1、盘亏一、计算分析题(一)甲股份有限公司为制造企业,增值税一般纳税人,201X处发生下列交易与事项:(1)7月1日,接受乙公司投入的商标使用权,该商标使用的双方协议价为12750000元(为该商标使用权的公允价值),甲股份有限公司本次增资的注册资本额为1265000元。(2)7月2日,从丙公司购入N材料,增值 税专用发票列示N材料货款金额161000元,增值税27370,均以转账支票支付,N材料于当天验收入库,公司原材料核算采用实际成本法。(3)7月5日,以转账支票支付丁公司广告费36000元。(4)7月9日,采用电汇结算方式向某小学捐赠款项432000元。(5)7月31日,计提行政管理部门用E
2、运输设备折旧。E设备采用工作量法计提折旧,E设备原价为133000,净残值率4%。总工作量为100000公里,E设备备本月行驶3000公里。1、 编制业务(1)所述交易或事项的会计分录。2、 编制业务(2)所述交易或事项的会计分录。3、 编制业务(3)所述交易或事项的会计分录。4、 编制业务(4)所述交易或事项的会计分录。5、 编制业务(5)所述交易或事项的会计分录。(该题除应交税费外,其他科目不要求设置明细科目)1、借:无形资产 12750000贷:实收资本 1265000 资本公积 114850002、借:原材料 161000 应交税费应交增值税(进项税额) 27370 贷:银行存款 18
3、83703、借:销售费用 36000贷:银行存款 360004、借:营业外支出 432000贷:银行存款 4320005、借:管理费用 3830.4贷:累计折旧3830.4(二)、甲公司2013年5月1日期“库存现金”账户与“应付账款”账户余额如下:账户名称 期初借方余额 账户名称 期初贷方余额库存现金 8 000 应付账款 41 000甲公司5月份发生下列经济业务:(1)从银行提取现金300 000元。(2)用现金发放职工工资300 000元。(3)用现金500元购买办公用品。(4)购买材料应付款5 000元。要求计算:.“库存现金”账户本月借方发生额合计为( )。.“库存现金”账户本月贷方
4、发生额合计为( )。.“库存现金”账户本月月末余额为( )。.“应付账款”账户本月贷方发生额合计为( )。.“应付账款”账户本月月末余额为( )。1.300 0002.300 5003.7 5004.5 0005.46 000(三)、资料如下:(1)现金盘盈659元,原因待查。(2)现金盘盈原因无法查明,报经有关部门批准后进行会计处理。(3)原材料盘亏2070元,原因待查。(4)经查明,原材料盘亏属于正常损失,报经有关部门批准后进行会计处理。(5)盘盈一台未入账的设备,该设备市场价格为48200元,估计的新旧程度为9成新。则作为前期会计差错记入“以前年度损益调整”账户的金额为( )票求,根据上
5、述资料1-4,逐笑编制甲公司的会计分录,并计算资料5。1.借:库存现金 659贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 6592.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 659贷:营业外收入 6593.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益2070贷:原材料 20704.借:管理费用 2070贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 20705.43380(如果要做会计分录:借:固定资产 48200*0.9=43380贷:以前年度损益调整48200*0.9=43380)(四)、甲公司2013年5月1日期“银行存款”账户与“应付账款”账户余额如下:账户名称 期初借方余额 账户名称 期初贷方余额银行存
6、款 68 000 应付账款 29 000甲公司5月份发生下列经济业务:(1)将现金30 000元存入银行。(2)用银行存款偿还应付账款为23 000元。(3)用银行存款支付40 000元购买设备,尚欠1 000元。(4)销售原材料款存入银行5 000元。要求计算:.“银行存款”账户本月借方发生额合计为( )。.“银行存款”账户本月贷方发生额合计为( )。.“银行存款”账户本月月末余额为( )。.“应付账款”账户本月借方发生额合计为( )。.“应付账款”账户本月月末余额为( )。1.350002.630003.400004.230005.7000(五)、资料如下:(1)现金盘盈900元,原因待查
