会计继续教育经济法基础考试试题与答案.docx

1、会计继续教育经济法基础考试试题与答案2017年经济法基础考试试题及答案窗体顶端1.纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。则账簿、记账凭证的保存期限是（10年 ）。2.国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，可以协商解决的机关是（上一级国家税务局、地方税务局）3.某企业职工侯某的月工资为9000元；当地社会平均工资为2500元，最低工资为1200元。则侯某每月应缴纳的基本养老保险费是（600）元。7500*0.08 =6004.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2 000元，直至2014年2

2、月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为20000元5.某小型微利企业2016年度会计利润为10万元，当年1月购入一办公家具，价值5000元，未计提折旧，并在计算会计利润时全额扣除，假设除上述事项外该企业无纳税调整项目，则该企业2016年度应纳的企业所得税为（ 1）万元。6.下列关于仲裁的表述中，不正确的是B. 企业与税务机关发生合同纠纷不能提起仲裁7.某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应按照（4 ）年计提折旧。4年8.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（简易申报和简并征期）9.“五证合一、一照一码”的证件是（五证合一=营业执照

3、、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证五证合一。一照一码=简化了企业登记注册的手续，由原来五个证变成一个营业执照和一个统一社会信用代码。10.2014年10月19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院冶疗。已知李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年。李某依法可享受的医疗期为（6个月）。11.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，按照发行对象不同划分的是（单位卡、个人卡 ）。12.代扣代缴税款的单位，需要自扣缴义务发生之日起的一定时期内，建立代扣代缴账簿，这个期限是（ 10）天。13.2010年4月1日，张某到甲公司工作，2016年8月1日，双方的劳动合同期满

4、，甲公司不再与张某续签，已知劳动合同终止前12个月，张某月平均工资5 000元，甲公司所在地职工月平均工资4 500元，计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列公式中，正确的是（）。5 0006.5=32 500元14.纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。则账簿、记账凭证的保存期限是（ 10年）。15某建筑安装公司为增值税小规模纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款3000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月

5、应缴纳的增值税为（）万元。1951. 某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格（含税）5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名表20块，此表对外零售价每块350元，旧表作价50元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的有（）。1. 本期增值税销项税为1307.69元.3. 销售货物应征消费税85.47元2. 下列关于发票管理的说法中，正确的有（ ）。B,C,DB. 发票应当套印全国统一发票监制章C. 任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票D.禁止携带空白发票出入境3. 根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务

6、机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A,B,C,DA. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B. 拒不提供纳税资料的C. 按规定应设置账簿而未设置的D. 虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的4.市甲县公民张某与乙县商贩李某在买卖交易时发生争执，后张某将李某打伤，乙县公安局决定对张某拘留3日并处罚款500元。下列选项正确的有（ ）。B,C,DB. 张某对处罚决定不服并直接提起行政诉讼的，应当在知道乙县公安局作出处罚决定起6个月内提出C. 张某可以先申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼D. 对公安局拘留的处罚不服，张某可向乙县人民法院起诉5.关于增值税专用发票最高开票限额的规定，下列说法正确

7、的有（）。A,B,C,DA. 最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批B. 最高开票限额为10 万元及以下的，由区县级税务机关审批C. 最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批D最高开票限额为1000万元及以上的，由省级税务机关审批6. 下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有（ ）。A,CC.三种方法核定7.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的有（ ）。A,C,DA. 合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力C.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效D当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请

8、求人民法院作出裁定8. 甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2014年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。A,BA. 公益性捐赠支出200万元B. 职工福利支出160万元9. 关于个人所得税工资薪金所得，下列说法中正确的有（ ）。B,C,DB. 企业为本单位职工交付的企业年金，超过规定标准的单位缴费部分和超过缴费基数4%的个人缴费部分，

9、按照工资、薪金所得项目征收个人所得税C. 远洋捕捞业职工取得工资可按月预交个人所得税，并在年度终了后30日内合计全年工资、薪金所得，再按12个月平均计算实际应纳税款，多退少补D兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所代扣代缴其个人所得税时，直接以其收入全额为应纳税所得额10. 甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理，判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原判决。则下列关于二审法院判决的法律效力说法正确的有（）。A,B,C,DA. 二审法院判决后即产生法律效力B. 甲、乙公司间的合同纠纷消灭C. 甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行D非经

10、法定审判监督程序，该判决不得撤销11. 下列关于法律关系主体资格的行为能力的表述中，不正确的有（）。A,C,DA. 16周岁以上的自然人是成年人，具有完全民事行为能力C. 14周岁以下的未成年人，视为无刑事责任能力人D不满14周岁的未成年人是无民事行为能力人12. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。A,B,C,DA. 调出发票查验B. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料C. 向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D检查领购、开具和保管发票的情况13. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列行为中，纳税人不服可以提出行政复议的有（ ）。

