XX集团固定资产管理办法及相关附表专业完整模板.docx

1、XX集团固定资产管理办法及相关附表专业完整模板XX集团固定资产管理办法（专业完整模板）第一条 为确保固定资产的合理配置与有效使用，保障固定资产的完整，提高固定资产利用率，明确管理职责，根据国家相关法律法规和集团公司文件规定的要求，结合XXXXX集团有限公司的实际情况，制定本管理规定。第二条 适用范围本管理规定适用于XXXXXXXX集团有限公司（以下简称公司）。第三条 固定资产的定义固定资产是指使用年限超过一年单位价值在5000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等(如房屋、建筑物、交通工具、办公设备等)。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在人民

2、币5000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产核算和管理。第四条 固定资产的计价和折旧1.固定资产计价方法：按取得时实际成本计价。2.折旧采用分类计算折旧的方法，根据固定资产的预计使用年限，扣除预计净残值（净残值率 5%）和已计提的固定资产减值准备累计金额后按直线法计算折旧。3.根据国家新会计准则规定及集团公司文件要求，结合本公司的实际，制定本公司的固定资产折旧年限表。序号固定资产类别折旧年限残值率年折旧率1房屋建筑物40年5%2.38%2车辆10年5%9.50%3机器设备10年5%9.50%4办公用具5年5%19.00%5电子设备5年5%19.00%4.固定资产减值准备的确认标

3、准：市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置以及其他原因导致其可收回金额低于账面价值的。当存在下列情况之一时，应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备：a、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；b、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；c、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；d、已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值的固定资产；e、其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。5固定资产减值准备计提方法：期末或每年年度终了，公司对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账

4、面价值的，应当将可收回金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备，固定资产减值准备按单项资产计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。6投资性房地产核算方法投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。6.1投资性房地产的初始计量：投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允

5、价值入账。6.2投资性房地产的后续计量公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计价，折旧与摊销按资产的估计可使用年限，采用直线法计算。 6.3投资性房地产的后续计量模式的变更本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，满足下列条件之一的，将投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产：6.3.1投资性房地产开始自用。6.3.2存货的房地产，改为出租。6.3.3自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值。6.3.4自用建筑物停止自用，改为出租。在成本模式下，本公司将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。第五条 固定资产的管理公司的固定资产管理应认真做好会计核算，并由专门部所进行

6、采购和管理，具体分工如下：（一）综合规划部是公司固定资产的管理主体，负责固定资产的实物管理（生产设备除外），具体职责是：根据公司经营需要，统筹安排公司的固定资产配置和使用，编制公司的固定资产年度采购计划；建立健全固定资产的使用台帐（卡）及相关技术履历档案，做到帐、卡、物一致；协同有关部所及时办理固定资产的增加、转移、调拨和报废等手续；对使用部所固定资产的维护、管理和使用情况进行检查；定期组织有关部所做好固定资产清查盘点工作，及时提出盘点报告，处理盈亏报废；及时了解各部所固定资产的使用情况，对闲置或未充分利用的固定资产进行重新调配；对在固定资产采购、保管、使用、维护、清理等环节中发现的问题，及时

7、协调并提出改进建议；对造成的固定资产损失，应查明原因，并提出处理建议， 上报公司。综合规划部还需负责固定资产的购置（生产设备除外）、牵头购置和大修工作；负责固定资产报废残值的处理工作；负责办公场所的维修工作；负责公司公共性固定资产的使用、维修及保管工作；负责公司各部所以外未使用、不需要用和封存的固定资产的保管工作；负责照相、摄像等专项固定资产的统一管理；负责办理固定资产的投保及保险索赔工作；负责信息化设备（包括台式、手提电脑及外设等）的维护维修工作.（二）预算财务部负责固定资产的价值管理，及时如实反映和监督固定资产的增减变动并进行帐务处理及固定资产的财务卡片录入。具体职责是：根据相关财务制度进

8、行固定资产的计价确认和计提折旧，对固定资产统一核算；对固定资产的购置、出售、清理和报废办理相关的会计帐务处理，正确反映固定资产价值的增减变化；及时录入固定资产的财务卡片，并设立固定资产明细帐；定期或不定期与综合规划部和使用部所对固定资产进行清查盘点，如发现问题，及时上报公司，并根据公司的处理意见，调整有关财务账目，确保固定资产帐、卡、物一致。（三）各部所负责本部所的固定资产的使用和保管。具体职责是：负责提出本部所的固定资产的年度购置计划；负责本部所固定资产的日常安全使用和维护工作，及时提出固定资产的检修、更新、停用、报废等建议；负责本部所未使用、不需要用和封存固定资产的保管工作；配合综合规划部