7、。(2)现金盘盈原因无法查明,报经有关部门批准后进行会计处理。(3)原材料盘亏1420元,原因待查。(4)经查明,原材料盘亏属于正常损失,报经有关部门批准后进行会计处理。(5)盘盈一台未入账的设备,该设备市场价格为8600元,估计的新旧程度为9成新。则作为前期会计差错记入“以前年度损益调整”账户的金额为( )票求,根据上述资料1-4,逐笑编制甲公司的会计分录,并计算资料5。1.借:库存现金 900贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 9002.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 900贷:营业外收入 9003.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益1420贷:原材料 14204.借:管理
8、费用 1420贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 14205.7740(如果要做会计分录:借:固定资产 8600*0.9=7740贷:以前年度损益调整8600*0.9=7740)(六)、甲公司2013年5月1日期“库存现金”账户与“应付账款”账户余额如下:账户名称 期初借方余额 账户名称 期初贷方余额库存现金 9 000 应付账款 46 000甲公司5月份发生下列经济业务:(1)从银行提取现金300 000元。(2)用现金发放职工工资300 000元。(3)用现金500元购买办公用品。(4)购买材料应付款5 000元。要求计算:.“库存现金”账户本月借方发生额合计为( )。.“库存现金”账
9、户本月贷方发生额合计为( )。.“库存现金”账户本月月末余额为( )。.“应付账款”账户本月贷方发生额合计为( )。.“应付账款”账户本月月末余额为( )。1.300 0002.300 5003.8 5004.5 0005.51 000(七)、甲公司期末进行财产清查时,发现如下情况:(1)现金盘盈517元,原因待查。(2)经查明现金盘盈属于多收乙公司的货款,报经有关部门批准将给予退回。(3)盘亏设备一台,原价17700元,已提折旧14160元,原因待查。(4)该设备盘亏损失由保险公司赔偿1000元,其余损失甲公司承担,报经有关部门批准后进行会计处理。(5)无法支付的应付账款7900元,报经有关
10、部门批准后进行会计处理。要求:根据上述资料,逐笔编制甲公司的会计分录。1.借:库存现金 517贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 5172.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 517贷:其他应付款 5173.借:待处理财产损益-待处理非流动资产损益 3540累计折旧 14160贷:固定资产 177004.借:其他应收款1000营业外支出 2540贷:待处理财产损益-待处理非流动资产损益 35405. 借:应付账款 7900贷:营业外收入 7900(八)、甲公司2013年5月1日期“银行存款”账户与“短期借款”账户余额如下:账户名称 期初借方余额 账户名称 期初贷方余额银行存款 870
11、000 短期借款 463 000甲公司5月份发生下列经济业务:(1)用银行存款偿还短期借款300 000元。(2)用银行存款支付工资100 000元。(3)用银行存款支付5 000元购买原材料。(4)取得租金收入存入银行50 000元。要求计算:.“银行存款”账户本月借方发生额合计为( )。.“银行存款”账户本月贷方发生额合计为( )。.“银行存款”账户本月月末余额为( )。.“短期借款”账户本月借方发生额合计为( )。.“短期借款”账户本月月末余额为( )。1.50 0002.405 0003.515 0004.300 0005.163 000(九)、甲公司期末进行财产清查时,发现如下情况,
12、1.现金盘亏 251元,原因待查2.现金盘亏原因无法查明,报经有关部门批准后进行会计处理3.库存商品盘盈4940元,原因待查4.经查明,库存商品盘盈是收发计量误差所造成,报经有关部门批准后进行会计处理5.无法支付的应付账款56600元,报经有关部门批准后进行会计处理要求:根据上述材料,逐笔编制甲公司的会计分录1.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 251贷:库存现金 2512.借:管理费用 251贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 2513.借:库存商品 4940贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 49404.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 4940贷:管理费用 49405
