平行登记.ppt

1、平行登记平行登记余姚职业技术学校余姚职业技术学校 王芳芳王芳芳2 20092009年年7 7月月1616日，余姚机械厂日，余姚机械厂向鞍钢集团采购钢材，其中向鞍钢集团采购钢材，其中16CM16CM圆圆钢钢320320公斤，公斤，30CM30CM圆钢圆钢750750公斤，材公斤，材料已验收入库，款项尚未支付。料已验收入库，款项尚未支付。总账与明细账的平行登记及登总账与明细账的平行登记及登记要点案例记要点案例20092009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日字字号号7 71 1期初余额期初余额借借9909901616记记3838购入钢材购入钢材应

2、付账款应付账款82958295借借92859285总总 分分 类类 账账会计科目会计科目:原材料原材料 第第 60 页页摘摘 要要总账科目总账科目 明细明细科目科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分购入购入钢材钢材原材料原材料16cm16cm圆钢圆钢1 19 92 20 00 00 030cm30cm圆钢圆钢6 63 37 75 50 00 0应付账款应付账款鞍钢鞍钢8 82 29 95 50 00 0 合合 计计￥8 82 29 95 50 00 0￥8 82 29 95 50 00 0 会计主管会计主管 李立李

3、立 记账记账张红张红 审核审核王新王新 制单制单苏方苏方记记 账账 凭凭 证证 2009年年 7月月16日日 记字第记字第 38号号附附单单据据 2 张张材料材料编号编号材料名称材料名称及规格及规格计量计量单位单位数量数量单价单价金额金额(元元)应应收收实实收收2011201116cm16cm圆钢圆钢公斤公斤3203203203206.006.00192019202058205830cm30cm圆钢圆钢公斤公斤7507507507508.508.5063756375备备 注注合计合计82958295 收收 料单料单供货单位供货单位:鞍钢鞍钢 凭证编号:64发票编号:0528 20092009年

4、年7 7月月1616日日 收料仓库:2号库20092009年年凭证凭证摘要摘要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出发出 (贷方贷方)结存结存数数量量单价单价金额金额数数量量单单价价金金额额数量数量单价单价金额金额月月日日字字号号7 71 1期初期初结存结存80806.006.004804801616记记3838购入购入钢材钢材应付应付账款账款3203206.006.00192019204004006.006.0024002400 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:16cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤20092009年年凭证凭证摘要摘要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出

5、发出(贷方贷方)结存结存数量数量单价单价金额金额数数量量单单价价金金额额数量数量单价单价金额金额月月日日字字号号7 71 1期初期初结存结存60608.508.505105101 16 6记记3838购入购入钢材钢材应付应付账款账款7507508.58.56376375 58108108.508.5068856885 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:30cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤总账与明细账的平行登记及登总账与明细账的平行登记及登记要点案例记要点案例20092009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日字字号号7 71 1

6、期初余额期初余额借借9909901616记记3838购入钢材购入钢材应付账款应付账款82958295借借92859285总总 分分 类类 账账会计科目会计科目:原材料原材料 第第 60 页页摘摘 要要总账科目总账科目 明细明细科目科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分购入购入钢材钢材原材料原材料16cm16cm圆钢圆钢1 19 92 20 00 00 030cm30cm圆钢圆钢6 63 37 75 50 00 0应付账款应付账款鞍钢鞍钢8 82 29 95 50 00 0 合合 计计￥8 82 29 95 50 0

7、0 0￥8 82 29 95 50 00 0 会计主管会计主管 李立李立 记账记账张红张红 审核审核王新王新 制单制单苏方苏方记记 账账 凭凭 证证 2009年年 7月月16日日 记字第记字第 38号号附附单单据据 2 张张材料材料编号编号材料名称材料名称及规格及规格计量计量单位单位数量数量单价单价金额金额(元元)应应收收实实收收2011201116cm16cm圆钢圆钢公斤公斤3203203203206.006.00192019202058205830cm30cm圆钢圆钢公斤公斤7507507507508.508.5063756375备备 注注合计合计82958295 收收 料单料单供货单位供

8、货单位:鞍钢鞍钢 凭证编号:64发票编号:0528 20092009年年7 7月月1616日日 收料仓库:2号库20092009年年凭证凭证摘要摘要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出发出 (贷方贷方)结存结存数数量量单价单价金额金额数数量量单单价价金金额额数量数量单价单价金额金额月月日日字字号号7 71 1期初期初结存结存80806.006.004804801616记记3838购入购入钢材钢材应付应付账款账款3203206.006.00192019204004006.006.0024002400 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:16cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤200

