财务管理专业毕业论文日志.docx

1、财务管理专业毕业论文日志2012年1月10日大学里的倒数第二个学期快要结束了，学校开始安排毕业论文动员大会了。一、动员大会主要讲了毕业设计第一阶段相关的一些事宜，主要是关于论文选题和开题报告的事情，以及今后一段时间的论文工作日程安排。二、拟定论文题目：经过仔细考虑，我决定把我的题目定在企业内部控制这个范围，具体主要研究中国企业内部控制的问题。三、关于此论文，我主要研究一下几个方面：1.内部控制的概述；2.内部控制存在的问题与原因；3.内部控制问题的解决办法；四、论文的实施计划：2011-2012-1学期，第17-18周 完成论文选题和大纲；2011-2012-2学期，第1-2周 撰写开题报告，

2、搜集文献和翻译外文文献；2011-2012-2学期，第3-4周 开题报告答辩；2011-2012-2学期，第5-11周 深入研究，撰写初稿；2011-2012-2学期，第12-14周 初稿修改，并完成毕业论文定稿；2011-2012-2学期，第15-16周 准备答辩；2012年1月16日我们需要在2月29日提交一份2000字的开题报告，该开题报告主要涵盖论文的课题研究的目的和意义、课题研究的主要内容、研究方法、实施计划。 近期的准备工作：我准备去图书馆查阅一些关于我的问题的资料，从而充实我对此论题的理解，目前此论文正处在拟题阶段，题目还未正式确定，下一阶段我会通过自己的仔细斟酌和导师的指导正式

3、确定题目。内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用会不断扩展，企业才得以做到防微杜渐，提高自己的竞争力，提升企业形象，获取更大的利润。虽然如此，但是我国企业的内部控制制度还不完善，缺乏系统性和

4、完整性，仍需要不断的改进，以适应企业发展的需要。2012年2月16日老师告诉我们下一阶段的主要任务是撰写完成毕业论文的开题报告，老师向我们详细地讲解了撰写开题报告的具体注意事项以及开题报告每一部分的构成等等，并且向我们说明了撰写开题报告的具体要求。开题报告的内容应包括：1）课题研究的目的和意义；第一，了解内部控制的起源及其产生条件；第二，了解内部控制在现代企业中时如何产生作用的；第三，了解内部控制存在哪些问题，已经如何解决这些问题。2）课题研究的主要内容；第一，内部控制的概述；第二，内部我国内部控制存在的问题及其存在的原因；覅三，内部控制问题的解决办法。3）研究方法；文献研究法:根据一定的研究

5、目的或根源，通过调查文献来获得资料，从而全面地、正确地了解掌握所要研究问题的一种方法。案例分析法：通过案例阐述理论没寻找规律。定性分析法：对研究对象进行“质”的方面额分析。具体的说是运用归纳和演绎、分析与综合以及抽样与概括等方法，对获得的各种材料进行思维加工，从而去粗取精，去伪存真，由此及彼，由表及里，达到认识事物本质揭示内在规律。4）实施计划。 5）主要参考文献：不少于5篇，其中外文文献不少于1篇。2012年2月21日毕业论文开题报告的有关事项差不多都交代清楚了，现在我们应该开始着手写开题报告了。今天，我去书城查阅了下文献了解到了内部控制的起源。内部控制名称作为舶来品,只是现代才有的事;但在

6、我国古代的西周时期,关于内部控制的设置内容、措施和方法,早已不是什么新鲜的事。周礼本身是天子国对诸侯国内部控制的经典,其中记载的关于对诸侯国的建制,官员设置与职责分工,财政、财物分管制度,会计人员分职制度,会计账证多联控制,内部审计制度,按照标准控制及对控制的结果实施必要的奖惩等都证明:我国早在三千多年前的西周时期,对国家政体、诸侯国财政、财物内部控制就很健全。本文通过对我国古代经籍周礼的剖析,认为内部控制的思想根源于我国的古典经籍中的周礼。辩证唯物主义认为，一切事物的存在和发展都是有条件的，存在于经济管理工作中的内部控制也不例外。从理论上讲，内部控制的产生与发展应当具备组织结构、会计核算、内

