农村信用社农信银系统电子汇兑业务操作规程.docx

1、农村信用社农信银系统电子汇兑业务操作规程农村信用社农信银系统电子汇兑业务操作规程第一部分业务处理手续第一章 基本规定第一条农信银支付清算业务网络系统（以下简称农信银系统）电子汇兑业务是指付款人委托其开户的农村信用社（含农村信用联社、农村合作银行、农村商业银行，下同）将款项支付给异地收款人的结算方式。第二条电子汇兑业务主要包括汇兑、委托收款(划回)、托收承付(划回)业务。第三条通过农信银系统发起和接收电子汇兑业务的入网机构分别称为汇出社（行）和汇入社（行）。第四条办理汇兑业务的营业网点至少设置业务主管、录入员、复核员三个岗位，其中业务主管由委派会计或以上柜员担任，录入员与复核员不得为同一人。第五

2、条汇兑是汇款人委托农村信用社将其款项支付给异地收款人的结算方式。第六条委托收款是收款人委托农村信用社向付款人收取款项的结算方式。农信银系统委托收款(划回)业务是指付款人开户社（行）收到收款人开户社（行）寄来的托收凭证及债务证明，审核确认后，通过农信银系统将款项划给收款人的结算方式。第七条托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托农村信用社向异地付款人收取款项，由付款人向农村信用社承认付款的结算方式。农信银系统托收承付(划回)业务是指付款人开户社（行）收到托收凭证后，付款人承认付款，并由付款人开户社（行）通过农信银系统将款项划给收款人的结算方式。第二章 会计科目设置第八条资产类科目及账户第九条11

3、24科目下设置“112401存放农信银中心款项”二级科目。用于核算省中心存放农信银中心清算款项。本科目增加时记借方，减少时记贷方，余额反映在借方。第十条负债类科目及账户第十一条2621科目下设置“262124农信银待处理应付清算款项”及“262125农信银委托收款划回”二级科目。第十二条262124科目设置“262124-1农信银待处理应付清算款项汇兑”账户，用于核算在办理农信银汇兑业务中无法入客户账时的挂账款项。汇出社（行）接到无法直接入账的款项或原汇款账户状态异常的退汇业务时，借记有关科目，贷记本科目；将款项汇出或解付收款人时，借记本科目，贷记有关科目；本账户余额反映在贷方。第十三条262

4、125科目设置“262125-1农信银委托收款划回”账户，作为代理未开通农信银业务的下级机构办理委托收款划回时使用的临时过渡账户。收到委托收款划回款项时，借记有关科目，贷记本科目；将款项划出时借记本科目，贷记有关科目；本账户余额反映在贷方。第三章往账业务第十四条汇出社（行）办理汇兑业务时的账务处理一、汇出社（行）办理转账汇兑业务时，会计分录：借：2011活期存款或相关科目贷：112402存放省联社清算款项贷：51110201结算手续费收入二、汇出社（行）办理现金汇兑业务时，会计分录：借：101101网点现金贷：243102应解个人汇款贷：51110201结算手续费收入借：243102应解个人汇

5、款贷：112402存放省联社清算款项三、代理社（行）办理转账汇兑业务时，会计分录：借：462903汇兑清算往来过渡户贷：112402存放省联社清算款项四、被代理社（行）办理辖外转汇时，会计分录借：2011活期存款或相关科目贷：462903汇兑清算往来过渡户第十五条省中心清算时，会计分录：借：232301联社上存清算款项贷：112401存放农信银中心款项第四章来账业务第十六条汇入社（行）接收到汇兑来账后按以下情况处理：一、收款人在本社（行）辖内开户，且账号户名相符的，会计分录：借：112402存放省联社清算款项贷：2011活期存款或相关科目二、收款人未在本社（行）辖内开立账户或账号与户名不符的，

6、会计分录：借：112402存放省联社清算款项贷：2621241农信银待处理应付清算款项汇兑挂账后，应向原汇出社（行）发出查询，如经过查复，该笔业务可以入客户账，会计分录：借：2621241农信银待处理应付清算款项汇兑贷：2011活期存款或相关科目如经过查复，该笔业务应办理退汇，会计分录：借：2621241农信银待处理应付清算款项汇兑贷：112402存放省联社清算款项三、收款人需支取现金的，应按照现金管理规定办理，会计分录：借：2621241农信银待处理应付清算款项汇兑贷：243102应解个人汇款借：243102应解个人汇款贷：101101网点现金第十七条省中心清算时，会计分录借：112401存

