务专用章。2.2针对付款和采购的控制及具体操作企业资金流动促使企业发展，

23、在支付款过程中要严格规范资金出入。具体的要点和操作有以下几点。第一，采购申请。生产部门根据企业生产需求认真填写采购清单，清单应具体注明采购商品的各种信息。第二，采购审批。审批人根据企业规章制度以及其相应职权对采购申请进行复核规范的审批。第三，验收入库。商品采购后，仓库管理员要以采购清单为基础认真进行验收工作，对商品的数量、规格、名称、到货时间进行检查的同时要编号入库。仓库管理员验收结束后，实事求是填写验收单，并将根联以外的其他联交予采购员。第四，付款的申请与审判。采购员将付款申请交予会计，会计按规进行审核后加盖公章，并交由付款审批。第五，资金支付。会计审核通过后，出纳员根据规定办理资金支付，加

24、盖公章的同时交予会计原始凭证。第六，存货管理。仓库管理员要对物资负责，定期对物资进行检查，确保物资在安全使用范围内。财务部门也应对物资负责，进行不定期的物资检查，如果发现物资与账面不符应即刻查明原因，进行及时的处理。2.3针对收款和销售的控制要点及环节企业销售与收款的循环是企业产品输出、资金流动的过程，在这一过程中企业获得经济利益，其具体包括接受订单、销售货物、办理银行存款等，具体控制要点和环节有以下几点。第一，销售申请。业务部门积极拓展企业订货，并根据订货人员的实际需求制定订货单，订货单要包含商品的各种具体信息。第二，销售审批。审批人以职权与程序为基础对订货单进行详细审核，并对符合的订货通知

25、单进行货物调度。第三，发货。仓库根据订货单和运输凭证进行发货。第四，开票。企业开票员根据发货情况开具销货发货，并将 交予会计。第五，编制凭证。会计以销货 为基础编制凭证，并记录到账。第六，核对账目。会计定时对账目进行复核，并加强与客户的交流，全方位核对企业账目。对于客户拖欠的资金，会计应及时催促。3完善小型企业内部会计控制制度内部会计控制不仅需要科学的制度保障，同时还需要专业人员运行。小型企业要实现内部会计控制协调运行，需高度重视以下几点。3.1企业管理者是企业的灵魂，起着引领企业向前发展的作用于小型企业而言，企业管理者要高度重视内部会计控制，提升其在企业发展中的地位，可见，管理者要有较强的综

26、合素质，引领内部会计控制走向正确的方向。企业内部会计控制与企业管理、监督、创造有着密不可分的联系，因而企业管理者要高度重视内部会计管理，加强管理风格和管理哲学建设，提升企业内部会计制度实效性。3.2全面提升企业员工综合素养企业员工是企业的力量，对企业的运行起着至关重要的作用，深刻影响着企业内部会计控制的效果的效率。因而，作为小型企业应该正确认识自己的地位，合理规划企业内部会计控制，严格遵守企业规则，全面提升企业各层人员的综合素养。3.3财政部门应提倡企业严格建立账目体系企业必须遵守国家相关法规，对企业财务人员进行有针对性的岗位划分，建立岗位责任机制，确保企业人员合理分工，实现人员的优化分配。科

27、学合理的人员分配对企业资金管理有着意义，能促进企业账目体系有效建立，同时政府财务部门要对企业资金状况进行科学审计。3.4对小型企业的会计人员进行及时监督对企业会计人员及时监督能有效确保内部控制的落实，同时内部控制能根据社会发展做出适时调整。对企业会计人员定期进行专业技能培训以及道德培训，能有效提升员工综合素养，进而为企业发展注入强大力量。参考文献:1陈培军.浅析我区国有小型企业的发展困境与制度创新J 伊犁州委党校学报，2002(4)2孔略.小型企业融资的问题及对策J现代营销(经营版)，2012(4)3王晓娟.企业会计的财务管理及内部控制研究J中国市场，2014(52).4黄凌燕.内控审计对会计

28、盈余影响的思考J中国市场，2014(52).5彭秀玉.企业会计内部控制的对策探讨J中国市场，2014(25).6陈东.网络视域下企业会计内部控制框架构建J中国市场，2014(26).7李闯.财务会计内部控制管理问题分析及应对策略J中国市场，2014(38).8章派莱.有关企业电算化会计系统内部控制的相关分析J中国市场，2014(52). 第四篇：企业内部会计控制强化策略摘要：在市场竞争中，企业若想保持长久的竞争力，就要强化企业内部控制。企业内部控制的发展能推动企业建立长效的内部控制体系，内部控制体系的建立对企业管理水平的提高具有重要作用。而企业内部控制体系的重要组成部分是内部会计控制。因此，本

29、文通过分析制约企业发展内部会计控制的因素，提出发展企业内部会计策划的对策。关键词：内部会计控制；企业；可持续发展企业的财务部门控制着企业的资金去向和资金使用程度。财务部门的职能是对企业资金进行认真核算并将财务信息进行准确录入，财务部门决定着企业决策的准确性。内部会计控制，可以增强企业财务部门的管理水平，将内部会计控制广泛运用到企业中，促进企业的决策日趋科学、合理。由此可见，发展企业内部会计控制刻不容缓。一、制约企业发展内部会计控制的因素1.对内部会计控制缺乏正确认识内部会计控制在企业的运行，可以促进企业的可持续发展，提高企业的市场竞争力。而现今的企业对内部会计控制认识程度不足，缺乏对内部会计控

30、制的正确认识。在企业内部管理中，忽视内部会计控制的作用，使内部会计控制流于形式。2.忽视对会计的管理在多数企业中，财务部门进行企业资金信息的核算和核算结果的录入时，常出现财务工作人员玩忽职守的现象，导致财务信息可信性减弱，从而致使做假账、烂账、赖账 频发。企业忽视对会计的管理工作，使诸多不良现象缺乏相应的财务管理人员的管理，导致财务信息的有效性降低。3.内部会计控制体系不完善在构建内部会计控制体系时，企业忽视对影响其体系平稳运行的环境要素的考虑，导致内部会计控制体系只在最初对企业的发展产生促进作用，而在长期运行中力不从心。另一方面，企业在制定内部会计控制体系时对其运行过程中产生的风险缺乏评估意识，导致体系不适用于企业发展的状况。4.财务工作人员普遍专业水平较低国家对会计工作人员的资格审查门槛低，导致财务工作人员的普遍专业水平低。面对日益复杂的财务信息，多数财务工作人员的业务水平，已难以满足现今企业的发展状况。在企业组织的专业技能培训课上，不主动学习新知识，不能与时俱进，使其在会计工作中缺乏应有的业务技能。二、发展企业内部会计控制的对策1.正确认识内部会计控制