7、部牵制与内部稽核等基本条件。2012年2月25日今天我的任务是完成开题报告的英文部分，想想自己的英语，这部分对自己而言，难度还是比较大的，但是这对于我学习英语，巩固基础来说，又是一个很好的机会。我在Matthew Leitch 中，了解到了内部控制与风险管理的关系。如果我们一直跟着落后的风险管理和内部控制的思想发展，将极有可能会出现一些令人发笑的事情。在竞争的环境中，借用思维和技术，并把它们融为一体。而且还可以在大型的组织机构中结合专业的风险控制团队。不仅如此，我们还要结合和合理化内部控制和风险管理背后的思想，从而创建一个简单的思考角度。我们要尽可能地拓展我们的思维去面对新技术，尽可能地把我们

8、自己往更艰难的地方推去设计更好的控制策略从而可以更容易得到更好的结果，更大的价值。在翻译这部分，学到了不少新单词，并且发现并不是有很多单词不认识，心里还是挺高兴的。以后要充拾对英语的兴趣，好好学习英语。2012年2月29日今天是2012年2月29日，经过差不多一个月的努力，我的开题报告终于落成了。从选题，定题，查阅资料，撰写报告，到修改整合成一篇完整的报告，这个过程融入了我的辛勤劳动，但是最终也取得了收获。虽然报告完成，但难免会有一定的缺点，直达老师在我交了开题报告了进行了仔细的评阅，还给我提了许多宝贵的意见。根据老师的指示，我对报告进行了一定的修改，终于获得通过。开题报告是我们论文撰写阶段的

9、第一个成果，所以老师和我们大家都非常重视开题报告的撰写，开题报告可以说是论文撰写过程中的重点和难点，开题报告写好了，论文的思路也就清晰了许多。这位以后毕业论文的撰写打下很好的基础。开题报告写好了，以后的毕业论文就会比较轻松了。2012年3月10日2012年3月7日，学校安排了开题报告答辩，同学们都回到了学校，我已有3个多月没有回学校了，再次回到这里多了几许亲切感，许久没见的同学，现在碰面了有好多话要说，答辩安排在下午的两点到晚上的八点。下午两点，同学们差不多都坐在了教室里，教室变得异常的热闹，同学们都在谈自己在外的各种经历。答辩快开始的时候，我注意到很多同学手中都拿着开题报告，听他们说答辩的时

10、候可以带着资料上台说的，当时我很懊悔，我啥也没带，怎么办呢。心想想我的开题报告还是下了点功夫的，写了什么，大概的内容还是记得的。可是万一老师问得很细怎么办呢？不一会儿答辩开始了，前面同学的答辩都很精彩，老师并没有太为难我们，他们只是针对我们毕业论文的课题提出了一两个问题，然后还给我们时间准备了再回答。刚开始的时候速度进行得很慢，我就在焦急地等待着，后来老师也觉得这样太慢了，就改变了答辩的方式，先给我们大家一起提问，然后在按顺序上台回答问题。我还记得老师给我的问题是：一、内部控制的主要方法，二、内部控制应该注意什么。我的回答是：一、.内部控制的方法主要包括：组织结构控制、授权批准控制、会计系统控

11、制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、电子信息系统控制等。二、应该注意内部与外部的关系问题，规范性与实用性问题，现实性与前瞻性问题，理论性与操作性问题。2012年3月14日 一转眼就到了三月份了，离毕业还剩不到四个月，我也要开始准备写我的论文-这大学生涯中最后的课业。回想起上学期学校给我们安排的毕业论文实施计划：2011-2012-1学期，第17-18周 完成论文选题和大纲。2011-2012-2学期，第1-2周 撰写开题报告，搜集文献和翻译外文文献2011-2012-2学期，第3-4周 开题报告答辩2011-2012-2学期，第5-11周 深入研究，撰写初稿。20