7、放农信银中心款项贷：232301联社上存清算款项第五章退汇业务第十八条原汇出社（行）收到退回汇兑业务时的账务处理：一、原汇兑业务为转账业务，会计分录：借：112402存放省联社清算款项贷：2011活期存款或相关科目（原汇款人户）二、原汇兑业务为现金业务或原汇款人账户状态异常，会计分录：借：112402存放省联社清算款项贷：2621241农信银待处理应付清算款项汇兑原汇款人支取退回款项时，会计分录：借：2621241农信银待处理应付清算款项汇兑贷：243102应解个人汇款或相关科目借：243102应解个人汇款贷：101101网点现金第十九条原汇入社（行）办理退汇，会计分录：借：2621241农信

8、银待处理应付清算款项汇兑贷：112402存放省联社清算款项第二十条省中心清算时账务处理：收到退汇时，会计分录：借：112401存放农信银中心款项贷：232301联社上存清算款项发出退汇时，与收到退汇时会计分录相反。第二部分 汇兑业务操作流程第一章往账业务第一节汇兑业务汇出社（行）的操作流程 第一条客户办理汇兑业务时，需填写一式三联电汇凭证。第二条经办员审核客户提交的电汇凭证时，应审核下列事项：凭证内容是否齐全、正确；办理转账汇款的客户，其账户余额是否足以支付汇兑款项；汇款人的签章是否与预留印鉴相符。第三条汇款人和收款人均为个人需在汇入社（行）支取现金，汇款人应在电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先

9、填写“现金”字样，后填写汇款金额。经办员应根据金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法的相关规定，对客户身份进行识别，并留存身份正件复印件。同时在电汇凭证的“附加信息及用途”栏注明汇款人联系方式和收款人身份正件及号码。 第四条录入员审核电汇凭证填写内容无误后，使用“汇兑录入”交易，录入汇兑往账信息，在录入现金汇兑时需在备注栏填写收款人的身份正件及号码，以便收款人支取现金时，汇入社（行）对客户身份进行识别。录入完毕，系统返回“交易日期、交易柜员、交易流水号和交易金额”信息，录入员将“交易流水号”标注在电汇凭证第三联正面右上角。第五条复核员使用“汇兑复核”交易，输入“交易流水号”，

10、复核已录入的往账信息。复核成功时，系统自动发送汇兑往账报文。对于5万元以上（含5万元）大额汇兑往账，需经授权方可发送。复核交易成功后打印“农信银汇兑往账凭证”和“业务收费凭证”， 将电汇凭证和业务收费凭证回单加盖清讫章后一并交客户。电汇凭证第二联与第三联由录入员留存，分别作为扣划客户款项的借方凭证和办理资金汇划、发送往账的依据。第六条对于复核未通过的往账，属于复核时录入错误的，由复核员再次进行复核处理。属于录入员录入有误的，退回录入员进行修改。汇兑往账信息的修改人必须是原录入员，修改完毕后再次提交复核员进行复核。如果复核成功提交后提示错误的,该笔业务不允许再次进行复核, 只能按照凭证进行重新录

11、入、复核。第七条电汇凭证回单只能作为汇出社（行）受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。第二节委托收款（划回）业务汇出社（行）的操作流程 第八条付款人开户社（行）收到收款人开户社（行）寄来的第三、四、五联托收凭证及有关债务证明后，审核内容无误在托收凭证上填注收到日期，将第三、四联托收凭证按付款日期的先后顺序专夹保管。 第九条对于付款人为客户的，信用社（行）在接到托收凭证和有关债务证明时，按照有关办法规定需要将有关债务证明留存的，应将第五联“托收凭证”加盖业务公章，连同有关债务证明及时交付款人，并由付款人签收。第十条债务证明到期日，扣划款项的操作。一、信用社（行）为付款人的，应在

12、债务证明到期日将款项主动划转给收款人，第三联托收凭证作为借方凭证，有关债务证明做借方凭证附件。二、付款人为客户的，付款社（行）在收到付款人的付款通知书时；或未接到付款人付款通知书，在付款人签收日次日起第4日上午开始营业时，付款人账户余额足够支付全部款项的，以第三联托收凭证作客户账借方凭证，如留存债务证明，其债务证明和付款通知书作借方凭证附件。第十一条录入员使用“委托收款（划回）录入”交易，录入成功后，录入员将该“交易流水号”记录在托收凭证第四联正面右上角，交复核员进行复核。委托收款（划回）的复核、修改、状态查询等比照汇兑业务进行处理。托收凭证第三联与第四联分别作为扣划客户款项的借方凭证和办理资

