20XX高级会计师《实务》辅导企业所得税法5高级会计师考试doc.docx

1、20XX高级会计师实务辅导企业所得税法5高级会计师考试doc点击查看：2014高级会计师实务辅导：企业所得税法汇总第五章源泉扣缴第三十七条对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。第三十八条对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。第三十九条依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以

2、从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。第四十条扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。第六章特别纳税调整第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。第四十二条企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。第四十三条企业

3、向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。第四十四条企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。第四十五条由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。第四

4、十六条企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。第四十七条企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。第四十八条税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。122019年一级造价工程师工程造价科目必备考点梳理 1、工程造价：是建设工程造价的简称。两种不同的含义： (1)指建设项目(单项工程)的建设成本，即是完成一个建设项目(单项工程)所需费用的总和，包括建筑工程、安装工程、设备及其他相关费用。 (2)指建设工程的承发包价格(或称承

5、包价格)。 2、工程造价动态管理：估、概、预算所采用的计价依据，以及工程造价的计定的控制，是建立在时间变迁上，市场变化基础上的，能适应客观实际走势，从而驾驶住工程的实际造价在预期造价的允许误差范围内，并确保建安工程价格的公平、合理。 3、工程造价的有效控制：在对工程造价进行全过程管理中，从各个环节着手采取措施，合理使用资源，管好造价，保证建设工程在合理确定预期造价的基础上，实际造价能控制在预期造价允许的误差范围内。 4、工程造价合理计定：采用科学的计算方法和切合实际的计价依据，通过造价的分析比较，促进设计优化，确保建设项目的预期造价核定在合理的水平上，包括能控制住实际造价在预期价允许的误差范围

6、内。 5、工程造价全过程管理：为确保建设工程的投资效益，对工程建设从可行性研究开始经初步设计、扩大初步设计、施工图设计、承发包、施工、调试、竣工投产、决算、后评估等的整个过程，围绕工程造价所进行的全部业务行为和组织活动。 6、工程造价管理：运用科学、技术原理和方法，在统一目标、各负其责的原则下，为确保建设工程的经济效益和有关各方的经济权益而对建设工程造价及建安工程价格所进行的全过程、全方位的，符合政策和客观规律的全部业务行为和组织活动。 7、动态投资：指完成一个建设项目预计所需投资的总和，包括静态投资、价格上涨等风险因素而需要增加的投资以及预计所需的投资利息支出。 8、静态投资：系指编制预期造

7、价时以某一基准年、月的建设要素单价为依据所计算出的造价时值。包括了因工程量误差而可能引起的造价增加。不包以后年月因价格上涨等风险因素而需要增加的投资，以及因时间迁移而发生的投资利息支出。 9、单位造价：按工程建成后所实现的生产能力或使用功能的数量核算没单位数量的工程造价。如每公里铁路造价，每千瓦发电能力。 10、建安工程造价：在工程建设中，设备工器具购置并不创造价值，但建筑安装工程则是创造禁止的生产活动。因此，在项目投资构成中，建筑安装工程投资具有相对独立性。它作为建筑安装工程价值的货币表现，亦称为建安工程造价。 11、建设工程造价：一般是指进行某项工程建设花费的全部费用，即该建设项目(工程项

8、目)有计划地进行固定资产再生产和形成最低量流动基金的一次性费用总和。它主要由建筑安装工程费用、设备工器具的购置费、工程建设其它费用组成。 12、单位估价表：它是用表格形式确定定额计量单位建筑安装分项工程直接费用的文件。例如确定生产每10m3钢筋混凝土或安装一台某型号铣床设备，所需要的人工费、材料费、施工机械使用费和其他直接费。 13、竣工决算：竣工决算是反映竣工项目建设成果的文件，是考核其投资效果的依据，是办理交付、动用、验收的依据，是竣工验收报告的重要部分。 14、工程结算：指施工企业向发包单位交付竣工工程或点交完工工程取得工程价款收入的结算业务。 15、施工图预算：施工图预算是确定建筑安装

9、工程预算造价的文件，这是在施工图设计完成后，以施工图为依据，根据预算定额、费用标准，以及地区人工、材料、机械台班的预算价格进行编制的。 16、设计概算：设计概算是指在初步设计或扩大初步设计阶段，根据设计要求对工程造价进行的概略计算。 17、投资估算：投资估算是指整个投资决策过程中，依据现有资料和一定的方法，对建设项目的投资数额进行估计。 18、工日：一种表示工作时间的计量单位，通常以八小时为一个标准工日，一个职工的一个劳动日，习惯上称为一个工日，不论职工在一个劳动日内实际工作时间的长短，都按一个工日计算。 19、万元指标：是以万元建筑安装工程量为单位，制定人工、材料和机械消耗量的标准。 20、

10、估算指标：是在项目建议书可行性研究和编制设计任务书阶段编制投资估算，计算投资需要量的使用的一种定额。 21、概算指标：是以某一通用设计的标准预算为基础，按100平方米等为计量单位的人工、材料和机械消耗数量的标准。概算指标较概算定额更综合扩大，它是编制初步设计概算的依据。 22、定额：在生产经营活动中，根据一定的技术条件和组织条件，规定为完成一定的合格产品(或工作)所需要消耗的人力、物力或财力的数量标准。它是经济管理的一种工具，是科学管理的基础，定额是具有科学性、法令性和群众性。 23、工期定额：指在一定的生产技术和自然条件下，完成某个单位(或群体)工程平均需用的标准天数。包括建设工期定额和施工

11、工期定额两个层次。 24、建设工期：是指建设项目或独立的单项工程从开工建设起到全部建成投产或交付使用时止所经历的时间。因不可抗拒的自然灾害或重大设计变更造成的停工，经签证后，可顺延工期。 25、施工工期：是指正式开工至完成设计要求的全部施工内容并达到国家验收标准的天数，施工工期是建设工期中的一部分。 26、工期定额：是评价工程建设速度、编制施工计划、签订承包合同、评价全优工程的依据。 27、施工定额：是确定建筑安装工人或小组在正常施工条件下，完成每一计量单位合格的建筑安装产品所消耗的劳动、机械和材料的数量标准。 施工定额是企业内部使用的一种定额，由劳动定额、机械定额和材料定额三个相对独立的部分

12、组成。 施工定额的主要作用有： 施工定额是编制施工组织设计和施工作业计划的依据; 施工定额是向工人和班组推行承包制、计算工人劳动报酬和签发施工任务单、限额领料单的基本依据; 施工定额是编制施工预算，编制预算定额和补充单位估价表的依据。 28、劳动定额：指在一定的生产技术和生产组织条件下，为生产一定数量的合格产品或完成一定量的工作所必需的劳动消耗标准。按表达方式不同，劳动定额分为时间定额和产量定额，其关系是：时间定额产量=1。 29、其他直接费定额：是指与建筑安装施工生产的个别产品无关，而为企业生产全部产品所必需，为维护企业的经营管理活动所必需发生的各项费用开支达到标准。 30、定额水平：指在一定时期(比如一个修编间隔期)内，定额的劳动力、材料、机械台班消耗量的变化程度。