房地产项目财务收支审计报告模板word范文 10页.docx

1、房地产项目财务收支审计报告模板word范文 10页本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！= 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ = 房地产项目财务收支审计报告模板篇一：经典财务收支审计报告该企业委托审计的背景：因 政策原因需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配。因此该审计报告的构思是：一、对前三年的收支作一 总结 ，到底收 支与财务状况如何，包括净资产的组成。二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。三、该企业已封账，调账不能进行。财务状况按调账前叙述。 审 计 报 告ABC有

2、限公司:因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司201X年1月1日至201X年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。 一、基本情况贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰

3、、工业与民用建筑工程。 贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于201X年4月注销。二、审计情况（一）财务收支情况1、收入情况201X年1月1日至201X年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中201X年实现销售收入 72,526,202.29元，201X年实现销售收入67,487,365.46元，201X年实现销售收入6,636,173.51元，201X年1 至4月实现销售收入404,268.20元。 收入组成：通信工程及设计收入34,087,848.26元，器材销售收入111,579

4、,734.68元，物管收入250,590.60元, 委托代办收入1,135,835.92元。 2、成本费用情况201X年1月1日至201X年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用 5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。 销售成本组成：通信工程及设计成本29,272,638.82元，器材销售成本99,032,073.54元，物管成本92,064.50元，委托代办成本1,050,656

5、.63元。3、利润实现情况201X年1月1日至201X年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：201X年实现净利润3,988,783.46 元，201X年实现净利润630,414.82元，201X年实现净利润322,925.97元，201X年1至4月净利润 -1,319,068.52元。 (二)资产负债及所有者权益状况1、资产情况截止201X年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元， 其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.

6、00元，固定资产原值1,838,418.70元，净 值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。 固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。2、负债情况截止201X年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。应付账款及其他应付款明细表见附件。3、所有者权益情况截止201X年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,

7、121,365.37元，盈余公积906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。资本公积的形成情况: 201X年1月1日至201X年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。盈余公积的形成情况：201X年1月1日至201X年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。三、存在问题1、截至201X年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元， 劳动保险费1

8、,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系1999年至201X年4月从成本费 用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。 2、截至201X年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。3、截至201X年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。四、审计意见1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司201X年1月1日至20

9、1X年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和邮电通信企业会计制度的规定。2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。附送：1、201X年4月30日资产负债表；2、201X年1月1日至201X年4月30日损益表；3、固定资产明细表；4、应收账款及其他应收款明细表；5、应付账款及其他应付款明细表。篇二：公司财务收支审计报告关于公司201X年度财务审计报告山水审字（201X）第2号一、 基本情况公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。公司实收资本4146万元，其

10、中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%；双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。 此次内部审计的依据是山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范（报批稿）及集团相关制度规定，并参照201X年1月1日起执行的企业会计准则、企业财务通则，以及相关法规制度等进行的。 二、 审计中发现的问题（一）货币资金循环1、201X年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与

11、账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。 2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。7

12、、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。（二）销售与收款循环1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况：（1）均没有填写合同编号；（2）有17份合同没有填写数量；（3）按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。 （三）采购与付款循环由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公

13、司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。 （四）生产循环公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例（熟料60%，水泥40%）分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用”中核算，不再进行分配。 关于辅助生产、化验费

14、用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的对比,从而失去合理性。 材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。 经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行

15、两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少（仅三人），工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。 从201X年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。其次，201X年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。 大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制 “以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与

16、相应料耗核对一致。 采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。 这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。（五）长期投资截至201X年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。 在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避

17、免不必要的外部审计的质疑。(六)固定资产1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。2、资产使用部门未明确固定资产责任人。3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在201X年进行相应调整。 （七）财务收支1. 经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。2. 201X年

18、度收到“长清财政局就业补助”189.4万元，系地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，调增201X年度利润总额189.4万元。以前年度也有类似事项，涉及金额1,116,300元。公司于201X年将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入”。 3. 公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦”报电话费，后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司”。费用单据台头与本公司名称不一致，其费用不允许所得税前抵扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。 4. 审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项目等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，形成潜在纳税与波及罚款。公司以前年度

19、也有此种情况。仅201X年度，余热发电项目领用材料46,338.69元，增加“其他应收款”，未计提相应税金。 5. 公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用未在经费中列支，直接计入当期成本费用的现象，导致成本重复负担。6. 201X年11月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续未办理完毕就确认为无形资产。根据规定，资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。7. 公司未计提工会经费，按201X年计提工资额计算，应补提工会经费59,007.69元。8. 201X年度公司按工资总额14%计提职工福利费，从201X年起施行的会计准则规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利性开支计

20、入当期损益。（八）税务风险篇三：长春君地房地产开发有限公司专项审计报告长春君地房地产开发有限公司专项审计报告中瑞联专审字201X第 号 北京昌恒投资集团公司：我们接受委托，对贵集团公司所属长春君地房地产开发有限公司（以下简称君地公司）201X年、201X年财务收支及内控管理制度和内控制度执行情况进行了审查，我们的审查是依据相关财务收支审计准则，企业内部控制基本规范及贵公司相关委托要求进行的，我们的审查是以201X年12月31日资产、负债、损益真实性和两个年度财务收支情况和截至201X年末资产质量查证；以及对整体资产经营决策、内控制度建立、执行和取得实效的调查展开的。在实施审查过程中，我们还实施