13、金汇划、发送往账的依据。第十二条付款人为客户的，如付款期满，付款人存款账户余额不足支付全部款项，付款社（行）在托收凭证上注明退回日期和“无款支付”字样，并填制三联付款人未付款项通知书（用异地结算通知书代），第一联通知书和第三联托收凭证留存备查，第二、三联通知书连同第四联托收凭证邮寄收款人开户社（行）。留存债务证明的，其债务证明一并寄收款人开户社（行）。第十三条付款人拒绝付款。付款人为客户的情况下，付款社（行）在付款人签收日的次日起3日内，收到付款人填制的四联拒绝付款理由书以及付款人持有的债务证明和第五联托收凭证，经核对无误后，在托收凭证上注明“拒绝付款”字样，然后将第一联拒绝付款理由书加盖业务

14、公章作为回单退还付款人，将第二联拒绝付款理由书连同第三联托收凭证一并留存备查，将第三、四联拒绝付款理由书连同付款人提交或本行留存的债务证明和第四、五联托收凭证一并寄收款人开户社（行）。第三节托收承付（划回）业务汇出社（行）的操作流程第十四条付款人开户社（行）收到收款人开户社（行）寄来第三、四、五联“托收凭证”及交易单证审核无误后，在托收凭证上填注收到日期和承付期。将第三、四联托收凭证专夹保管，第五联托收凭证加盖业务公章，连同交易单证一并交付款人。第十五条经办员在承付期满日营业终了前以托收凭证第三联作为借方凭证，凭第四联进行款项划回录入。第十六条经办员使用“托收承付（划回）录入”交易，录入托收承

15、付（划回）往账信息，比照“汇兑录入”交易处理。录入完毕，录入员将“交易流水号”记录在托收凭证第四联正面右上角后，交复核员复核。托收承付（划回）的复核、修改、业务状态查询等比照汇兑业务进行处理。托收凭证第三联与第四联分别作为扣划客户款项的借方凭证和办理资金汇划、发送往账的依据。 第十七条经办员接收汇兑来账，打印来账凭证，并按下列情况处理。一、账号户名相符的来账，自动进行记账处理。二、账号户名不符或因其他原因无法入账的来账，自动进行挂账处理。三、对于需要支取现金的来账，可一次办理现金支付手续。进行手工账务处理时，将款项转入“应解汇款应解个人汇款”账户，支付现金时通过该账户将款项支付给收款人，客户填

16、写的现金支票作为该账户借方凭证。收款人支取现金时，需提交身份正件原件及复印件，通过联网核查系统进行验证无误。身份正件复印件作为“应解汇款”科目借方凭证的附件。四、对于收款人拒绝接受的汇款，收款社（行）应立即办理退汇。汇入社（行）对于超过两个月仍无人支取的汇款应主动办理退汇。第二节挂账的后续处理一、查询查复的基本规定：（一）办理支付结算必须做到“有疑必查、有查必复、复必详尽、切实处理”。（二）对收到有疑问的来账需要查询时，必须及时向有关社（行）发出查询。（三）被查询社（行）收到查询必须按照查询的要求认真查阅有关账册、凭证和资料，于收到查询当日或下一法定工作日上午给予明确答复。（四）查询查复书应妥

17、善保管，按查询书日期顺序排列，按年装订并归档保管。二、收到有疑问的来账，经办员应使用查询交易，向汇出社（行）发出查询。查询成功发送后，经办员打印查询书，并加盖业务公章及名章，系统自动登记“查询查复登记簿”。待收到查复后，打印查复书，加盖业务公章及名章，将查询书和查复书配对后专夹保管。三、经查询后，参照“挂账手工入账（916005）”进行入账或退票。第三章凭证及账表一、电汇凭证一式三联。办理转账汇款时，第一联代汇款人的回单；第二联代汇出社（行）汇款人账户借方凭证；第三联作汇出社（行）办理资金汇划、发送往账的依据。二、来账凭证“来账凭证”一式二联，使用520机打凭条。第一联做为记账凭证，第二联客户回单。三、托收凭证一式五联。第一联代收款人的受理回单；第二联代收款人开户社（行）的贷方凭证；第三联代付款人开户社（行）的借方凭证；第四联代付款社（行）的汇款依据；第五联代付款人按期付款通知书。四、查询书与查复书查询书一份、查复书两份。其中一份查复书作为异常来账入账或退汇记账凭证的附件；查询书与另一份查复书专夹保管，按会计档案管理。查询书、查复书使用241窄行打印纸。五、其他办理汇兑业务的社（行）每月应打印汇兑业务登记簿。专夹保管、留存，定期装订，按会计档案管理。