《会计基础》模块4任务1填制记账凭证.ppt

1、模块4填 制记账凭证任务1 认识记账凭证会计凭证l l经济业务的发生和完成情况，用各种各样的单据来记录。原始凭证会计凭证l l将经济业务归类,采用专门的凭证来记录记账凭证收款凭证：库存现金/银行存款增加的业务付款凭证：库存现金/银行存款减少的业务转账凭证：库存现金/银行存款没有变化的业务（也就是说除收付款业务之外的业务）一、区分记账凭证的种类l l问题一记账凭证与原始凭证有何区别问题一记账凭证与原始凭证有何区别?区别项目区别项目原始凭证原始凭证记账凭证记账凭证填制人员填制人员填制依据填制依据概念概念一般由经办人员填制或取得一般由经办人员填制或取得一律由财会人员填制一律由财会人员填制经济业务发生

2、或完成的客经济业务发生或完成的客观事实观事实审核无误的原始凭证或审核无误的原始凭证或原始凭证原始凭证记录和证明经济业务发生和记录和证明经济业务发生和完成情况，明确经济责任，完成情况，明确经济责任，具有法律效力的书面证明，具有法律效力的书面证明，是填制记账凭证的依据是填制记账凭证的依据用以确定经济业务性用以确定经济业务性质和分类，是登记账质和分类，是登记账簿的依据簿的依据l l记账凭证分为哪几种？一、区分记账凭证的种类 按凭证来源分按凭证来源分为：为：按填制手续和方法分为：按填制手续和方法分为：按经济业务内容分按经济业务内容分：会计凭证原始凭证记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证通用记账凭证专用记账

3、凭证一次凭证累计凭证汇总原始凭证外来原始凭证自制原始凭证二、填制记账凭证P99实务训练2 2、20082008年年4 4月月1 1日广州市春华贸易有限公司发生下日广州市春华贸易有限公司发生下列业务，请以会计员王雪的名义填制相应的专用列业务，请以会计员王雪的名义填制相应的专用会计凭证。会计凭证。（1 1）总经理黎明出差预借差旅费）总经理黎明出差预借差旅费2 0002 000元，以现金元，以现金支付支付（2 2）收回英东超市上月货款）收回英东超市上月货款15 00015 000元，存入银行。元，存入银行。（3 3）新华糖厂购进白糖）新华糖厂购进白糖2 0002 000千克，金额为千克，金额为8 1

4、908 190元，元，材料已入库，价税款未付。材料已入库，价税款未付。3 3、根据上面、根据上面3 3笔业务填制通用记账凭证笔业务填制通用记账凭证企业资料l l广州市春华贸易有限公司l l法人代表：陈春华l l开户银行：建行白云支行l l账户：1234567890广州市春华贸易有限公司借支单借款人借款人姓名姓名借款金额借款金额 万万 仟仟 佰佰 拾拾 元元 角角 分分借借款款事事由由主主管管审审批批意意见见还还款款计计划划 批准金额：批准金额：年 月 日黎明黎明2008 4 1零 贰 零 零 零 零 零 赴北京参加产品展销会陈春华同意预支同意预支2008年4月1日出差回来立刻办理报销手续出差回

5、来立刻办理报销手续￥2,000.00200814记记1黎明预借差旅费黎明预借差旅费其他应收款其他应收款黎明黎明2 0 0 0 0 02 0 0 0 0 01王雪王雪 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0库存现金库存现金200814记记1黎明预借差旅费黎明预借差旅费其他应收款其他应收款黎明黎明1王雪王雪 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0库存现金库存现金注意：支票联应送银行办理手续，不作为附件使用。注意：支票联应送银行办理手续，不作为附件使用。建行白云支行建行白云支行广广州州市市春春华华贸贸易易有有限限公公司司财财务务专专用用章章陈春陈春华华章章委委托托收收款款2008 4

6、 1注意：银行进账单有三联，应采用第三注意：银行进账单有三联，应采用第三联（收账通知）作为进账凭证的附件联（收账通知）作为进账凭证的附件2008 4 1英东超市英东超市02012548796广州市广州市建行白云支行建行白云支行广州市春华贸易有限公司广州市春华贸易有限公司1234567890建行白云支行建行白云支行壹万伍仟元整壹万伍仟元整￥1 5 0 0 0 0 0支票支票壹张壹张02925127200814记记2收回货款收回货款银行存款银行存款1 5 0 0 0 0 01 5 0 0 0 0 01王雪王雪1 5 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0应收账款应收账款英东超市英东超市白糖白糖2008 4 11新华糖厂XXXX白糖2,000 2,000千克3.50￥7 0 0 0 0 0￥7000.00XXXXXXXXXXXX王雪亚王雪亚 新华糖厂新华糖厂2008 4 10501白糖白糖82 0002 000陈东陈东千克千克200814记记3购进原材料并入库购进原材料并入库原材料原材料2王雪王雪 8 1 9 0 0 0应付账款应付账款新华糖厂新华糖厂 8 1 9 0 0 08 1 9 0 0 08 1 9 0 0 0