21、了包括抽查会计凭证在内等我们认为必要的审查程序，现将审查结果报告如下： 一、基本情况长春君地房地产开发有限公司是北京华瑞君地投资有限公司和南通银洲昌诚臵业有限公司共同投资兴办的开发有限公司，注册资本1.1亿元人民币，法人代表朱新昌，公司驻地吉林省长春市汽车产业园区腾飞路110号，（君地地产十六峯地块）。 君地地产项目于201X年在吉林省长春市启动，在长春市政府、长春市汽车产业开发区管委会大力支持下、经政府有关部门和长春市国土资源局经“招牌挂”等相关程序后取得该项宗地，共229917平方米，折合345亩。项目规划总建筑面积 593204平方米，其中地上建筑面积459694平方米（住 宅面积370

22、830平方米，商业面积88864平方米）地下建筑面积133510平方米（含地下人防、车库、库房、地下室等）项目共分为一期工程、二期工程、三期工程和四期工程，现一期工程建筑面积10万平方米已完成，楼盘已基本售罄；二期工程建筑面积22万平方米已在建，三期工程建筑面积23万平方米、四期工程建筑面积45万平方米征地已纳入规划、设计，从工程进度上看已全面启动。 项目法人单位：长春君地房地产开发有限公司建筑设计单位：吉林建工学院设计院、吉林北银建筑设计院 承建施工单位：南通二建集团监理单位 ：吉林省先胜工程监理公司 201X年君地地产项目全面启动，201X年发生前期费用240.425.626.20元，其中

23、土地价款237.000.000.00元、可行性 研究报告 168.000.00元、总体规划设计方案（含测量费）1.193.600.00元、方案咨询费2.050.000.00元、评审费10026.20元。 201X年当年取得营业收入25.911.517.25元，配比销售成本20.729.213.80元，实现利润8.274.456.20元。资产负债率27.57%，201X年由于二期工程未完全年未实现营业收入当年亏损788.360.57元。截至201X年12月31日资产负债表反映资产总额768,103,586.12元，负债总额492,300,565.90元，资产负债率64.09% 二、审查情况（一）

24、资产部分1、货币资金201X年12月31日货币资金余额98,602,520.66元，占总资产12.83%（1）现金现金余额1.993.831.81元，已严重超限额使用现金，经本次查证盘点时现金余额高达2,123,093.52元之多，其中白条抵库1,116,826.45元、未入账借条1,000,602.00元、库存现金5,665.07元。经倒推计算（剔除白条中201X年发生部分）201X年余额1,993,831.83元。 经查保险柜中存放属于帐内的购物卡21,200.00元、电话卡 400.00元、待发工资13,822.00元；另外存放王传坡退房余款5,000.00元；以黄建生名义公款私存发生利

25、息3,874.47元，同时还发生待发工资单一张署名牛超、赵波等13,821.35元，经查此工资单人员不是企业员工，又迟迟不予领发，待企业做出合理解释；对于以黄建生名义公款私存且用于购房者（业主）垫支性借款（购房者在获取公积金贷款之前资金不足，向黄建生借款，贷款到位后即还）此种行为已构成公款私存且有放贷之嫌，且以个人名义开户存折未纳入货币资金管理，与财务无对账依据，此项帐外资金完全失控，应立即终止。 A长期未入账借款单1,000,602.00元顾春雷525,806.00元黄建生310,441.00元 公款私存吴晓语 2,000.00元黄建48,000.00元郑晓东 20,155.00元钱 康 5

26、00.00元李新华6,000.00元陈 星3,000.00元孙宝伟2,500.00元李圣康 10,000.00元莫秀金 25,000.00元王浩去4,000.00元高立彦2,000.00元季水晶 20,000.00元王晓颖 500.00元宋宏伟 20,000.00元李新华 700.00元B白条抵库发生在201X年五月至201X年12月涉及管理费用、福利费用、工资、招待费支出共计465笔其中涉及201X年费用支出129,558.30元；201X年602,030.31元；201X年 364,306.24元 ；201X年20,931.60元。同时收支复杂，已严重违反现金管理条例和相关会计制度规定，对

27、201X年、201X年和201X年财务报表均构成影响，应予关注。 （2）银行存款96.608.688.85元,共分为建行、工行五个账户分别储存，其中建行一汽支行8888户已清户，其余工行一户，建行3户均提供对帐单经调节后一致。我们对个别账户未达帐项进行进一步审查，其中由于时间差形成未达帐项在201X年初已解决，但发生在工行71174账户银行已收企业未收长春以兴汽车销售公司货款61200.00元至今未解决；另外发现以黄建生名义公款私存并对外放款6笔（201X年11月12月期间）共计274248.00元，均在201X年初存入公司大帐。 （3）我们审查了长春君地房地产开发有限公司的整体经营流程，企业

28、的组织架构及各部门间的经济往来，尤其注重企业中货币资金的循环、往来款项的发生与流通，并在审计过程中对企业的内部控制制度提出意见和建议。 在实际审计工作中，我们重点关注以下方面：A、货币资金循环及用款权限长春君地房地产开发有限公司（以下称君地地产）是一家主营房地产开发与销售的公司，其主要部门有办公室、财务部、营销部、开发部、前期工程部。该企业房地产销售主要通过聘用代理销售公司-上海利奈佳投资咨询有限公司（以下称利奈佳）。按照代理销售协议，房屋销售底价由君地地产和利奈佳协商确定，以出售房屋 合同 价款的一定比例及售价高于底价的溢价部分的一定比例合并作为利奈佳的销售佣金。 实际审计中我们发现，利奈佳向客户收取的购房定金暂存于售楼处收银台（包括现金和户名的银行专户），收银台定期将定金台帐与所收定金移交至君地地产财务部门，由君地财务部存入办公室主任黄健生的个人账户，对于放弃购房的客户，其缴纳的定金由君地财务部门由企业帐户退还给客