某某年企业内部控制知识竞赛试题.docx

1、某某年企业内部控制知识竞赛试题2013 年企业内部控制知识竞赛试题1、内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。A.科学管理VB.内部牵制C内部审计D.管理控制2、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ ）VA.全面性原则VB.重要性原则VC成本效益原则VD制衡性原则3、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的 有（ ）V A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加 “非财务报告内部控制重大缺陷段” 以披露C注册会计师应当

2、对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证VD.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重 大缺陷4、 在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控 制。下列说法正确的有（ ）A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控 制审计发表审计意见，不需执行额外的工作VB两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检 查、重新执行等程序VC两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的 评估结果， 进而确定实质性程序的性质、 时间安排和范围； 后者是为了支持对内 部控制有效性发表的意见VD.两

3、者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严5、 企业发展战略方案应最终报经（ ）批准后付诸实施A.战略委员会B.总经理C董事会VD股东（大）会6、 关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ ）V A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策V B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批VC企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订 业务外包合同VD.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议 中明确规定承包方的保密义务和责任20127、 2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。 年,甲公司对组

4、织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行 修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部 控制存在（ ）缺陷VA.设计缺陷B.运行缺陷C既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D制度缺陷和运行缺陷8、 关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ ）VA.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存VC为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D对存货进行保险投保，保证存货安全9、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ ）VA无保留意见B保留意见VC否定意见VD.无法表示意见10、 关于企业预算管

5、理内部控制，下列做法正确的有（ ）VA.预算管理工作机构设在财会部门VB.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作VC对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成 情况，实行严格监控D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再 履行审批程序11、 下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有 （）VA. 中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体 系，并在披露 2012 年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价 报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告VB. 非国有控股主板上市公司

6、，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算 法）在50亿元以上， 同时2009年至2011年平均净利润在 3000万元以上的， 应 在披露 2013 年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以 及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告VC选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露 2014年公司年报的同 时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告 内部控制审计报告VD.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一 年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告12、 关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审

7、计意见之间的关系，下 列说法正确的有（ ）VA.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报 告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告， 对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告C如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告， 对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告， 对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告13、 下列

8、各项中符合有效控制原则的有（ ）VA.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究 报告，明确投资方案、回报率等内容VB.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业 秘密等，并规定相应的处罚条款VC企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获 得市场认可后方可进行批量生产D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个 IP地址操作14、 关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ ）VA.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、 程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批VB.企业

9、应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内 设机构XX不得办理担保业务VC企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人 员在评估与审批环节应当回避VD.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序15、 下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的 有（ ）A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败VB.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失VC业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势V D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷16、内部控制审计的对象是（ ）A.特定基准

10、日财务报告内部控制设计与运行的有效性VB.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告17、 下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ）A.把握市场机会的能力不强VB.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序VC违反国家环境保护法，受到环保部门的严厉处罚VD 管理人员或技术人员大量流失，流失率达到 50%18、 关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ ）A 企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够 胜任岗位职责要求VB 企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C 企业人力资源

11、管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企 业声誉受损D 企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估19、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选 项中属于重要业务单位的有（ ）VA集团总部VB.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司VC营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司VD利润占合并利润比例较高的分公司和子公司20、 关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ ）A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途VC企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利

12、率、期限、汇率及币种，准 确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务21、 关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（ ）A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷VB.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定VC内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标22、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ ）VA.可行性研究与决策VB.概预算编制与审核VC项目实施与价

13、款支付VD.竣工决算与审计23、 在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ ）A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效VB.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷C在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效VD.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效24、 关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序， 下列说法正确的有 （ ）VA.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质VB.注册会计师应当

14、综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件 以及重新执行等程序C针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同VD.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高25、 内部控制评价工作应当形成工作底稿， 详细记录企业执行评价工作的内容， 其中包括（ ）VA.评价要素C企业经营目标VC主要风险点VD.采取的控制措施26、 针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ ）VA.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务VC严禁收款不入账、设立“小金库”VD.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账27、 下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ）VA.控制的有效性会受到决

15、策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 ？VC管理人员可能会凌驾于内部控制之上V D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益28、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（VA.内部控制审计范围B制定的内部控制审计计划VC拟采用的内部控制审计程序VD.内部控制审计风险29、 企业内部控制的实施主体包括（ ）VA.全体员工VB监事会VC经理层VD.董事会30、 关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ ）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并 层面的重要性水平为衡量标准VB对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业

16、务流程都应当进 行内部控制评估VC纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流 程保持一致D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公 司董事会或授权机构的审批31、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ ）VA.风险规避VB风险降低VC风险分担VD风险承受32、 企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等 方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股 东（大）会主要职责的有（ ）A依法行使企业的经营决策权B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责VC依法行使企业经营方针、筹资、投资