11、A,B,CA. 税务机关作出的强制执行措施B. 税务机关作出加收滞纳金的决定C. 税务机关责令纳税人提供纳税担保14. 关于汇票的提示承兑期限，下列说法中正确的有（ ）。A,C,DA. 见票即付的汇票无需提示承兑C. 定日付款的汇票，于到期日前向承兑人提示承兑D见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内向承兑人提示承兑15. 下列关于账簿、会计凭证和报表中文字记录的形式的表述中，正确的有（ ）。A,B,CA. 应当使用中文B. 民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族汉字C. 外商投资企业可以使用一种外国文字1. 甲、乙因房屋租金纠纷欲提起诉讼，则对该案件享有管辖权的法院是房屋所在地法院。（

12、 ）正确2. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。（）正确3. 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（）正确4. A省甲公司到相邻的B省从事临时经营活动，需要申请领购当地发票，B省税务机关要求甲公司缴纳2万元的保证金，其做法正确。（ ）错误5. 税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提和基础。（ ）正确6. 公民甲获得五万元的劳务报酬，但未按照规定的期限办理纳税申报，经

13、税务机关责令限期申报，逾期仍未申报，则税务机关应当采取纳税担保的征收措施。（ ）错误7. 失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。（）正确8. 按照公务员法管理的单位、参照公务员法管理的机关（单位）、事业单位及其编制内的工作人员，实行社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度。（ ）正确9. 张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（）正确10. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元

14、。（ ）正确11. 根据行为的表现形式的不同，可以将法律行为分为要式行为与非要式行为。（ ）错误12. 根据税务行政复议法律制度的规定，复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行为。（ ）错误13. 县一级地方税务局不办理税务登记。 （）错误14. 根据发票管理的相关规定，收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，应当由收款方向付款方开具发票。（ ）错误15. 单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额

15、5的赔偿金。（ ）错误16. 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）正确17. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应该在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。 （ ）正确18从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。也就是说，对在20年内始终不知道自己权利受侵害的当事人，法律也不再予以诉讼保护。（ ）正确19. 根据资源税法律制度，纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者

16、销售数量的，从高适用税率。（）正确20. 行政法规的地位次于宪法与法律，但高于地方性法规。（）正确3. 根据发票管理的相关规定，印制增值税专用发票的企业是（ ）。A国家税务总局确定的企业5. 星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（）万元。C.0.587. 2012年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的

17、增值额为（）。B.1485万元8. 2016年5月甲公司按照李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班1天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A.200300%+200200%=1 000元11. 赵某与四川省成都市的甲公司于2011年5月7日在北京市签订了为期2年的劳动合同，约定合同的履行地是重庆市。7月7日赵某与公司因劳动时间发生了争议，赵某向重庆市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁，甲公司向成都市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁。下列对该劳动争议有管辖权的表述中，正确的是（）。C.由重庆

18、市的劳动争议仲裁委员会管辖12. 根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，则征收依据是（ ）。D.房地产评估价格14. 下列关于经济纠纷解决途径的表述，不正确的是（）。B.行政诉讼解决纵向关系经济纠纷，由行政管理相对人或者行政机关提出诉讼申请15王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（）。C.18个月5. 下列各项中，属于劳动仲裁开庭和裁决的基本制度的有（）。A,B,CA. 公开仲裁制B. 仲裁庭制C. 回避制13. 根据支付结算办法的规定，下列票据的提示付

19、款期限正确的有（ ）。A,B,C,DA. 银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月B. 银行本票的提示付款期限为自出票之日起2个月C. 商业汇票的提示付款期限为自票据到期之日起10天D. 支票的提示付款期限为自出票之日起10天14. 根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有（）。B,CB. 收购烟叶的烟草公司C. 接受烟草公司委托收购烟叶的单位15. 我国法的形式主要有宪法、法律、行政法规、地方性法规、行政规章、国际条约等。下列各项中，属于行政法规的有（ ）。A,BA. 国务院发布的总会计师条例B. 国务院发布的企业财务会计报告条例1. 对于未在中国境内设立机构、场所，而有

20、来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税。（ ）正确3. 自从事生产经营开始，纳税人的身份及征纳双方的税收法律关系即得到确认。（ ）错误5. 用人单位违反集体合同，侵犯职工劳动权益的，工会可以依法要求用人单位承担责任；因履行集体合同发生争议，经协商解决不成的，工会可以依法提起诉讼但不得申请仲裁。（）错误7. 行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在60日内依法处理。（ ）错误15. 个体工商户甲对县工商局罚款6000元的决定不服，于是向市工商局申请行政复议，市工商局最终裁决罚款3000元，但

21、县工商局总是拖延履行行政复议决定，则应由市工商局责令其限期履行。（ ）正确19. 法是统治阶级意志的体现，所以统治阶级犯了法，不用受到法律的制裁。（ ）错误20. 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，依照刑法渎职罪追究刑事责任；未构成犯罪的，给予行政处分。（ ）正确1.下列各项中，符合仲裁基本原则中自愿原则的是（ ）BB. 采用仲裁方式解决纠纷，必须双方自愿，并达成书面仲裁协议2. 孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1 200元(当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向

