南开大学秋《审计学》在线作业.docx

1、南开大学秋审计学在线作业南开大学秋审计学在线作业 作者： 日期： 16秋审计学在线作业一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。）1. 为验证收入记录业务是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为（ ）. 从收入明细账追查至发运凭证和销售发票. 从发运凭证追查至收入明细账. 从发运凭证追查至存货永续盘存记录. 从销售发票追查至收入业务明细账正确答案：2. 在确定计划实施的审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（）。. 如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险. 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范

2、围，降低检查风险. 如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险. 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险正确答案：3. 认定指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的（ ）的表达。. 明确的. 隐含的. 明确的或隐含的. 明确的和隐含的正确答案：4. 下面关于财务报表审计目标的说法中不正确的是（ ）。. 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制发表审计意见. 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否在所有重大方面公允反应被审计单位

3、的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见. 注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度. 审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报提供担保正确答案：5. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系正确答案：6. 注册会计师负责对甲公司207年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，注册会计师遇到下列事项，请代

4、为做出正确的专业判断下列与审计证据相关的表述中，正确的是（ ）。. 如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷. 审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性. 不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系. 会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础正确答案：7. 银行存款截止测试的关键是（ ）。. 审查当年各月的银行存款余额调节表. 确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码. 审查当年各月的银行存款对账单. 确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务正确答案：8. 下列各项中，（ ）违反那

5、了分类认定。. 将寄销商品记录在会计账上. 将已发生的销售业务不登记入账. 将接近资产负债表日的交易记录于下年度. 将现销记录为赊销正确答案：9. 注册会计师接受委托对股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（ ）。. 公司2006年财务报表. 公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量. 公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量. 公司2006年利润表正确答案：10. 下列关于审计程序的说法中，不正确的是（ ）。. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果. 仅实施实质性程序不足

6、以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据. 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础. 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据正确答案：11. 银行存款截止测试的关键是（ ）。. 审查当年各月的银行存款余额调节表. 确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码. 审查当年各月的银行存款对账单. 确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务正确答案：12. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的

7、重大错报风险评估结果 （ ）。. 成正向变动关系. 成反向变动过关系. 没有关系. 根据具体情况确定正确答案：13. 为验证收入记录业务是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为（ ）。. 从收入明细账追查至发运凭证和销售发票. 从发运凭证追查至收入明细账. 从发运凭证追查至存货永续盘存记录. 从销售发票追查至收入业务明细账正确答案：14. 在对会计报表进行分析后，确定的资产负债表重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的会计报表层次的重要性水平为（ ）. 100万元. 150万元. 200万元. 300万元正确答案：15. 银行存款截止测试的关键

8、是（ ）。. 审查当年各月的银行存款余额调节表. 确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码. 审查当年各月的银行存款对账单. 确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务正确答案：16. 可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是（ ）. 实质性程序. 控制测试. 风险评估程序. 总体应对措施正确答案：17. 注册会计师负责对甲公司207年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列与审计证据相关的表述中，正确的是（ ）。. 如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷. 审计工作通常不涉及鉴定

9、文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性. 不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系. 会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础正确答案：18. 注册会计师对被审计单位实施销售截至测试，主要目的是为了检查（ ）。. 年底应收账款的真实性. 是否存在过多的销货折扣. 销货业务的入账时间是否正确. 销货退回是否已经核准正确答案：19. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。. 为了进行风险评估程序. 收集充分适当的审计证据. 为了识别和评估财务报表重大错报风险. 控制检查风险正确答案：20. 在确定计划实施的

10、审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（）. 如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险. 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险. 如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险. 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险正确答案：21. 以下关于业务准则的说法中不正确的是（ ）。. 对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论. 在提供审阅业务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大重大错报提供有限

11、保证，并以积极方式提出结论. 对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证. 在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证正确答案：22. 下面关于财务报表审计目标的说法中不正确的是（ ）。. 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制发表审计意见. 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否在所有重大方面公允反应被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见. 注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度. 审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报

12、提供担保正确答案：23. 注册会计师测试现金余额的起点是（ ）。. 检查所有现金支出凭证和已开出支票. 核对现金、银行存款日记帐的余额是否与总帐相符. 检查所有的收款凭证，包括现金收款凭证及银行收款通知. 将现金、银行存款帐户的有关凭证与现金、银行存款日记帐核对相符正确答案：24. 为验证收入记录业务是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为（ ）. 从收入明细账追查至发运凭证和销售发票. 从发运凭证追查至收入明细账. 从发运凭证追查至存货永续盘存记录. 从销售发票追查至收入业务明细账正确答案：25. 注册会计师的审计意见，应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度。这意

13、味着（ ）。. 不应由注册会计师保证已审计会计报表的可靠程度. 会计报表使用人应合理保证已审计会计报表的可靠程度. 注册会计师应合理保证已审计会计报表的可靠程度. 注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度正确答案：26. 注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是（ ）。. 财务报表审计. 预测性财务信息审核. 内部控制审核. 对财务信息执行的商定程序正确答案：27. 对被审计单位的应收账款，注册会计师应侧重审查其（ ）. 真实性. 完整性. 估价. 分类正确答案：28. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。. 为了进行风险评估程序. 收集充分适当的审计证据. 为了

14、识别和评估财务报表重大错报风险. 控制检查风险正确答案：29. 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（? ）。. 甲公司连续编号的采购订单. 甲公司编制的成本分配计算表?. 甲公司提供的银行对账单. 甲公司管理层提供的声明书?正确答案：30. 下列各项中，被审计单位（ ）违反了权力和义务认定。. 未将作为抵押物的房屋披露. 将未发生的销售登记入账. 将未发生的费用登记入账. 未计提坏帐准备正确答案：31. 注册会计师负责对甲公司207年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ）。.