12、11-2012-2学期，第12-14周 初稿修改，并完成毕业论文定稿。2011-2012-2学期，第15-16周 准备答辩。如今，我们已经到了“深入研究，撰写初稿”的阶段了。今天我给自己定的任务就是完成论文的摘要部分。论文摘要是论文的引子，对论文主体部分进行了简单的概括。本论文主要讲了随着中国市场经济的发展，我国企业的市场不再是仅仅局限于国内，然而，任何事物都具有两面性，企业在获取利益的同时也面对了越来越多问题和更大的挑战。因此，企业应该从自身着手，真正做到从源头上解决问题，把问题和困难扼杀在萌芽阶段。首先，企业要建立内部控制制度，完善的内部控制系统有助于企业内部员工和各部门之间相互制约、相互

13、监督，减少甚至杜绝贪污腐败的现象发生，从而达到企业设定的经营目标。2012年3月17日今天是2012年 月 日，我的任务是对我的论文进行整体的构思，确定好论文的蓝图。首先，我根据开题报告思路，确定了论文的整体框架。论文主体部分分为三个部分，第一部分是内部控制的概述；第二部分主要讲了我国内部控制存在的问题以及问题存在的原因；第三部分主要讲了解决内部控制问题的办法。然后对整体的框架进行细分：第一部分的主要内容有：内部控制的起源、发展与含义，起源，产生的条件，含义，原则和目标，作用。第二部分的主要内容是：内部控制存在的问题：出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表；领导“一只笔”审批，缺乏完善内控

14、制度和流程保障；过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制；内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少；内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架；员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度；人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。背景调查是不难发现的；关键岗位无强制轮换或带薪休假制度；过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由；说一套，做一套，制度放空炮。问题存在的原因：产权关系不明确；没形成内部控制制度；企业风险意识不强；内部控制执行不力；内部控制机制不健全；企业缺乏科学的评价和激励机制。20

15、12年3月21日今天是2012年3 月21 日,这星期我的论文完成了绪论部分和第一小节，离成功又近了一步了，但是还任重道远，还得继续努力。绪论部分：经济全球化进程的加快，市场竞争日趋激烈，这些变化给我国企业带来了广阔的发展空间，同时也带来了前所未有的挑战。企业要想在这样复杂的环境中生存下去，就必须提高自身的综合素质，增强竞争能力。然而，进行内部控制制度的建设是企业自我提升的必然选择。随着经济的发展，内部控制的作用已经在企业中发挥了明显的作用，企业风险管理的意识也不断加强。虽然如此，但是我国企业的内部控制制度还不完善，缺乏系统性和完整性，仍需要不断的改进，以适应企业发展的需要。第一小节主要讲了内

16、部控制的起源与发展，我国自西周起的古代内部控制制度，主要包括机构分设、职务分离、岗位轮换、账簿组织和内部稽核等方面：（1）机构分设控制：收入管理与支出管理分设。军队财政与国家财政分设。（2）职务分离控制: 会计职务内部分离。财计职务分离（3）岗位轮换控制。（4）账簿组织控制: “三账”。“龙门账”。（5）内部稽核控制:校见。稽查。2012年3月24日今天论文又有了新的进展，而我也学到了更多，了解了内部控制产生的条件。辩证唯物主义认为，一切事物的存在和发展都是有条件的，存在于经济管理工作中的内部控制也不例外。从理论上讲，内部控制的产生与发展应当具备组织结构、会计核算、内部牵制与内部稽核等基本条件

17、。于此同时，更深刻地认识了内部控制，它的定义还有多方面的。所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。审计准则方面的定义：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。 2012年3月28日任何制度的建立都是有一定的原则的，不然它并不能达到它的目标，企业内部控制制度也是一样。一般来说，金融机构在内部控制建设方面应遵