22、孙某支付的经济补偿金额为（）。DD. 3 6003. 经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。该行为属于（ ）。AA. 纳税担保4. 2012年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。BB. 1485万元5. 下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A. 航空地面服务属于航空运

23、输服务的范围6. 赵某工作已满15年，2016年10月1日调到乙公司工作，提出补休年休假的申请，则赵某可以享受的带薪年休假是（ ）天。BB. 27. 纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。则账簿、记账凭证的保存期限是（ ）。CC.10年8. 2016年8月赵某装修房屋一套准备结婚，该房由甲装修公司负责提供装修劳务，老赵向甲公司支付装修费共计8万元，双方签订装修合同，则上述法律关系中的客体是（ ）。DD. 提供装修劳务的行为9. 根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，则征收依据是（ ）。D. 房地产评估价格10. 根据城

24、镇土地使用税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。AA. 按大、中、小城市分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额11. 下列关于经济纠纷解决途径的表述，不正确的是（）。BB. 行政诉讼解决纵向关系经济纠纷，由行政管理相对人或者行政机关提出诉讼申请12. 王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（）。CC. 18个月13. 甲公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给乙公司，但只在背书人栏签章并未在被背书人栏记载乙公司的名称，乙公司发现后自己将公司名称填入被背书人栏，则该项行为（）。BB. 有

25、效14. 下列各项中，根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类是（ ）。A. 国际法和国内法15. 下列属于背书任意记载事项的是（）。A. 不得转让2. 我国法的形式主要有宪法、法律、行政法规、地方性法规、行政规章、国际条约等。下列各项中，属于行政法规的有（ ）。A,BA. 国务院发布的总会计师条例B. 国务院发布的企业财务会计报告条例4. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的内容包括（ ）。A,B,C,DA. 税种B. 计税依据C. 滞纳金D. 扣除项目及标准5. 甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理，判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原判决。则下列

26、关于二审法院判决的法律效力说法正确的有（）。A,B,C,DA. 二审法院判决后即产生法律效力B. 甲、乙公司间的合同纠纷消灭C. 甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行D. 非经法定审判监督程序，该判决不得撤销6. 公民、法人对下列机关的具体行政行为不服的，只能向其上一级主管部门申请行政复议的有（ ）。A,B,CA. 海关B. 国税C. 外汇管理机关7. 根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。A,C,DA. 卷烟C. 粮食白酒D. 薯类白酒8. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实

27、施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。A,B,CA. 检查纳税人会计资料B. 检查纳税人货物存放地的应纳税商品C. 检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 9. 关于汇票的提示承兑期限，下列说法中正确的有（ ）。A,C,DA. 见票即付的汇票无需提示承兑 C. 定日付款的汇票，于到期日前向承兑人提示承兑D. 见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内向承兑人提示承兑10. 张某于2014年以每套80万元的价格购入两套房产作为投资。2015年将其中一套以100 万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售房产的行为应缴纳的税种有（ ）。A,B,D A. 个人所

28、得税B. 增值税D. 土地增值税11. 根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有（）。B,CB.收购烟叶的烟草公司C. 接受烟草公司委托收购烟叶的单位12. 下列各项中，属于劳动仲裁开庭和裁决的基本制度的有（）。A,B,CA. 公开仲裁制B仲裁庭制C回避制13. 下列关于停工留薪期待遇的说法中错误的有（ ）。A,B,C,DA. 在停工留薪期内原工资福利待遇不变，由工伤保险基金按月支付B. 停工留薪期一般不超过24个月C. 工伤职工评定伤残等级后，继续享受停工留薪期待遇D. 工伤职工停工留薪期满后仍需治疗，继续享受停工留薪期待遇14.下列选项中，属于偷税行为的有（ ）。C,D

29、C. 不计或者少计收入D. 进行虚假纳税申报15.甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报，甲公司主管税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延期申报，遂决定处以甲公司2000元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议，则下列说法中错误的有（ ）。B,C,DB. 税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确C. 甲公司提起税务行政复议应先交纳罚款D. 甲公司提起税务行政复议应先提供担保1. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人，不作为小规模纳税人。（）正确2. 用人单位违反集体合同，侵犯职工劳动权益的，

30、工会可以依法要求用人单位承担责任；因履行集体合同发生争议，经协商解决不成的，工会可以依法提起诉讼但不得申请仲裁。（）错误3. 劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可提前30日以书面形式通知劳动者解除劳动合同。（ ）正确4. 根据资源税法律制度，纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）正确5. 房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据。（ ）正确6. 增值税一般纳税人进口货物取

31、得海关进口增值税专用缴款书，应当在完税凭证开具之日起180日后向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。（）X7. 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，依照刑法渎职罪追究刑事责任；未构成犯罪的，给予行政处分。（ ）正确8. 县一级地方税务局不办理税务登记。 （）X9. 小李到某预付卡发卡机构网点对预付卡进行充值，其可以一次性用现金充值8000元。（）X10. 单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额5的赔偿金。（ ）X11. 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）正确12. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应该在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。 （ ）正确13. 从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。也就是说，对在20年内始终不知道自己权利受侵害的当事人，法律也不再予以诉讼保