15、从财务报表到尚未记录的项目. 从尚未记录的项目到财务报表. 从会计记录到支持性证据. 从支持性证据到会计记录正确答案：32. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。. 会计主管人员和内部审计人员. 出纳和会计主管人员. 现金出纳员和银行出纳员. 出纳员和内部审计人员正确答案：33. 在合理保证的鉴证业务中，如果注册会计师拟出具无保留结论的报告，下列措辞中正确的是（ ）。. 我们认为，根据X标准，内部控制在所有重大方面是有效的. 我们没有注意到任何事项使我们相信，内部控制在任何重大方面是无效的. 基于本报告所述的工作

16、，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据X标准，内部控制在任何重大方面是无效的. 基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方作出的“根据X标准，内部控制在所有重大方面是有效的”这一认定是不公允的正确答案：34. 会计师事务所应当要求对业务执行实施指导、监督与复核的人员是（ ）。. 项目负责人. 主任会计师. 项目组. 部门经理正确答案：35. 注册会计师审查公司的销售业务及其相关账户记录时，检查确认公司记录的与公司之间的所有交易均正确，并通过往来函件发现公司实际上是U公司重要的关联方，但公司提供的关联方清单未包含V公司。这种情况表明U公司违反了下列（ ）认定。. 与交易和事

17、项相关的完整性认定. 与交易和事项相关的分类认定. 与期末账户余额相关的完整性认定. 与列报相关的完整性认定正确答案：36. 下列各项中，被审计单位（ ）违反了权力和义务认定。. 未将作为抵押物的房屋披露. 将未发生的销售登记入账. 将未发生的费用登记入账. 未计提坏帐准备正确答案：37. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（ ）。. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质?. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的?. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整?

18、. 重要性的确定离不开职业判断?正确答案：38. 银行存款截止测试的关键是（ ）。. 审查当年各月的银行存款余额调节表. 确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码. 审查当年各月的银行存款对账单. 确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务正确答案：39. 在对会计报表进行分析后，确定的资产负债表重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的会计报表层次的重要性水平为（ ）。. 100万元. 150万元. 200万元. 300万元正确答案：40. 以下关于业务准则的说法中不正确的是（ ）。. 对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并

19、以积极方式提出结论. 在提供审阅业务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论. 对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证. 在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证正确答案：41. 注册会计师审查公司的销售业务及其相关账户记录时，检查确认公司记录的与公司之间的所有交易均正确，并通过往来函件发现公司实际上是U公司重要的关联方，但公司提供的关联方清单未包含V公司。这种情况表明U公司违反了下列（ ）认定. 与交易和事项相关的完整性认定. 与交易和事项相关的分类认定. 与期末账户余额相关的完整性认定. 与列

20、报相关的完整性认定正确答案：42. 注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司208年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断在确定各项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（ ）. 甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责. 甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责. K公司管理层应对K公司财务报表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责. K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责正确答案：43. 为了证实已发生的销售业务是否均

21、已登记入账最有效的做法是（ ）。. 只审查销售日记账. 由日记账追查至有关原始凭证. 只审查有关于原始凭证. 由有关原始凭证追查至销售日记账正确答案：44. 注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（ ）。. 以账簿记录为起点做销售业务的截止测试. 以销售发票为起点做销售业务的截止测试. 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试. 向债务人函证正确答案：45. 关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。. 审计风险是预先设定的. 重大错报风险是评估的. 审计风险是注册会计师审计前面临的. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的正确答案：4

22、6. 注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（ ）。. 以账簿记录为起点做销售业务的截止测试. 以销售发票为起点做销售业务的截止测试. 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试. 向债务人函证正确答案：47. 注册会计师负责对丁公司208年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断丁公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，注册会计师注意到以下事项：在途存款100000元；未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入35000元；未入账的银行代扣水电费25000元。假定

23、不考虑其他因素，注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（ ）。. 1535000元. 1575000元. 1595000元. 1635000元正确答案：48. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系正确答案：49. 进一步审计程序的范围与确定的重要性水平呈（ ）. 正比. 反比. 无关系. 不确定正确答案：50. 下列关于实质性程序的说法中不正确的是（ ）。. 实质性程序包括细节测试和实质性分析程序. 对于特别风险，应当专门针对该风险实施实质性程序. 注册会计师应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序. 对于所有认定层次的重大错报风险，注册会计师可以通过实施实质性程序获取充分、适当的审计证据正确答案：