18、循以下原则：有效性原则；审慎性原则；全面性原则；及时性原则；独立性原则。而内部控制所要达到的目标是根据财会20087号企业内部控制基本规范，内部控制包括五大目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 报告目标：对内对外报告的可靠性 经营目标：对风险做出适当反应，促进运营的效率和效益（为企业目标的实现提供合理保证） 合规目标：法律法规、商业行为的内部政策。2012年4月1日一切事物的存在都是有道理的，企业内部控制制度也不例外，没有道理的东西是没有存在的理由的。既然如此，那内部控制存在的意义究竟何在，今天的论文让我得知了。内

19、部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制，内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用会不断扩展。目前，它在经济管理和监督中主要有以下作用：（1）提高会计信息资料的正确性和可靠性。企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。（2）保证生产和经管活动顺利进行。内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。（3

20、）保护企业财产的安全完整。财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。（4）保证企业既定方针的贯彻执行。企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯沏执行。（5）为审计工作提供良好基础。审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了完备的内部控制制度，才能保证信息的准确，资料的真实并为审计工作提供良好的基础。2012年4月3日论文已经写到第二部分了，该写内部

21、控制的缺陷的。虽然内部控制对企业带来了很多好处，但是事事都不会完美，有好必定也有坏。内部控制存在的缺陷有一下几点：1.出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。 2.领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。 3.过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制。 4.内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少。 5.内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架。 6.员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度。 7.人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。背景调查是不难发现的。 8.关键岗位无强制轮换或带薪休

22、假制度。 9.过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由。 10.说一套，做一套，制度放空炮。这些缺陷存在的原因是：产权关系部明确，所有者缺位；没有形成内部控制制度整体统一框架；企业风险意识不强；内部控制执行不力；内部控制机制不健全，控制力乏；缺乏有效监督控权机制和多级控制系统；企业缺乏科学的评价和激励机制。2012年4月8日论文要接近尾声了，心里也挺激动的，完成这毕业论文还真是不容易呀。论文最后一部分当然是要写如何解决问题啦，我总结了一下几点方法：1、完善内部控制环境（1）改善企业外部环境。结合我国企业特点，全面、系统地的制定企业内部控制制度；加强国家管理部门对企业内部控制的监

23、管，财政、审计等部门要定期对企业进行检查；要加强对上市公司的监管和处罚。（2）企业内部环境改善策略。首先要加强领导层的内控意识；搞好企业文化建设，形成良好的企业文化氛围；建立相应的激励约束机制，使核心人员的短期行为长期化。2、加强内部审计内部审计业务控制制度；内部审计业务监督检查制度；内部审计质量考评制度。3、加强会计权责控制健全制度建设，明确会计责权；区分财务与会计，分设两个基本点部门，明确划分二者的职责。4、加强信息沟通，完善信息沟通渠道建立良好的信息系统；加强信息系统审计。5、加强企业的风险管理公司面临的经营风险和财务风险不断增加，风险程度不断提高，导致公司破产不断出现。在建立与发展现代

24、企业制度的同时，公司舞弊防范、经营和财务风险的防范成为现代企业制度必须解决的问题。2012年4月15日毕业论文的正文部分终于完成了，又经过一个星期的努力，选了两个案例，充实文章的内容。一个是震惊全国的三鹿事件，一个是金蝶内部控制的成功案例。三鹿事件：近年来，我国乳制品行业扩张速度令人瞠目结舌。自1993年以来，三鹿奶粉销量连续15年销量第一，2007年，集团实现销售收入100.16亿元，同比增长15.3%。按照三鹿的说法，三鹿一直在快速车道上高速行驶，创造了令人振奋的“三鹿速度”。然而在企业疯狂扩张的背后，是内控失效的潜在风险。“在企业风险管控方面，三鹿事件将是MBA学习的经典案例”，三鹿集团内控意识淡薄，风险识别，评估，控制能力低下，最终导致了“结石门”。金蝶案例：金蝶将成熟信息技术应用于企业风险管理与内部控制的各项工作，研发出风险与内部控制信息系统，涵盖风险管理基本流程和内部控制要素。是全新一代企业风险与内控管理信息系统，成为企业由合规型内控向管理型内控提升的有力保障。