9、组织的定期或不定期的固定资产盘点工作。第六条 固定资产的增加和减少（一）固定资产购置计划的制定每年十二月份，综合规划部依据公司年度经营计划及各部所工作需要提出下年度固定资产购置计划，编制公司年度固定资产购置计划，所需要费用纳入公司年度预算。（二）固定资产的增加各部所需要增加固定资产时，首先填写“固定资产增加申请表”报综合规划部，综合规划部应根据公司既有固定资产情况先予调配，如确需购置，且已纳入年度购置计划的，签署同意购置意见，并进行询价，会预算财务部意见后，报分管领导审核、院长批准后，方由综合规划部负责牵头购置。（生产设备报生产技术）计划外的固定资产原则上本年度不作购置安排，如因工作需要确实需

10、要购置的计划外固定资产， 应按规定对预算作出调整后，方可安排购置。固定资产的购置，应严格遵守“公平、公正、公开”的原则进行询价和比价。须按规定招投标购置的固定资产从其规定。（三）固定资产的验收交付购置的固定资产应由综合规划部、生产技术部和使用部所组成的验收小组共同进行试运转鉴定（需要安装的要在安装后进行鉴定），各项数据按计划的要求验收合格后，由综合事物部按全部造价填写“新建（购置）固定资产验收交接记录表”，经验收小组成员签字确认后，交由建卡，填写“固定资产增加通知单”交由预算预算财务部列帐。招标购置的固定资产，由招标小组验收后，将验收表交由建卡。（四）固定资产的盘点为保证固定资产的完整和财务会

11、计报告的真实，应对固定资产进行定期或不定期的盘点清查，盘点工作每年至少进行一次。盘点工作由综合规划部、预算预算财务部协同完成，生产设备由生产技术部和财务部协同完成，各保管、使用部所配合，按以下程序进行盘点：1、负责登记固定资产盘点表，预算预算财务部负责监盘。2、预算预算财务部和保管部所将各自的帐、卡与盘点表进行核对，并根据结果填写固定资产盘点报告表。3、对盘点发现的盈亏，要查明原因，编制固定资产盘盈、盘亏表并提出处理意见，报公司领导审批后按有关规定作出处理，并调整固定资产使用台帐，预算预算财务部凭批准的文件进行相关会计帐务处理。第七条 固定资产的内部转移公司各部所之间的固定资产转移，由调入部所

12、向综合规划部提出申请，生产设备向生产技术部提出申请，审核后，填写固定资产内部转移申请表，经调入部所和调出部所签署同意意见，报公司分管领导批准后，由备案（调出）部所和调入部所办理资产转移。未经批准，任何部所不得擅自以任何理由对固定资产进行转移。根据批准后的转移申请表及时调整固定资产卡片，并通知预算预算财务部进行帐务调整。公司各部所内部固定资本的转移，由各部所内部负责办理相关的移交手续，并报预算预算财务部进行卡、帐调整。凡调出公司的人员，应将其所使用和保管的固定资产向部所负责人或部所负责人指定的保管人办理移交手续后，方可办理正式的离职手续。第八条 固定资产的报废（一）固定资产符合以下情况的，可申请

13、报废：1、技术落后，耗能很高，效率很低的机器、设备、工具等。2、使用期限已达到或超过规定年限，主要部件已存在严重缺陷、故障，不能修复或无修复价值的。3、因事故或不可抗力遭受严重损坏，不能修复或无修复价值的。（二）固定资产的报废由综合规划部牵头（生产设备由生技术部牵头）会同预算财务部和使用部所共同组成鉴定小组进行鉴定并出具鉴定报告，报院批准后办理注销，综合规划部负责残值清理回收工作，所收价款交预算财务部，预算财务部负责有关帐务处理，同时纪委全程监督。第九条 固定资产的投保及索赔综合规划部应根据实际需要，按照“保障全面，节省费用”的原则，做好公司固定资产的投保及保险索赔工作。综合规划部应指定专人负

14、责固定资产的投保及保险索赔工作，建立固定资产的投保及保险索赔档案，办理相关的投保及保险索赔手续。第十条 固定资产的实物台账管理（一）凡购买或增加的固定资产，综合规划部应立即对其在实物帐进行详细登记（生产设备由生产技术部负责登记）。登记的内容为：固定资产的名称、编号、使用和保管部所、型号、规格、产地、生产厂家、取得方式、必要的技术指标、购置或建造时间、购置或建造成本、预计使用期限、交付使用时间、大修理或维护情况、更新改造情况等。（二）综合规划部和生产技术部对固定资产进行登记管理的同时，应按公司固定资产统一分类目录的类别顺序编号进行分类和编号管理，其分类和编号的规则应与财务口径一致，统一为“类号-

15、项目号-固定资产名称号-序号”（例：购买明基电脑一台的编号为：“0600001”，以此类推）。 （三）综合规划部应以书面方式将固定资产编号通知预算财务部所，以便预算财务部所进行帐务处理。同时综合规划部应制作铭牌或固定资产标签，并将注明固定资产名称、编号以及其他必要信息的铭牌或标签固定在固定资产的适当位置，以便于日常管理和辨认。（四）预算财务部所应及时将固定资产的入帐情况通知综合规划部，并注明固定资产的入帐价值等信息。（五）综合规划部为固定资产制作的铭牌或编制的编号、标签，是固定资产存续过程中的唯一标识，将用于固定资产的保管、使用、维修维护，直至报废的整个过程。综合规划部应当保证公司各项固定资产