13、. 借:应付账款 56600贷:营业外收入 56600(十)、甲公司2013年5月1日 银行存款 账户与 短期借款 账户余额如下:账户名称 期初借方余额 账户名称 期初贷方余额银行存款 861 000 短期借款 449 000甲公司5月份发生下列经济业务:(1)用银行存款偿还短期借款300 000元。(2)用银行存款支付工资100 000元。(3)用银行存款支付5 000元购买原材料 (4)取得租金收入存入银行50 000元。要求计算:1. 银行存款 账户本月借方发生额合计为( )。2. 银行存款 账户本月贷方发生额合计为( )。3. 银行存款 账户本月月末余额为( )。4. 短期借款 账户本
14、月借方发生额合计为( )。5. 短期借款 账户本月月末余额为( )。1.50 0002.405 0003.506 0004.300 0005.149 000(十一)、甲公司期末进行财产清查时,发现如下情况:1. 现金盘盈287元,原因待查。2. 现金盘盈原因无法查明,报经有关部门批准后进行会计处理。3. 盘亏设备一台,原价21 000元,已提折旧16 800元,原因待查。4. 经有关部门批准,该设备盘亏全部损失由公司承担。5. 无法支付的应付账款4 400元,报经有关部门批准后进行会计处理。要求:根据上述资料,逐笔编制甲公司的会计分录。1.借:库存现金 287贷:待处理财产损益-待处理流动资产
15、损益 2872.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 287贷:营业外收入 2873.借:待处理财产损益-待处理非流动资产损益 4200累计折旧 16800 贷:固定资产 210004.借:营业外支出 4200贷:待处理财产损益-待处理非流动资产损益 42005.借:应付账款 4400贷:营业外收入 4400(十二)、甲公司2013年5月1日 银行存款 账户与 短期借款 账户余额如下:账户名称 期初借方余额 账户名称 期初贷方余额银行存款 865 000 短期借款 417 000甲公司5月份发生下列经济业务:(1)用银行存款偿还短期借款300 000元。(2)用银行存款支付工资100 000
16、元。(3)用银行存款支付5 000元购买原材料。(4)取得租金收入存入银行50 000元。要求计算:1. 银行存款 账户本月借方发生额合计为( )。2. 银行存款 账户本月贷方发生额合计为( )。3. 银行存款 账户本月月末余额为( )。4. 短期借款 账户本月借方发生额合计为( )。5. 短期借款 账户本月月末余额为( )。1.50 0002.405 0003.510 0004.300 0005.117 000(十三)、甲公司期末进行财产清查时,发现如下情况:1. 现金盘盈484元,原因待查。2. 现金盘盈原因无法查明,报经有关部门批准后进行会计处理。3. 盘亏设备一台,原价17 700元,
17、已提折旧14 160元,原因待查。4. 该设备盘亏损失由保险公司赔偿1000元,其余损失甲公司承担,报经有关部门批准后进行会计处理。5. 无法支付的应付账款6 100元,报经有关部门批准后进行会计处理。要求:根据上述资料,逐笔编制甲公司的会计分录。1.借:库存现金 484贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 4842.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 484贷:营业外收入 4843.借:待处理财产损益-待处理非流动资产损益 3540累计折旧 14160 贷:固定资产 177004.借:营业外支出 2540其他应收款 1000 贷:待处理财产损益-待处理非流动资产损益 35405.借:应
18、付账款 6100 贷:营业外收入 6100十四、甲公司期末进行财产清查时,发现如下情况:1.现金盘亏172元,原因待查。2.现金盘亏原因无法查明,报经有关部门批准后进行会计处理。3.原材料盘盈4 650元,原因待查。4.经查,原材料盘盈是收发计量误差所造成,报经有关部门批准后进行会计处理。5.无法收回的应收账款有51 700元,确认为坏账损失。要求:根据上述资料,逐笔编制甲公司的会计分录。1.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 172贷:库存现金 1722.借:管理费用 172贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 1723.借:原材料 4650贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 46504.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 4650贷:管理费用 46505. 借:坏账准备 51700贷:应收账款 51700
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