9、92009年年凭证凭证摘要摘要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数量数量单价单价金额金额数数量量单单价价金金额额数量数量单价单价金额金额月月日日字字号号7 71 1期初期初结存结存60608.508.505105101 16 6记记3838购入购入钢材钢材应付应付账款账款7507508.58.56376375 58108108.508.5068856885 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:30cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤 依据相同依据相同 总账与明细账的平行登记及登总账与明细账的平行登记及登记要点案例记要点案例20092009年年凭证凭证摘要

10、摘要对方科目对方科目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日字字号号7 71 1期初余额期初余额借借9909901616记记3838购入钢材购入钢材应付账款应付账款82958295借借92859285总总 分分 类类 账账会计科目会计科目:原材料原材料 第第 60 页页摘摘 要要总账科目总账科目 明细明细科目科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分购入购入钢材钢材原材料原材料16cm16cm圆钢圆钢1 19 92 20 00 00 030cm30cm圆钢圆钢6 63 37 75 50 00 0应付账款应付账

11、款鞍钢鞍钢8 82 29 95 50 00 0 合合 计计￥8 82 29 95 50 00 0￥8 82 29 95 50 00 0 会计主管会计主管 李立李立 记账记账张红张红 审核审核王新王新 制单制单苏方苏方记记 账账 凭凭 证证 2009年年 7月月16日日 记字第记字第 38号号附附单单据据 2 张张材料材料编号编号材料名称材料名称及规格及规格计量计量单位单位数量数量单价单价金额金额(元元)应应收收实实收收2011201116cm16cm圆钢圆钢公斤公斤3203203203206.006.00192019202058205830cm30cm圆钢圆钢公斤公斤7507507507508

12、.508.5063756375备备 注注合计合计82958295 收收 料单料单供货单位供货单位:鞍钢鞍钢 凭证编号:64发票编号:0528 20092009年年7 7月月1616日日 收料仓库:2号库20092009年年凭证凭证摘要摘要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出发出 (贷方贷方)结存结存数数量量单价单价金额金额数数量量单单价价金金额额数量数量单价单价金额金额月月日日字字号号7 71 1期初期初结存结存80806.006.004804801616记记3838购入购入钢材钢材应付应付账款账款3203206.006.00192019204004006.006.0024002400 原

13、材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:16cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤20092009年年凭证凭证摘要摘要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数量数量单价单价金额金额数数量量单单价价金金额额数量数量单价单价金额金额月月日日字字号号7 71 1期初期初结存结存60608.508.505105101 16 6记记3838购入购入钢材钢材应付应付账款账款7507508.58.56376375 58108108.508.5068856885 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:30cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤 期间相同期间相同 总账与明细账的

14、平行登记及登总账与明细账的平行登记及登记要点案例记要点案例20092009年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日字字号号7 71 1期初余额期初余额借借9909901616记记3838购入钢材购入钢材应付账款应付账款82958295借借92859285总总 分分 类类 账账会计科目会计科目:原材料原材料 第第 60 页页摘摘 要要总账科目总账科目 明细明细科目科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分购入购入钢材钢材原材料原材料16cm16cm圆钢圆钢1 19 92 20

15、 00 00 030cm30cm圆钢圆钢6 63 37 75 50 00 0应付账款应付账款鞍钢鞍钢8 82 29 95 50 00 0 合合 计计￥8 82 29 95 50 00 0￥8 82 29 95 50 00 0 会计主管会计主管 李立李立 记账记账张红张红 审核审核王新王新 制单制单苏方苏方记记 账账 凭凭 证证 2009年年 7月月16日日 记字第记字第 38号号附附单单据据 2 张张材料材料编号编号材料名称材料名称及规格及规格计量计量单位单位数量数量单价单价金额金额(元元)应应收收实实收收2011201116cm16cm圆钢圆钢公斤公斤3203203203206.006.00

16、192019202058205830cm30cm圆钢圆钢公斤公斤7507507507508.508.5063756375备备 注注合计合计82958295 收收 料单料单供货单位供货单位:鞍钢鞍钢 凭证编号:64发票编号:0528 20092009年年7 7月月1616日日 收料仓库:2号库20092009年年凭证凭证摘要摘要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出发出 (贷方贷方)结存结存数数量量单价单价金额金额数数量量单单价价金金额额数量数量单价单价金额金额月月日日字字号号7 71 1期初期初结存结存80806.006.004804801616记记3838购入购入钢材钢材应付应付账款账款3203206.006.00192019204004006.006.0024002400 原材料明细账原材料明细账材料名称材料名称:16cm圆钢圆钢 计量单位计量单位:公斤公斤20092009年年凭证凭证摘要摘要对方对方科目科目收入收入(借方借方)发出发出(贷方贷方)结存结存数量数量单价单价金额金额数数量量单单价价金金额额数量数量单价单价金额金额月月日日字字号号7 71 1期初期初结存结存60608