注会考试《税法》模拟训练试题10含答案.docx

1、注会考试税法模拟训练试题10含答案2017注会考试税法模拟训练试题（10）含答案单选：1.下列项目中，属于视同提供应税服务的是( )。A. 向希望工程小学无偿提供电影播映服务B.向甲企业无偿提供交通运输服务C.向举办减灾募捐活动的单位无偿提供交通运输服务D.向红十字会无偿提供交通运输服务【答案】B2.下列项目中，属于有形动产租赁行为的是( )。A. 房屋出租的业务B. 远洋运输的程租业务C. 远洋运输的光租业务D. 航空运输的湿租业务【答案】C3.德国某公司，在中国境内没有设立机构场所。2015年1月其将1台精密仪器出租给中国境内的甲企业使用。甲企业支付其租赁费20万元.作为扣缴义务人的甲企业

2、应该扣缴增值税为( )。A.1.98万元B.1.13万元C.2.91万元D.0.58万元【答案】C4.甲直销企业(一般纳税人)，2015年1月5日将一批货物销售给直销员，取得不含税价款12万元;该直销员以17.55万元(含增值税)的价格销售给消费者。2015年1月10日，该直销企业通过直销员向消费者销售货物，取得含增值税的价款23.4万元。假设上述货物适用的增值税税率为17%，则甲直销企业2015年1月应纳增值税(销项税额)为( )。A.5.95万元B.7.99万元C.5.44万元D.3.91万元【答案】C5.经商务部批准的甲融资租赁公司，2015年3月承揽了一项融资租赁业务，即A企业通过甲公

3、司承租了1辆小汽车，租期1年，支付的租赁费为25万元。已知甲公司通过银行贷款购置了A企业需要的小汽车，该车的购置价款为20万元(不含增值税)，支付保险费0.5万元，支付车辆购置税款2万元。甲公司应该支付的银行贷款利息为0.8万元。则甲公司该项融资租赁业务的销售额为( )。A.1.7万元B.22.5万元C.21.7万元D.23.7万元【答案】C6.甲企业(一般纳税人)2015年3月发生了混业经营行为，其销售货物(增值税税率13%)取得销售额20万元;提供加工劳务取得加工费2.5万元;销售2010年购置的设备1台，取得销售收入1.04万元;销售2015年1月购置的小汽车1辆，取得销售额10万元。上

4、述货物和劳务销售除了设备以外，均为不含增值税价格，且上述收入均未分别核算.属于混业经营，则上述业务计算增值税的适用税率(或征收率)为( )。A.13%B.4%C.17%D.2%【答案】D7.下列境内单位提供增值税适用零税率应税服务项目中，属于实行免征增值税办法的是( )。A. 适用简易计税方法的出口货物B. 适用增值税一般计税方法的生产企业出口货物C. 适用增值税一般计税方法的外贸企业外购研发服务和设计服务出口D. 适用增值税一般计税方法的外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口【答案】A8.下列项目中，属于增值税征税范围的是( )。A.股票交易B.典当业中的活当业务C.纳税人提供软件开发服务

5、D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人【答案】C9.下列项目中，符合新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限是( )。A.6个月B.3个月C.1个月D.180天【答案】B10.辅导期内预缴增值税的比例是( )。A.5%B.10%C.3%D1%【答案】C11.某小型商贸企业于2015年1月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企业2015年1月份开具发票12份(未使用8份)，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为( )。A.20份B.12份C.8份D.4份【答案】B12.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控

6、系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的( )。A.180日内B.90日内C.60日内D.30日内【答案】B13.下列项目中，符合进口货物纳税期限规定的是( )。A.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起5日内B. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内C. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内D. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内【答案】C14.下列项目中，符合放弃免税规定的是( )。A.纳税人放弃免税后，3年内不得再申请免税B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税

7、扣税凭证，一律不得抵扣进项税额C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权【答案】B15.对货物期货征收增值税时，其纳税环节是( )。A.货币交割环节B.实物交割环节C.货币流通环节D.实物存储环节【答案】B16.某外贸企业2014年5月从小规模纳税人处购进出口货物，该小规模纳税人的征收率为3%，实际执行的征收率为2%。该外贸企业在购进出口货物时取得了增值税专用发票，上面注明的税率为6%。则该外贸企业适用的退税率为( )。A.3%B.2%C.6%D.17%【答案】B多选题1.下列关于税法原则的表述中，正确的有(

8、)。A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力【参考答案】ABCD2.居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有( )。A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格C.契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就

9、地纳税D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生【参考答案】BCD【解析】契税，是承受方缴纳，转让方不涉及契税，所以A选项不对。3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有( )。A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住

10、满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税【参考答案】ACD【解析】连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税;居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。4.下列关于转让定价和转让定价税制的表述中，正确的有( )。A.利用转让定价在跨国关联企业之间进行收入费用分配以及利润的转移是跨国公司国际避税最常用的手段之一B.世界转让定价税制发展的一个重要趋势是从事先约定向事后调整延伸，预约定价协议的实施范围开始缩小C.转让定价税制适用

11、于国内公司与国外关联公司间的商品交易、资产转让、提供劳务和贷款等行为，不适用于个人D.转让定价税制不仅适用于国内母公司或子公司同它设立在国外的子、母公司间的交易，也适用于形式上通过第三者中介，而实质上是关联公司间的交易【参考答案】ACD【解析】转让定价税制的发展，是事后调整向事先约定延伸，预约定价协议开始大范围实施，不是范围缩小，所以B选项不对。5.下列出口货物中，免税但不予退税的有( )。A.古旧图书B.避孕药品和用具C.国家计划内出口的原油D.来料加工复出口的货物【参考答案】ABD【解析】自1999年9月1日起国家计划内出口的原油恢复按13%的退税率退税。6.下列关于城市维护建设税纳税地点

12、的表述中，正确的有()。A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地【参考答案】BCD【解析】无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳“三税”同时缴纳城建税。7.下列关于关税税率的表述中，正确的有()。A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税C.对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税【参考答案】ABC【解析】暂

13、时进口转为正式进口补税时，应按正式申报进口之日的税率征税。8.下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()。A.融资租赁的房产B.产权出典的房产C.无租使用其他单位的房产D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产【参考答案】ABCD9.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税l0年至20年C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降

14、低额不得超过规定最低税额的30%【参考答案】ACD【解析】经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。10下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税C.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税【参考答案】AC【解析】土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。