银行会计学自考分录汇总.docx

1、银行会计学自考分录汇总银行会计学自考分录汇总第三章 存款业务核算1.单位活期存款 （个人）短期储蓄存款存入现 借：库存现金 借：库存现金金时 贷：短期存款 贷：短期储蓄存款XX单位 XX储户支取现 借：短期存款 XX 借：短期储蓄存款金时 单位 XX储户贷：库存现金贷：库存现金2.单位定期存款（个人）长期储蓄存款存入款借：短期存款借：库存现金 / 短期项时XX单位储蓄存款（活期贷：长期存款贷：长期储蓄存转定期）XX单位款 XX储户到期支借：长期存款借：长期储蓄存款取时XX单位XX储户（定期利息支出利息支出转活期）贷：短期存款贷： 库存现金 /XX单位 短期储蓄存款3.整存整取定期存款 全额提前

2、支取（支取日活期利率）（一个分录 ）4.整存整取定期存款 部分提前支取（支取日活期利率）（两个分录 ）P81 银行对长期储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收、更换新折”的账务处理办法。即对原存单视同一次付出， 同时按规定计付提前支取部分的利息，对未支取的部分按原定存期、到期日、利率等内容另开新折，并在开销户登记簿上注明。5. 账页计息法：课本 P75例法：课本 P76例 3-5练习：课后 P90 3、4 题3-4余额表计息第四章 贷款业务的核算1.贷款发放、计算利息、收回的账务处理：（1）合同利率 =实际利率（2）合同利率 实际利率 （银行少给钱）2. 应收利息 =合同本金 X合同利率 利

3、息收入 =摊余成本 X 实际利率摊余成本 =期初摊余成本 +按实际利率计算的利息实际收到的利息3.计提贷款减值准备：借：资产减值损失贷：贷款损失准备4.办理贴现业务：第六章 金融企业往来核算1.同业拆借资金拆借时：2.同业拆借拆借资金到期归还时：3.本行接受客户委托向他行付款：3.缴存财政性存款：第七章 支付结算业务核算一、银行汇票1.银行汇票的签发（出票）：转账交付：借：吸收存款申请人户贷：存入保证金银行汇票款现金交付：借：库存现金贷：存入保证金银行汇票款2.银行汇票的兑付：（1）持票人在代理付款行开户：（2）持票人未在代理付款行开户：借：清算资金往来待清算辖内往来贷：其他应付款持票人户3.

4、银行汇票的结清：（1）全额付款：（2）有余款：二、银行本票1.银行本票的出票：（1）现金交付（ 2）转账交付：2.“现金”字样的本票支取现金：借：本票贷：库存现金第八章 外汇业务的核算一、银行买入外汇（结汇） ：二、银行卖出外汇（售汇） ：三、现钞存现汇：四、外汇贷款的发放：第九章 债券与投资业务核算一、金融债券的发行：二、购买交易性金融资产借：存放中央银行款项400000贷：应收利息400000三、资产负债表日交易性金融资产公允价值变动的核算：1.交易性金融资产公允价值上升：借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益2.交易性金融资产公允价值下降：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动四、购买持有至到期投资：第十章 损益与所有者权益的核算一、收入结转入“本年利润”的贷方二、成本费用支出结转入“本年利润”的借方三、提取法定盈余公积四、提取一般风险准备