16、的编号的唯一性和统一性，保证所有固定资产无论是在用还是报停时，均获得唯一编号，并且不重复、不漏编。（六）固定资产的铭牌和编号一旦确定，原则上不得中途改变。如确需改变，综合规划部应进行登记，并修改铭牌，同时将修改情况书面通知预算财务部所和固定资产使用部所。（七）固定资产在使用和管理过程中出现内部转移、拆分、拼装、报废、出售等情况时，综合规划部应及时对所涉及的固定资产的铭牌和编号进行调整。已使用过的固定资产的铭牌和编号，不得再行使用。（八）使用部所在接收固定资产时，须在固定资产管理卡上签收，小件固定资产要由专人保管，并在保管卡上注明保管人；日常维护、保养做到谁使用谁维护、谁保养。固定资产在公司内部

17、转移，转出部所和转入部所要办理好登记手续，在管理卡上应反映转移过程。第十一条 固定资产管理责任制各部所应对固定资产妥善保管，并落实相关责任人。固定资产采取“谁使用谁保管谁负责”的管理责任制。使用、保管人是直接责任人，部所负责人是第一责任人。各部所应对公司使用（管理）的固定资产负保管、维护和保养的责任，因管理不善造成固定资产的短缺或毁损，由相关责任人根据责任的大小按一定比例赔偿。第十二条本规定经公司党政联席会批准后生效，由综合规划部解释。固定资产卡片(正面)使用部所： 类别：固资名称固资编号卡片号型号规格计量单位数量入帐价值已提折旧净值预计残值折旧率使用状态建造单位主要规格及技术特征建造年月出厂

18、时间技术证书号交付使用时间预计使用年限使用部所负责人及保管人签字部所负责人： 保管人： 时间：部所负责人： 保管人： 时间：部所负责人： 保管人： 时间：部所负责人； 保管人： 时间：备注填表日期： 填表人：固定资产变动情况、大修及折旧（背面）记 账固定资产变动内容数 量变 动 价 值入账价值尚可使用年限折旧率日 期凭证号增加（或减值转回）减少（或计提减值）固定资产大修情况记录日期费用日期费用日期费用日期费用日期费用固定资产增加通知单固资名称固资编号卡片号规格型号计量单位数量合格证号主要规格和技术特征建造单位建造年月出厂编号交付使用日期预计净残值增加方式预计使用年限折旧率使用状态使用部所保管地

19、保管人预算预算财务部填写：入账价值其中安装费重估后原值其中安装费起始日期经办人： 年 月 日预算预算财务部经办人： 年 月 日本单共两份，综合规划部、预算预算财务部各一份 固定资产变动情况通知书预算预算财务部：兹有固定资产：现变动为：特此通知。年 月 日新建（购置）固定资产验收交接表填表日期： 填表人：固资名称固资编 号卡片号型号规格计量单位数量入帐价值其中安装建造单位主要规格及技术特征建造年月技术证书号出厂时间交付使用时间预计使用年限预计残值折旧率使用部所保管人：(签字)附属技术资料验收意见：验收人签章：移交单位： 移交单位经办人：固定资产报废申请表申请部所： 年 月 日固定资产编号固定资产

20、名称规格型号购买日期可使用年限已使用年限入账价值累计折旧固定资产净值使用部所预计残值预计清理费用技术状态及报废理由：附属设备及附件名称规格数量备注参加鉴定人员：鉴定小组意见：预算预算财务部：综合规划部：使用部所：审核意见： 年 月 日分管领导意见： 年 月 日领导意见： 年 月 日使用部所负责人： 填表人： 固定资产购置申请表申请部所： 年 月 日名称 规格型号预算有无主要技术参数或功能要求预算金额购置理由。部所负责人： 年 月 日综合规划部询价经办人: 部所负责人： 年 月 日预算预算财务部部所负责人： 年 月 日分管领导领导备注固定资产盘点表序号固定资产编码固定资产名称型号单位账面数量实盘

21、数量盈亏数量固定资产状况使用部所存放地点备注固 定 资 产 清 查 盘 点 报 告 表单位名称： 年 月 日 卡片号固定资产编号固定资产名称计量单位账面金额清查金额盘盈固定资产入账价值盘亏固定资产账面价值附 注数量入账价值已提折旧已提减值账面价值数量入账价值(市场价)已提折旧(成新率 )已提减值账面价值(入账价值)： 预算预算财务部： 制表人：固定资产盘盈、盘亏报告表单位名称： 年 月 日 卡片号固定资产编号固定资产名称计量单位盘盈盘亏理由书编号附 注数量市场价成新率入账价值数量入账价值已提折旧已提减值账面价值： 预算预算财务部： 制表人：固定资产内部转移申请单申请部所： 申请时间：序号固定资产编号固定资产名称计量单位规格型号转移原因备注原使用部所： 调入部所： ：主管副总经理：移交人签字： 接收人签字：交接时间： 备注：经办人：