17、、利润分配等重大事项的表决权VD.审议批准监事会或监事的报告33、 关于美国科索委员会（COSO发布的内部控制一一整合框架（1992） 和企业风险管理 整合框架（2004）之间的关系，下列说法正确的有 （ ）VA后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用VB.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告VC后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概 念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外 部因素34、 根据企业内部控制评价指引，内部控制的有效性包括（

18、 ）VA.设计的有效性B体制的有效性VC运行的有效性C机制的有效性35、 根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ ）VA.发现性控制B.反馈性控制C矫正性控制D系统性控制36、 企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ）VA.培训业务操作和系统管理人员VB制定科学的上线计划和新旧系统转换方案VC考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案VD系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划37、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）VA.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下， 上市公司承担了母公司发生的捐款VB.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，

19、致使大量污水排入周边水域，造 成环境污染C丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我 评价情况VD. 丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”38、 关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ ）VA企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同VB.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效VD合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或 者约定不明确的，可以协议补充39、 针对内部控制审计业务， 下列有关企业层面控制的说法中， 正确的有（ ）VA.如果一项企业层面控制足以应对已

20、评估的错报风险，注册会计师就不必测 试与该风险相关的其他控制B对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价 企业层面控制V D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制40、 关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是 （）VA重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制 目标VB.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标VC.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D

21、.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定41、 建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任VA.高级管理层VB.董事会C注册会计师D.内审部门42、 下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ ）A.般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告VB.般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D.般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告43、 与内部控制 整合框架（ 1992）相比， 2013年 5月，美国科索委员会（COSO发布的修订后的内部控制 整合框架主要变化表现有（）A.修改了内部控制核心定义

22、VB.概括了 “对诚信和道德价值观的承诺”等 17条原则VC将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D将目标设定作为内部控制的组成部分44、 下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ）VA.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现VD.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为45、 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（）VA.个别访谈VB.实地查验C函证确认V D调查问卷46、内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门VA.股东大会

23、或类似权力机构B.董事会或类似权力机构C监事会或类似权力机构D.管理层47、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ ）VA.高级管理层对内部控制报告真实性的声明B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法VC内部控制缺陷及其认定情况和整改情况VD.内部控制有效性的结论48、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ）VA.企业应指定专门机构归口管理工程项目B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展VC企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见VD.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录49、主板上市公司开展内部

24、控制评价的频率为（ ）A.至少每两年一次VB.至少每年一次C至少每季度一次D.至少每月一次50、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ ）A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息VB.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理 和控制成为可能VC有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式51、内部控制缺陷整改后， 应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。 下列关于再测试工作错误的有（ ）VA.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性B

25、再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率C再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出 内部控制有效性的结论VD.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出 内部控制有效的结论52、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（ ）VA.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制C对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予 以测试VD.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其 他控制，是否足以应对评估的某项相关

26、认定的错报风险53、 企业在确定职权和岗位分工过程中， 应当体现不相容职务相互分离的要求 下列各项中属于不相容职务的有（ ）VA.可行性研究与决策审批VB.执行与监督检查VC决策审批与执行D.决策审批与监督检查54、 在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ ）VA所涉及的账户、列报及其相关认定的性质VB.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性VC该项控制与其他控制的相互作用或关系V D.确定相关金额时所需判断的主观程度55、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有 （ ）A.应米取多头米购或分散米购的方式，避免米购业务集中V

27、B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程VD.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决 策和审批56、 下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大 缺陷的迹象的有（ ）A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为VB.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报VC注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位 的内部控制在运行过程中未能发现该错报VD.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效57、 下列属于内部环境评价范畴的有（ ）VA.企业文化VB.

28、社会责任C内部审计V D.治理结构58、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ）VAXX或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益B在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等VC董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权VD.相关机构或人员串通舞弊59、 下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ ）VA.中央企业应当按照企业内部控制基本规范和配套指引的要求，建立规 范、完善的内部控制体系VB.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务 报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺

29、陷追究制度，内部控制评价和审计结果要 与履职评估或绩效考核相互结合VD.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评 价报告，同时抄送派驻本企业监事会60、 企业年度内部控制评价报告的基准日是（ ）A.1 月 1 日VB.12 月 31 日C.3月31日D.6月30日61、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ ）VA.企业经营管理合法合规B.追求利润最大化VC财务报告真实完整VD.促进企业实现发展战略62、 公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括 （ ）VA.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明VB.董事会对评价基准日财务报告

30、内部控制的自我评价报告VC注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况63、 企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面 因素的影响，表现在（ ）VA高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题VB.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足C内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享VD.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉64、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面 声明。书面声明的内容应当包括（ ）A.被审计单位将足额支付审计费用VB.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷VC被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责VD.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报， 但涉及管理层和其他在内部控制中具 有重要作用的员工的所有舞弊65、 在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ ）VA相关账户或列报是否曾经出现错报VB.该项控制在运行中依赖判断的程度VC该项控制是人工控制还是自动化控制D.企业层面控制的有效性66、 关于信息系统内部控制，下列做法错误的有